2024年審計(jì)師考試教學(xué)案例試題及答案

2024年審計(jì)師考試教學(xué)案例試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則，正確的有：

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.專業(yè)勝任能力

D.保密性

E.利益沖突

2.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.審計(jì)目標(biāo)明確

B.審計(jì)程序合規(guī)

C.審計(jì)證據(jù)充分、適當(dāng)

D.審計(jì)報(bào)告真實(shí)、公正

E.審計(jì)工作及時(shí)、高效

3.下列關(guān)于內(nèi)部控制制度的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制制度是組織內(nèi)部管理的重要組成部分

B.內(nèi)部控制制度有助于提高組織的管理效率

C.內(nèi)部控制制度可以降低組織面臨的風(fēng)險(xiǎn)

D.內(nèi)部控制制度可以完全消除組織面臨的風(fēng)險(xiǎn)

E.內(nèi)部控制制度是審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)

4.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)工作的依據(jù)

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和適當(dāng)性

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有相關(guān)性

E.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有合法性

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)真實(shí)、公正地反映被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度的評(píng)價(jià)

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見

E.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位管理層的責(zé)任評(píng)價(jià)

6.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守國家法律法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保守被審計(jì)單位的商業(yè)秘密

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)維護(hù)審計(jì)職業(yè)形象

E.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)接受審計(jì)監(jiān)管部門的監(jiān)督檢查

7.下列關(guān)于審計(jì)師專業(yè)勝任能力的說法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)具備扎實(shí)的專業(yè)知識(shí)和技能

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)判斷能力

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)具備較強(qiáng)的溝通協(xié)調(diào)能力

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)具備良好的心理素質(zhì)

E.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)具備豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)

8.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性原則的說法，正確的是：

A.審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性

B.審計(jì)師不得與被審計(jì)單位存在經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系

C.審計(jì)師不得與被審計(jì)單位的管理層存在親屬關(guān)系

D.審計(jì)師不得參與被審計(jì)單位的決策過程

E.審計(jì)師不得接受被審計(jì)單位的任何形式的饋贈(zèng)

9.下列關(guān)于審計(jì)師保密性原則的說法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保守被審計(jì)單位的商業(yè)秘密

B.審計(jì)師不得泄露被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)信息

C.審計(jì)師不得泄露被審計(jì)單位的客戶信息

D.審計(jì)師不得泄露被審計(jì)單位的競爭對(duì)手信息

E.審計(jì)師不得泄露審計(jì)過程中的任何信息

10.下列關(guān)于審計(jì)師利益沖突原則的說法，正確的是：

A.審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)避免利益沖突

B.審計(jì)師不得與被審計(jì)單位存在經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系

C.審計(jì)師不得與被審計(jì)單位的管理層存在親屬關(guān)系

D.審計(jì)師不得參與被審計(jì)單位的決策過程

E.審計(jì)師不得接受被審計(jì)單位的任何形式的饋贈(zèng)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以接受被審計(jì)單位提供的免費(fèi)服務(wù)，如培訓(xùn)、研討會(huì)等。（×）

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)遵循“先調(diào)查、后報(bào)告”的原則。（√）

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表負(fù)有完全的責(zé)任。（×）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在違規(guī)行為，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位報(bào)告。（√）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度提出改進(jìn)建議。（√）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以不進(jìn)行必要的審計(jì)程序，只要能夠得出合理的審計(jì)結(jié)論即可。（×）

7.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行絕對(duì)保證。（×）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果遇到無法解決的審計(jì)問題，可以尋求其他專業(yè)人士的幫助。（√）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表負(fù)有無限責(zé)任。（×）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行獨(dú)立的評(píng)價(jià)。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則及其在審計(jì)工作中的重要性。

2.解釋審計(jì)師獨(dú)立性原則的含義，并說明其在審計(jì)過程中的作用。

3.簡述內(nèi)部控制制度在審計(jì)過程中的作用，以及審計(jì)師在評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度時(shí)應(yīng)考慮的因素。

4.說明審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性對(duì)審計(jì)師得出合理審計(jì)結(jié)論的重要性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何保持獨(dú)立性和客觀性，并分析影響審計(jì)師獨(dú)立性和客觀性的因素。

2.分析審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生原因及其對(duì)審計(jì)師審計(jì)工作的影響，并提出相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.利益沖突

D.客觀公正

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)證據(jù)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.合同文件

C.銀行對(duì)賬單

D.審計(jì)師的主觀判斷

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是內(nèi)部控制制度的主要目標(biāo)？

A.防止錯(cuò)誤和欺詐

B.提高管理效率

C.保障資產(chǎn)安全

D.優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)

4.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的表述，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告必須由被審計(jì)單位管理層簽署

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由被審計(jì)單位審計(jì)委員會(huì)審核

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由被審計(jì)單位董事會(huì)批準(zhǔn)

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師的職責(zé)？

A.對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)

B.對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)價(jià)

C.對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)營成果進(jìn)行評(píng)估

D.對(duì)被審計(jì)單位的合規(guī)性進(jìn)行審查

6.下列關(guān)于審計(jì)師專業(yè)勝任能力的說法，正確的是：

A.審計(jì)師不需要具備會(huì)計(jì)、審計(jì)等相關(guān)專業(yè)知識(shí)

B.審計(jì)師只需要具備基本的審計(jì)技能

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)具備扎實(shí)的專業(yè)知識(shí)和技能

D.審計(jì)師不需要具備良好的職業(yè)判斷能力

7.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性原則的說法，正確的是：

A.審計(jì)師可以接受被審計(jì)單位提供的免費(fèi)服務(wù)

B.審計(jì)師不得與被審計(jì)單位存在經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系

C.審計(jì)師可以參與被審計(jì)單位的決策過程

D.審計(jì)師可以接受被審計(jì)單位的任何形式的饋贈(zèng)

8.下列關(guān)于審計(jì)師保密性原則的說法，正確的是：

A.審計(jì)師可以泄露被審計(jì)單位的商業(yè)秘密

B.審計(jì)師不得泄露被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)信息

C.審計(jì)師可以泄露被審計(jì)單位的客戶信息

D.審計(jì)師可以泄露審計(jì)過程中的任何信息

9.下列關(guān)于審計(jì)師利益沖突原則的說法，正確的是：

A.審計(jì)師可以與被審計(jì)單位存在經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系

B.審計(jì)師不得與被審計(jì)單位存在經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系

C.審計(jì)師可以參與被審計(jì)單位的決策過程

D.審計(jì)師可以接受被審計(jì)單位的任何形式的饋贈(zèng)

10.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性原則的說法，正確的是：

A.審計(jì)師在審計(jì)過程中可以不保持獨(dú)立性

B.審計(jì)師在審計(jì)過程中必須保持獨(dú)立性和客觀性

C.審計(jì)師在審計(jì)過程中可以不保持客觀性

D.審計(jì)師在審計(jì)過程中可以不保持獨(dú)立性

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德基本原則包括獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力和保密性，利益沖突也是其中之一。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則包括審計(jì)目標(biāo)明確、審計(jì)程序合規(guī)、審計(jì)證據(jù)充分適當(dāng)、審計(jì)報(bào)告真實(shí)公正、審計(jì)工作及時(shí)高效等。

3.ABC

解析思路：內(nèi)部控制制度有助于提高管理效率，降低風(fēng)險(xiǎn)，但無法完全消除風(fēng)險(xiǎn)。

4.ABCDE

解析思路：審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具備充分性、適當(dāng)性、可靠性、相關(guān)性和合法性。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)、管理層責(zé)任評(píng)價(jià)等。

6.ABCDE

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德要求包括遵守法律法規(guī)、保持獨(dú)立性、保密、維護(hù)職業(yè)形象和接受監(jiān)管。

7.ABCDE

解析思路：審計(jì)師專業(yè)勝任能力要求具備專業(yè)知識(shí)、技能、職業(yè)判斷、溝通協(xié)調(diào)能力和心理素質(zhì)。

8.ABCDE

解析思路：獨(dú)立性原則要求審計(jì)師在審計(jì)過程中保持獨(dú)立性和客觀性，避免利益沖突。

9.ABCDE

解析思路：保密性原則要求審計(jì)師保守商業(yè)秘密，不泄露財(cái)務(wù)、客戶、競爭對(duì)手信息和審計(jì)過程信息。

10.ABCDE

解析思路：利益沖突原則要求審計(jì)師避免與被審計(jì)單位存在經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系，不參與決策過程，不接受饋贈(zèng)。

二、判斷題

1.×

解析思路：審計(jì)師接受免費(fèi)服務(wù)可能影響?yīng)毩⑿?，因此不?yīng)接受。

2.√

解析思路：“先調(diào)查、后報(bào)告”是審計(jì)程序的合理順序。

3.×

解析思路：審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表負(fù)有合理保證的責(zé)任，而非完全責(zé)任。

4.√

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為應(yīng)及時(shí)報(bào)告，以履行審計(jì)職責(zé)。

5.√

解析思路：審計(jì)師可提供改進(jìn)建議，但需基于審計(jì)發(fā)現(xiàn)。

6.×

解析思路：審計(jì)師需遵循必要的審計(jì)程序，以確保審計(jì)結(jié)論的合理性。

7.×

解析思路：審計(jì)報(bào)告提供合理保證，而非絕對(duì)保證。

8.√

解析思路：審計(jì)師在遇到難題時(shí)，可尋求專業(yè)人士幫助。

9.×

解析思路：審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表負(fù)有合理保證的責(zé)任，而非無限責(zé)任。

10.√

解析思路：審計(jì)師應(yīng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，獨(dú)立評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表。

三、簡答題

1.簡述審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則及其在審計(jì)工作中的重要性。

解析思路：列出職業(yè)道德基本原則，并闡述其在保證審計(jì)質(zhì)量、維護(hù)職業(yè)形象和提升公眾信任中的作用。

2.解釋審計(jì)師獨(dú)立性原則的含義，并說明其在審計(jì)過程中的作用。

解析思路：定