2024年高級審計師考試復習安排與試題及答案

2024年高級審計師考試復習安排與試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于內(nèi)部控制的要素，正確的是：

A.控制環(huán)境

B.風險評估

C.控制活動

D.信息與溝通

E.監(jiān)控活動

2.在審計過程中，下列哪些屬于審計程序：

A.審計計劃

B.審計抽樣

C.審計證據(jù)

D.審計報告

E.審計通知書

3.下列關(guān)于審計標準的說法，正確的是：

A.審計標準是審計師執(zhí)行審計工作的依據(jù)

B.審計標準是對審計工作結(jié)果的要求

C.審計標準是審計工作的指南

D.審計標準是審計工作質(zhì)量的保證

E.審計標準是審計工作的核心

4.下列關(guān)于審計風險的分類，正確的是：

A.重大錯報風險

B.可靠性風險

C.重要性風險

D.可接受性風險

E.合規(guī)性風險

5.下列關(guān)于審計工作底稿的說法，正確的是：

A.審計工作底稿是審計師執(zhí)行審計工作的記錄

B.審計工作底稿是審計工作的證據(jù)

C.審計工作底稿是審計報告的依據(jù)

D.審計工作底稿是審計質(zhì)量的保證

E.審計工作底稿是審計師職業(yè)責任的重要體現(xiàn)

6.下列關(guān)于審計師的職業(yè)道德，正確的是：

A.獨立性

B.客觀性

C.完善性

D.實用性

E.精神

7.下列關(guān)于審計師專業(yè)勝任能力的說法，正確的是：

A.專業(yè)知識

B.審計技能

C.工作經(jīng)驗

D.創(chuàng)新能力

E.領導力

8.下列關(guān)于審計質(zhì)量控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制

B.審計計劃

C.審計執(zhí)行

D.審計監(jiān)督

E.審計評價

9.下列關(guān)于審計報告的要素，正確的是：

A.審計意見

B.審計范圍

C.審計發(fā)現(xiàn)

D.審計建議

E.審計依據(jù)

10.下列關(guān)于審計師責任的說法，正確的是：

A.對審計客戶的責任

B.對審計師職業(yè)的責任

C.對法律法規(guī)的責任

D.對審計團隊的責任

E.對社會公眾的責任

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，不受客戶利益和意見的影響。（）

2.內(nèi)部控制的目標是確保財務報表的可靠性。（）

3.審計抽樣是審計師為了獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)而采用的一種方法。（）

4.審計標準是審計師執(zhí)行審計工作的最低要求。（）

5.審計風險是指審計師在執(zhí)行審計工作時可能發(fā)生的錯誤或遺漏。（）

6.審計工作底稿應當包含審計師在審計過程中形成的所有重要信息。（）

7.審計師的職業(yè)道德要求審計師在審計過程中保持獨立性和客觀性。（）

8.審計師的專業(yè)勝任能力是指審計師具備執(zhí)行審計工作的技能和知識。（）

9.審計質(zhì)量控制是指審計師對審計工作質(zhì)量的監(jiān)督和評價。（）

10.審計報告應當明確指出審計師對財務報表的意見，包括無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述內(nèi)部控制的主要目標和要素。

2.說明審計師在風險評估過程中應考慮的主要因素。

3.解釋審計工作底稿在審計過程中的作用。

4.闡述審計師在撰寫審計報告時應遵循的原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在執(zhí)行審計工作時如何平衡獨立性與客觀性的要求。

2.討論審計師在面臨審計風險時，應采取哪些措施來確保審計工作的質(zhì)量和效果。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計師獨立性要求的說法，正確的是：

A.審計師必須獨立于審計客戶

B.審計師的獨立性可以受客戶利益影響

C.審計師的獨立性不需要在審計報告中披露

D.審計師的獨立性僅限于財務獨立性

2.下列關(guān)于審計證據(jù)質(zhì)量的描述，不正確的是：

A.審計證據(jù)應當相關(guān)

B.審計證據(jù)應當可靠

C.審計證據(jù)應當充分

D.審計證據(jù)應當由審計師自行編制

3.在審計過程中，審計師發(fā)現(xiàn)客戶內(nèi)部控制存在缺陷，正確的做法是：

A.忽略該缺陷，繼續(xù)審計工作

B.立即停止審計工作

C.向客戶管理層報告并要求整改

D.僅在審計報告中提及該缺陷

4.審計師在執(zhí)行審計計劃時，以下哪個環(huán)節(jié)不屬于審計計劃的內(nèi)容：

A.審計目標

B.審計范圍

C.審計程序

D.審計報告格式

5.下列關(guān)于審計師專業(yè)勝任能力的說法，正確的是：

A.審計師的專業(yè)勝任能力不需要持續(xù)更新

B.審計師的專業(yè)勝任能力僅限于會計和審計知識

C.審計師的專業(yè)勝任能力包括對審計標準的理解和應用

D.審計師的專業(yè)勝任能力與審計工作量無關(guān)

6.下列關(guān)于審計工作底稿的說法，正確的是：

A.審計工作底稿是審計師個人工作記錄

B.審計工作底稿不需要包含審計程序和審計結(jié)果

C.審計工作底稿是審計報告的附件

D.審計工作底稿不需要保留一定年限

7.審計師在執(zhí)行審計工作時，以下哪種行為可能影響其獨立性：

A.收取審計費用

B.與客戶保持良好關(guān)系

C.在審計過程中保持客觀

D.對客戶提出建議

8.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計師的職業(yè)道德是審計工作的核心

B.審計師的職業(yè)道德不受法律法規(guī)約束

C.審計師的職業(yè)道德僅涉及審計工作

D.審計師的職業(yè)道德是審計師個人行為

9.在審計過程中，審計師發(fā)現(xiàn)客戶存在重大錯報，以下哪種處理方式是正確的：

A.直接在審計報告中發(fā)表否定意見

B.與客戶溝通，要求其提供解釋

C.忽略該錯報，繼續(xù)審計工作

D.在審計報告中提及該錯報，但不發(fā)表意見

10.下列關(guān)于審計報告的說法，正確的是：

A.審計報告可以由審計師單獨編制

B.審計報告不需要包含審計師簽字

C.審計報告應當對財務報表的真實性和公允性發(fā)表意見

D.審計報告可以不包含審計師聯(lián)系方式

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCDE

解析思路：內(nèi)部控制包括五個要素，即控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息和溝通以及監(jiān)控活動。

2.ABCD

解析思路：審計程序包括審計計劃、審計抽樣、審計證據(jù)的收集和分析，以及審計報告的編寫。

3.ABCDE

解析思路：審計標準是審計師執(zhí)行審計工作的依據(jù)、要求、指南、保證和核心。

4.ACE

解析思路：審計風險分為重大錯報風險、可靠性風險和合規(guī)性風險。

5.ABCDE

解析思路：審計工作底稿記錄了審計師的工作過程，包括審計計劃、執(zhí)行和結(jié)果。

6.ABCDE

解析思路：審計師的職業(yè)道德包括獨立性、客觀性、完善性、實用性和精神等。

7.ABCD

解析思路：審計師的專業(yè)勝任能力包括專業(yè)知識、審計技能、工作經(jīng)驗和創(chuàng)新能力。

8.ABCDE

解析思路：審計質(zhì)量控制包括內(nèi)部控制、審計計劃、審計執(zhí)行、審計監(jiān)督和審計評價。

9.ABCDE

解析思路：審計報告的要素包括審計意見、審計范圍、審計發(fā)現(xiàn)、審計建議和審計依據(jù)。

10.ABCDE

解析思路：審計師的責任包括對審計客戶、職業(yè)、法律法規(guī)、團隊和社會公眾的責任。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：審計師的獨立性是其執(zhí)行審計工作的基礎，不受客戶利益和意見的影響。

2.正確

解析思路：內(nèi)部控制的目標之一是確保財務報表的可靠性。

3.正確

解析思路：審計抽樣是為了獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)而采用的一種方法。

4.錯誤

解析思路：審計標準是審計師執(zhí)行審計工作的依據(jù)和指南，不是最低要求。

5.正確

解析思路：審計風險是指審計師在執(zhí)行審計工作時可能發(fā)生的錯誤或遺漏。

6.正確

解析思路：審計工作底稿應當包含審計師在審計過程中形成的所有重要信息。

7.正確

解析思路：審計師的職業(yè)道德要求其在審計過程中保持獨立性和客觀性。

8.正確

解析思路：審計師的專業(yè)勝任能力是指其具備執(zhí)行審計工作的技能和知識。

9.正確

解析思路：審計質(zhì)量控制是指審計師對審計工作質(zhì)量的監(jiān)督和評價。

10.正確

解析思路：審計報告應當明確指出審計師對財務報表的意見，包括不同類型的審計意見。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述內(nèi)部控制的主要目標和要素。

解析思路：內(nèi)部控制的主要目標包括確保財務報表的可靠性、經(jīng)營效率和效果，以及遵守相關(guān)法律法規(guī)。要素包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息和溝通以及監(jiān)控活動。

2.說明審計師在風險評估過程中應考慮的主要因素。

解析思路：審計師在風險評估過程中應考慮的主要因素包括客戶的業(yè)務環(huán)境、內(nèi)部控制的有效性、交易的性質(zhì)和復雜性、風險因素的變化以及相關(guān)法律法規(guī)的要求。

3.解釋審計工作底稿在審計過程中的作用。

解析思路：審計工作底稿在審計過程中的作用包括記錄審計計劃、執(zhí)行和結(jié)果的依據(jù)，為審計報告提供支持，確保審計工作質(zhì)量，以及為審計師提供法律依據(jù)。

4.闡述審計師在撰寫審計報告時應遵循的原則。

解析思路：審計師在撰寫審計報告時應遵循的原則包括公正性、準確性、完整性、及時性和相關(guān)性。這些原則有助于確保審計報告的質(zhì)量和可信度。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在執(zhí)行審計工作時如何平衡獨立性與客觀性的要求。

解析思路：審計師在執(zhí)行審計工作時，通過遵守職業(yè)道德規(guī)范、保持獨立性和客觀性，確保審計工作的公正