保障復(fù)習(xí)效率的2024年中級(jí)審計(jì)師試題及答案

保障復(fù)習(xí)效率的2024年中級(jí)審計(jì)師試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.中級(jí)審計(jì)師考試涵蓋以下哪些領(lǐng)域？

A.審計(jì)基本理論與實(shí)務(wù)

B.審計(jì)實(shí)務(wù)

C.審計(jì)準(zhǔn)則

D.審計(jì)報(bào)告編制

2.在審計(jì)過程中，審計(jì)師應(yīng)遵循的原則包括哪些？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.專業(yè)勝任能力

D.誠(chéng)信

3.下列哪些屬于內(nèi)部控制的目標(biāo)？

A.保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性

B.提高經(jīng)營(yíng)效率

C.防止舞弊

D.保障企業(yè)合法權(quán)益

4.下列哪些是審計(jì)證據(jù)的種類？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.直接證據(jù)

D.間接證據(jù)

5.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)保持的職業(yè)道德要求？

A.誠(chéng)實(shí)信用

B.獨(dú)立性

C.職業(yè)謹(jǐn)慎

D.遵守法律法規(guī)

6.在審計(jì)過程中，審計(jì)師應(yīng)關(guān)注哪些方面的財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊跡象？

A.不合理的數(shù)據(jù)波動(dòng)

B.關(guān)聯(lián)方交易

C.重大會(huì)計(jì)估計(jì)變更

D.非法經(jīng)營(yíng)行為

7.下列哪些屬于審計(jì)報(bào)告的類型？

A.無(wú)保留意見審計(jì)報(bào)告

B.保留意見審計(jì)報(bào)告

C.拒絕表示意見審計(jì)報(bào)告

D.殘余風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告

8.審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)關(guān)注哪些方面？

A.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況

B.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

D.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

9.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況？

A.企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略

B.行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)

C.人力資源

D.投資決策

10.在審計(jì)過程中，審計(jì)師應(yīng)如何處理與管理層之間的分歧？

A.通過溝通解決

B.尊重管理層意見

C.尋求第三方意見

D.保持獨(dú)立性

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)始終以客戶利益為重。（×）

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以不遵守職業(yè)道德規(guī)范。（×）

3.內(nèi)部控制的有效性可以通過審計(jì)師的一次性審計(jì)得到充分驗(yàn)證。（×）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)保持客觀和中立的態(tài)度。（√）

5.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行評(píng)價(jià)。（×）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在重大舞弊行為時(shí)，應(yīng)立即向企業(yè)董事會(huì)報(bào)告。（√）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以接受企業(yè)提供的任何形式的禮品或招待。（×）

8.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表意見時(shí)，應(yīng)僅基于審計(jì)證據(jù)。（√）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以不關(guān)注企業(yè)的非財(cái)務(wù)信息。（×）

10.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制發(fā)表意見時(shí)，應(yīng)考慮內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況。（√）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性對(duì)審計(jì)報(bào)告的影響。

3.描述審計(jì)師在評(píng)估企業(yè)內(nèi)部控制時(shí)，應(yīng)考慮的主要因素。

4.說(shuō)明審計(jì)師在審計(jì)過程中如何處理與管理層之間的溝通。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊的風(fēng)險(xiǎn)。

-分析當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊的常見形式和動(dòng)機(jī)。

-探討審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和審計(jì)程序中應(yīng)采取的措施，以識(shí)別和應(yīng)對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

-討論審計(jì)師在舞弊情況下如何保持獨(dú)立性，并確保審計(jì)報(bào)告的公正性。

2.論述內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，并結(jié)合實(shí)際案例說(shuō)明內(nèi)部控制失效可能導(dǎo)致的后果。

-分析內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的作用，包括預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)、降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響。

-通過具體案例，闡述內(nèi)部控制失效可能導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)暴露和財(cái)務(wù)損失。

-探討如何通過加強(qiáng)內(nèi)部控制來(lái)提升企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪個(gè)不屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)保持的獨(dú)立性要求？

A.組織獨(dú)立性

B.職業(yè)獨(dú)立性

C.個(gè)人獨(dú)立性

D.財(cái)務(wù)獨(dú)立性

2.下列哪個(gè)不是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)前應(yīng)完成的初步調(diào)查工作？

A.了解客戶的業(yè)務(wù)

B.評(píng)估客戶的風(fēng)險(xiǎn)

C.確定審計(jì)范圍

D.收集審計(jì)證據(jù)

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試的目的是什么？

A.驗(yàn)證內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)有效性

B.驗(yàn)證內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性

C.確定內(nèi)部控制是否必要

D.確定內(nèi)部控制是否合理

4.下列哪個(gè)不是審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)披露的信息？

A.審計(jì)范圍

B.審計(jì)方法

C.審計(jì)費(fèi)用

D.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在重大舞弊行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)如何處理？

A.保持沉默，不報(bào)告

B.立即向企業(yè)董事會(huì)報(bào)告

C.僅向企業(yè)內(nèi)部管理層報(bào)告

D.等待企業(yè)自行糾正

6.下列哪個(gè)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目？

A.應(yīng)收賬款

B.存貨

C.長(zhǎng)期投資

D.管理費(fèi)用

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)管理層提供的會(huì)計(jì)估計(jì)進(jìn)行評(píng)估時(shí)，應(yīng)關(guān)注哪些因素？

A.會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性

B.會(huì)計(jì)估計(jì)的完整性

C.會(huì)計(jì)估計(jì)的一致性

D.以上都是

8.下列哪個(gè)不是審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中可能發(fā)表的非無(wú)保留意見？

A.保留意見

B.拒絕表示意見

C.無(wú)保留意見

D.帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在內(nèi)部控制缺陷時(shí)，應(yīng)當(dāng)如何處理？

A.直接向企業(yè)提出整改建議

B.僅在審計(jì)報(bào)告中提及

C.忽略缺陷，繼續(xù)審計(jì)

D.立即停止審計(jì)工作

10.下列哪個(gè)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵守的職業(yè)道德規(guī)范？

A.誠(chéng)實(shí)信用

B.獨(dú)立性

C.客觀性

D.遵守企業(yè)內(nèi)部規(guī)定

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.答案：ABCD

解析思路：中級(jí)審計(jì)師考試涵蓋審計(jì)基本理論與實(shí)務(wù)、審計(jì)實(shí)務(wù)、審計(jì)準(zhǔn)則和審計(jì)報(bào)告編制等四個(gè)主要領(lǐng)域。

2.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力和誠(chéng)信等原則。

3.答案：ABC

解析思路：內(nèi)部控制的目標(biāo)包括保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、提高經(jīng)營(yíng)效率和防止舞弊。

4.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)的種類包括內(nèi)部證據(jù)、外部證據(jù)、直接證據(jù)和間接證據(jù)。

5.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)保持誠(chéng)實(shí)信用、獨(dú)立性、職業(yè)謹(jǐn)慎和遵守法律法規(guī)的職業(yè)道德要求。

6.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注不合理的數(shù)據(jù)波動(dòng)、關(guān)聯(lián)方交易、重大會(huì)計(jì)估計(jì)變更和非法經(jīng)營(yíng)行為等財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊跡象。

7.答案：ABC

解析思路：審計(jì)報(bào)告的類型包括無(wú)保留意見審計(jì)報(bào)告、保留意見審計(jì)報(bào)告和拒絕表示意見審計(jì)報(bào)告。

8.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)關(guān)注內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。

9.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注企業(yè)的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略、行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)、人力資源和投資決策等經(jīng)營(yíng)狀況。

10.答案：ABD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中處理與管理層之間的分歧時(shí)，應(yīng)通過溝通解決、尊重管理層意見和保持獨(dú)立性。拒絕表示意見通常與審計(jì)證據(jù)不足有關(guān)，而非處理分歧的方法。

二、判斷題答案及解析思路

1.答案：×

解析思路：審計(jì)師應(yīng)始終以客觀、公正的態(tài)度執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)，客戶利益并非唯一關(guān)注點(diǎn)。

2.答案：×

解析思路：審計(jì)師必須遵守職業(yè)道德規(guī)范，以維護(hù)審計(jì)職業(yè)的聲譽(yù)和公信力。

3.答案：×

解析思路：內(nèi)部控制的有效性需要通過持續(xù)的監(jiān)督和評(píng)估來(lái)驗(yàn)證，一次審計(jì)不能充分驗(yàn)證其有效性。

4.答案：√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)保持客觀和中立，不受外界影響。

5.答案：×

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中僅對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表意見，不應(yīng)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行評(píng)價(jià)。

6.答案：√

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大舞弊行為時(shí)，有責(zé)任向企業(yè)董事會(huì)報(bào)告，以保障財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性。

7.答案：×

解析思路：