中級(jí)審計(jì)師備考學(xué)習(xí)資源收集試題及答案

中級(jí)審計(jì)師備考學(xué)習(xí)資源收集試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)的獨(dú)立性要求？

A.組織獨(dú)立性

B.職業(yè)獨(dú)立性

C.持續(xù)獨(dú)立性

D.精神獨(dú)立性

2.在審計(jì)過程中，以下哪些是審計(jì)師應(yīng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.謹(jǐn)慎性

D.保密性

3.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.控制風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，以下哪些是應(yīng)當(dāng)考慮的因素？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)

B.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制方法

C.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制目的

D.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制程序

5.下列哪些屬于審計(jì)證據(jù)？

A.審計(jì)師的專業(yè)判斷

B.審計(jì)師的工作底稿

C.財(cái)務(wù)報(bào)表

D.內(nèi)部控制制度

6.下列哪些屬于審計(jì)程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)后續(xù)程序

7.下列哪些屬于審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)師的責(zé)任

C.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)

D.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題

8.下列哪些屬于審計(jì)質(zhì)量控制？

A.審計(jì)工作底稿的編制

B.審計(jì)工作的監(jiān)督

C.審計(jì)工作的復(fù)核

D.審計(jì)工作的評(píng)價(jià)

9.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊風(fēng)險(xiǎn)

B.財(cái)務(wù)報(bào)表編制錯(cuò)誤風(fēng)險(xiǎn)

C.內(nèi)部控制缺陷風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)程序執(zhí)行不當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)

10.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.審計(jì)準(zhǔn)則

B.職業(yè)道德規(guī)范

C.內(nèi)部控制規(guī)范

D.財(cái)務(wù)報(bào)告規(guī)范

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，不需要考慮被審計(jì)單位的行業(yè)特點(diǎn)和經(jīng)營(yíng)環(huán)境。（×）

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)立即向管理層報(bào)告。（√）

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)估，是為了確定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。（√）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向相關(guān)監(jiān)管部門報(bào)告。（√）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大違規(guī)行為，應(yīng)當(dāng)立即終止審計(jì)工作。（×）

6.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性發(fā)表意見。（√）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，對(duì)被審計(jì)單位提供的信息進(jìn)行獨(dú)立的判斷。（√）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)被審計(jì)單位的管理層進(jìn)行訪談，是為了了解其內(nèi)部控制環(huán)境。（√）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)建議其立即整改。（√）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊，應(yīng)當(dāng)立即向其董事會(huì)報(bào)告。（√）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)計(jì)劃時(shí)需要考慮的主要因素。

2.簡(jiǎn)述審計(jì)師在評(píng)估內(nèi)部控制的有效性時(shí)，通常采用的兩種方法。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，如何利用分析程序來(lái)識(shí)別異常交易或趨勢(shì)。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，如何確保報(bào)告內(nèi)容的準(zhǔn)確性和完整性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何平衡職業(yè)判斷與客觀性原則的關(guān)系，并舉例說明。

2.論述審計(jì)師在面對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制存在重大缺陷時(shí)，應(yīng)如何調(diào)整審計(jì)程序和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.謹(jǐn)慎性

D.利益沖突

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)，首先應(yīng)當(dāng)采取的措施是：

A.立即向管理層報(bào)告

B.重新執(zhí)行相關(guān)審計(jì)程序

C.審慎評(píng)估錯(cuò)報(bào)的影響

D.調(diào)整審計(jì)計(jì)劃

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.內(nèi)部控制文件

C.審計(jì)師的專業(yè)判斷

D.管理層的口頭陳述

4.審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)程序的一部分？

A.確定審計(jì)范圍

B.識(shí)別重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.確定審計(jì)目標(biāo)

D.編制審計(jì)工作底稿

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題

C.審計(jì)師的責(zé)任

D.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是應(yīng)當(dāng)考慮的因素？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)

B.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制方法

C.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制目的

D.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制程序

7.審計(jì)師在評(píng)估內(nèi)部控制的有效性時(shí)，以下哪項(xiàng)不是通常采用的方法？

A.控制測(cè)試

B.審計(jì)抽樣

C.審計(jì)分析

D.內(nèi)部控制調(diào)查

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)質(zhì)量控制的內(nèi)容？

A.審計(jì)工作底稿的編制

B.審計(jì)工作的監(jiān)督

C.審計(jì)工作的復(fù)核

D.審計(jì)工作的評(píng)價(jià)

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊風(fēng)險(xiǎn)

B.財(cái)務(wù)報(bào)表編制錯(cuò)誤風(fēng)險(xiǎn)

C.內(nèi)部控制缺陷風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)師的個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.審計(jì)準(zhǔn)則

B.職業(yè)道德規(guī)范

C.內(nèi)部控制規(guī)范

D.財(cái)務(wù)報(bào)告規(guī)范

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.答案：ABD

解析思路：審計(jì)的獨(dú)立性包括組織獨(dú)立性和職業(yè)獨(dú)立性，持續(xù)獨(dú)立性和精神獨(dú)立性不屬于審計(jì)獨(dú)立性要求。

2.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，需要遵循獨(dú)立性、客觀性、謹(jǐn)慎性和保密性等職業(yè)道德規(guī)范。

3.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)。

4.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，需要考慮財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)、編制方法、編制目的和編制程序。

5.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)包括審計(jì)師的專業(yè)判斷、工作底稿、財(cái)務(wù)報(bào)表和內(nèi)部控制制度。

6.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)后續(xù)程序。

7.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容包括審計(jì)意見、審計(jì)師的責(zé)任、財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)和審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。

8.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制包括審計(jì)工作底稿的編制、工作的監(jiān)督、復(fù)核和評(píng)價(jià)。

9.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)包括財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊風(fēng)險(xiǎn)、編制錯(cuò)誤風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部控制缺陷風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)程序執(zhí)行不當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)。

10.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則包括審計(jì)準(zhǔn)則、職業(yè)道德規(guī)范、內(nèi)部控制規(guī)范和財(cái)務(wù)報(bào)告規(guī)范。

二、判斷題答案及解析思路：

1.答案：×

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，需要考慮被審計(jì)單位的行業(yè)特點(diǎn)和經(jīng)營(yíng)環(huán)境。

2.答案：√

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)立即向管理層報(bào)告。

3.答案：√

解析思路：審計(jì)師在評(píng)估內(nèi)部控制的有效性時(shí)，是為了確定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

4.答案：√

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向相關(guān)監(jiān)管部門報(bào)告。

5.答案：×

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大違規(guī)行為，應(yīng)當(dāng)根據(jù)情況決定是否終止審計(jì)工作。

6.答案：√

解析思路：審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性發(fā)表意見。

7.答案：√

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，對(duì)被審計(jì)單位提供的信息進(jìn)行獨(dú)立的判斷。

8.答案：√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)被審計(jì)單位的管理層進(jìn)行訪談，是為了了解其內(nèi)部控制環(huán)境。

9.答案：√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)建議其立即整改。

10.答案：√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊，應(yīng)當(dāng)立即向其董事會(huì)報(bào)告。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路：

1.答案：

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)計(jì)劃時(shí)需要考慮的主要因素包括被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)、規(guī)模和復(fù)雜程度，財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)和編制方法，內(nèi)部控制的有效性，以及審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)等。

2.答案：

解析思路：審計(jì)師在評(píng)估內(nèi)部控制的有效性時(shí)，通常采用的方法包括控制測(cè)試和內(nèi)部控制調(diào)查?？刂茰y(cè)試是對(duì)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行進(jìn)行測(cè)試，而內(nèi)部控制調(diào)查是對(duì)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行進(jìn)行評(píng)估。

3.答案：

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，利用分析程序來(lái)識(shí)別異常