中級(jí)審計(jì)師考試深入試題及答案

中級(jí)審計(jì)師考試深入試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)目標(biāo)的說法，正確的有：

A.評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.驗(yàn)證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

C.評(píng)估企業(yè)管理層的管理層責(zé)任

D.驗(yàn)證公司內(nèi)部控制的有效性

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的有：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有一致性

3.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法，正確的有：

A.審計(jì)程序應(yīng)包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.審計(jì)程序應(yīng)包括控制測(cè)試

C.審計(jì)程序應(yīng)包括實(shí)質(zhì)性程序

D.審計(jì)程序應(yīng)包括審計(jì)報(bào)告編制

4.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的有：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)工作底稿

5.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的有：

A.內(nèi)部控制是為了提高財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性

B.內(nèi)部控制是為了提高企業(yè)運(yùn)營(yíng)效率

C.內(nèi)部控制是為了防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤

D.內(nèi)部控制是為了保護(hù)資產(chǎn)安全

6.下列關(guān)于舞弊審計(jì)的說法，正確的有：

A.舞弊審計(jì)是針對(duì)舞弊行為進(jìn)行的審計(jì)

B.舞弊審計(jì)需要注冊(cè)會(huì)計(jì)師具備專業(yè)知識(shí)

C.舞弊審計(jì)需要注冊(cè)會(huì)計(jì)師具備調(diào)查能力

D.舞弊審計(jì)需要注冊(cè)會(huì)計(jì)師具備溝通能力

7.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量的說法，正確的有：

A.審計(jì)質(zhì)量是指審計(jì)工作的質(zhì)量

B.審計(jì)質(zhì)量包括審計(jì)程序的正確性

C.審計(jì)質(zhì)量包括審計(jì)工作的效率

D.審計(jì)質(zhì)量包括審計(jì)工作的效果

8.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說法，正確的有：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)工作的規(guī)范

B.審計(jì)準(zhǔn)則是由審計(jì)職業(yè)組織制定的

C.審計(jì)準(zhǔn)則對(duì)審計(jì)工作具有指導(dǎo)作用

D.審計(jì)準(zhǔn)則對(duì)審計(jì)工作具有約束力

9.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的說法，正確的有：

A.審計(jì)職業(yè)道德是指審計(jì)人員的行為準(zhǔn)則

B.審計(jì)職業(yè)道德包括誠(chéng)信、獨(dú)立性、客觀性

C.審計(jì)職業(yè)道德包括保密、公正、勤勉

D.審計(jì)職業(yè)道德包括尊重、協(xié)作、專業(yè)

10.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法，正確的有：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的可能性

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)、檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)程序的選擇和執(zhí)行密切相關(guān)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)報(bào)告的發(fā)表密切相關(guān)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須保持獨(dú)立性，包括實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性和形式上的獨(dú)立性。（）

2.審計(jì)證據(jù)的可靠性是指證據(jù)能夠?yàn)閷徲?jì)意見提供合理支持的能力。（）

3.審計(jì)程序的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)旨在獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以支持審計(jì)意見的形成。（）

4.如果審計(jì)師認(rèn)為內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理且得到有效執(zhí)行，則可以減少實(shí)質(zhì)性程序的執(zhí)行。（）

5.審計(jì)報(bào)告中的管理層責(zé)任部分，應(yīng)由注冊(cè)會(huì)計(jì)師直接負(fù)責(zé)編寫。（）

6.內(nèi)部控制的主要目標(biāo)是確保財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性。（）

7.舞弊審計(jì)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職責(zé)是識(shí)別和評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)，并提出相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施。（）

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，以確保審計(jì)質(zhì)量。（）

9.審計(jì)準(zhǔn)則是由各國(guó)審計(jì)職業(yè)組織根據(jù)國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則制定的，具有國(guó)際通用性。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在違法行為，應(yīng)當(dāng)立即向有關(guān)部門報(bào)告。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何評(píng)估和應(yīng)對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.解釋內(nèi)部控制的概念，并說明內(nèi)部控制對(duì)審計(jì)工作的重要性。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素。

4.闡述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何保持獨(dú)立性和客觀性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何運(yùn)用職業(yè)判斷，以及職業(yè)判斷對(duì)審計(jì)工作的影響。

2.討論審計(jì)師在應(yīng)對(duì)復(fù)雜審計(jì)環(huán)境時(shí)，應(yīng)如何運(yùn)用審計(jì)技術(shù)和方法，以確保審計(jì)工作的有效性和可靠性。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的說法，不正確的是：

A.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)工作的規(guī)范

B.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)由審計(jì)職業(yè)組織制定

C.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)工作的法律依據(jù)

D.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)審計(jì)工作具有指導(dǎo)作用

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)可靠性的說法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于證據(jù)的來源

B.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于證據(jù)的充分性

C.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于證據(jù)的一致性

D.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于證據(jù)的合理性

3.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法，不正確的是：

A.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序

B.審計(jì)程序包括控制測(cè)試程序

C.審計(jì)程序包括實(shí)質(zhì)性程序

D.審計(jì)程序包括審計(jì)報(bào)告編制程序

4.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)師個(gè)人簽署

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)師所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所簽署

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)委員會(huì)簽署

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由董事會(huì)簽署

5.下列關(guān)于內(nèi)部控制的要素，不屬于的是：

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

6.下列關(guān)于舞弊審計(jì)的說法，不正確的是：

A.舞弊審計(jì)需要注冊(cè)會(huì)計(jì)師具備專業(yè)知識(shí)

B.舞弊審計(jì)需要注冊(cè)會(huì)計(jì)師具備調(diào)查能力

C.舞弊審計(jì)需要注冊(cè)會(huì)計(jì)師具備審計(jì)經(jīng)驗(yàn)

D.舞弊審計(jì)需要注冊(cè)會(huì)計(jì)師具備良好的職業(yè)道德

7.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)程序的選擇和執(zhí)行無關(guān)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)意見的發(fā)表無關(guān)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以通過增加審計(jì)程序來消除

8.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的說法，不正確的是：

A.審計(jì)職業(yè)道德包括誠(chéng)信、獨(dú)立性、客觀性

B.審計(jì)職業(yè)道德包括保密、公正、勤勉

C.審計(jì)職業(yè)道德包括尊重、協(xié)作、專業(yè)

D.審計(jì)職業(yè)道德包括個(gè)人利益、家庭責(zé)任

9.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說法，不正確的是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)工作的規(guī)范

B.審計(jì)準(zhǔn)則由審計(jì)職業(yè)組織制定

C.審計(jì)準(zhǔn)則對(duì)審計(jì)工作具有約束力

D.審計(jì)準(zhǔn)則對(duì)審計(jì)工作沒有指導(dǎo)作用

10.下列關(guān)于審計(jì)工作的說法，正確的是：

A.審計(jì)工作只關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.審計(jì)工作只關(guān)注內(nèi)部控制的有效性

C.審計(jì)工作既關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性，也關(guān)注內(nèi)部控制的有效性

D.審計(jì)工作只關(guān)注企業(yè)的盈利能力

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案

1.ABCD

解析思路：審計(jì)目標(biāo)包括評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性、驗(yàn)證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、評(píng)估企業(yè)管理層的管理層責(zé)任和驗(yàn)證公司內(nèi)部控制的有效性。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性、相關(guān)性、充分性和一致性是審計(jì)證據(jù)的基本特征。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制測(cè)試、實(shí)質(zhì)性程序和審計(jì)報(bào)告編制。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任和審計(jì)工作底稿。

5.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制旨在提高財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性、提高企業(yè)運(yùn)營(yíng)效率、防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤以及保護(hù)資產(chǎn)安全。

6.ABCD

解析思路：舞弊審計(jì)需要注冊(cè)會(huì)計(jì)師具備專業(yè)知識(shí)、調(diào)查能力、審計(jì)經(jīng)驗(yàn)和良好的職業(yè)道德。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)質(zhì)量包括審計(jì)程序的正確性、審計(jì)工作的效率、審計(jì)工作的效果和審計(jì)工作的質(zhì)量。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則由審計(jì)職業(yè)組織制定，對(duì)審計(jì)工作具有指導(dǎo)作用和約束力。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)職業(yè)道德包括誠(chéng)信、獨(dú)立性、客觀性、保密、公正、勤勉、尊重、協(xié)作和專業(yè)。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的可能性，包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)。

二、判斷題答案

1.√

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須保持獨(dú)立性，包括實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性和形式上的獨(dú)立性。

2.√

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性是指證據(jù)能夠?yàn)閷徲?jì)意見提供合理支持的能力。

3.√

解析思路：審計(jì)程序的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)旨在獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以支持審計(jì)意見的形成。

4.√

解析思路：如果內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理且得到有效執(zhí)行，可以降低檢查風(fēng)險(xiǎn)，從而減少實(shí)質(zhì)性程序的執(zhí)行。

5.×

解析思路：審計(jì)報(bào)告中的管理層責(zé)任部分，應(yīng)由管理層負(fù)責(zé)編寫，注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行審核。

6.√

解析思路：內(nèi)部控制的主要目標(biāo)是確保財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性。

7.√

解析思路：舞弊審計(jì)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職責(zé)是識(shí)別和評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)，并提出相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施。

8.√

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，以確保審計(jì)質(zhì)量。

9.×

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則是由各國(guó)審計(jì)職業(yè)組織根據(jù)國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則制定的，具有地域性，而非國(guó)際通用性。

10.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在違法行為，應(yīng)當(dāng)立即向有關(guān)部門報(bào)告。

三、簡(jiǎn)答題答案

1.答案要點(diǎn)：

-審計(jì)師通過了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

-審計(jì)師考慮財(cái)務(wù)報(bào)表的錯(cuò)報(bào)可能發(fā)生的方式和領(lǐng)域。

-審計(jì)師根據(jù)評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)，設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序。

-審計(jì)師在執(zhí)行進(jìn)一步審計(jì)程序時(shí)，保持職業(yè)懷疑態(tài)度。

2.答案要點(diǎn)：

-內(nèi)部控制是指組織為達(dá)到特定目標(biāo)，通過政策和程序，對(duì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行管理、監(jiān)督和調(diào)整。

-內(nèi)部控制對(duì)審計(jì)工作的重要性體現(xiàn)在：

-降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提高審計(jì)效率。

-評(píng)估和測(cè)試內(nèi)部控制的有效性。

-確定實(shí)質(zhì)性程序的范圍和深度。

-為審計(jì)報(bào)告提供依據(jù)。

3.答案要點(diǎn)：

-審計(jì)報(bào)告的主要因素包括：

-被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。

-審計(jì)師執(zhí)行的審計(jì)程序和獲取的審計(jì)證據(jù)。

-審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的評(píng)估和結(jié)論。

-審計(jì)師對(duì)管理層的責(zé)任和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任的說明。

-審計(jì)報(bào)告的格式和內(nèi)容要求。

4.答案要點(diǎn)：

-審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，保持獨(dú)立性：

-實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性，通過保持客觀