再融資財務(wù)審核的要點(diǎn)與問題_第1頁
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文檔簡介

12021年7月23456〔一〕發(fā)行條件相關(guān)指標(biāo)的具體涵義年均可分配利潤：?上市公司證券發(fā)行管理方法?第8、14、27條；?關(guān)于修改上市公司現(xiàn)金分紅假設(shè)干規(guī)定的決定?第3條；?公司債券發(fā)行試點(diǎn)方法?第7條。如：最近三個會計年度實現(xiàn)的年均可分配利潤不少于公司債券一年的利息凈資產(chǎn)：?上市公司證券發(fā)行管理方法?第20、27條；?公司債券發(fā)行試點(diǎn)方法?第7條。如：本次發(fā)行后累計公司債券余額不超過最近一期末凈資產(chǎn)額的40%78910111213〔八〕關(guān)聯(lián)交易重大關(guān)聯(lián)交易的必要性重大關(guān)聯(lián)交易是否公允近三年關(guān)聯(lián)交易的變化趨勢14〔九〕資信評級國內(nèi)評級同質(zhì)化趨勢明顯、評級行業(yè)的公信力有待提升對公司債券發(fā)行條件之一“債券信用級別良好〞的理解擔(dān)保增信的合理性15三、2021年以來發(fā)審委否決意見涉及的主要財務(wù)問題16謝謝！

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