2024年初級(jí)審計(jì)師考試風(fēng)險(xiǎn)管理試題及答案

2024年初級(jí)審計(jì)師考試風(fēng)險(xiǎn)管理試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理的說(shuō)法，正確的是：

A.風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)內(nèi)部控制的重要組成部分

B.風(fēng)險(xiǎn)管理旨在識(shí)別、評(píng)估、控制和監(jiān)控企業(yè)面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)

C.風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)持續(xù)的過(guò)程，需要不斷調(diào)整和優(yōu)化

D.風(fēng)險(xiǎn)管理的主要目標(biāo)是消除所有風(fēng)險(xiǎn)

2.以下哪些屬于企業(yè)面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)類型？

A.運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

B.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

C.合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

D.技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)

3.下列關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法，正確的是：

A.定性風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.定量風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.混合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

D.風(fēng)險(xiǎn)矩陣

4.以下哪些屬于風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃的主要內(nèi)容？

A.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略

D.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控

5.下列關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略的說(shuō)法，正確的是：

A.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避

B.風(fēng)險(xiǎn)減輕

C.風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移

D.風(fēng)險(xiǎn)接受

6.以下哪些屬于風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中的溝通活動(dòng)？

A.與管理層溝通

B.與員工溝通

C.與外部利益相關(guān)者溝通

D.與審計(jì)師溝通

7.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要組成部分

B.內(nèi)部控制旨在確保企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)

C.內(nèi)部控制需要持續(xù)改進(jìn)

D.內(nèi)部控制可以完全消除風(fēng)險(xiǎn)

8.以下哪些屬于內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

9.下列關(guān)于審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用，正確的是：

A.評(píng)估企業(yè)內(nèi)部控制的有效性

B.提供風(fēng)險(xiǎn)管理建議

C.監(jiān)督企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程

D.識(shí)別企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)

10.以下哪些屬于風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告的主要內(nèi)容？

A.風(fēng)險(xiǎn)狀況概述

B.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施

C.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控結(jié)果

D.風(fēng)險(xiǎn)管理改進(jìn)建議

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)內(nèi)部控制的全部?jī)?nèi)容。（×）

2.風(fēng)險(xiǎn)管理只關(guān)注企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（×）

3.定性風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法主要依賴于審計(jì)師的直覺(jué)和經(jīng)驗(yàn)。（√）

4.風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃應(yīng)當(dāng)包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的詳細(xì)結(jié)果。（√）

5.風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移是一種完全消除風(fēng)險(xiǎn)的策略。（×）

6.企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)之一是保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性。（√）

7.內(nèi)部控制的有效性可以通過(guò)定期的自我評(píng)估來(lái)檢驗(yàn)。（√）

8.風(fēng)險(xiǎn)管理的最終目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值的最大化。（√）

9.審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中不參與控制活動(dòng)的制定。（×）

10.風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告應(yīng)當(dāng)定期向所有利益相關(guān)者提供。（√）

姓名：____________________

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述風(fēng)險(xiǎn)管理的基本原則。

2.說(shuō)明內(nèi)部控制與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理之間的關(guān)系。

3.闡述審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用。

4.簡(jiǎn)要介紹風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法及其適用范圍。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的重要性，并結(jié)合實(shí)際案例進(jìn)行分析。

2.針對(duì)當(dāng)前企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境，探討如何構(gòu)建有效的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，并提出具體的實(shí)施建議。

姓名：____________________

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪項(xiàng)不是風(fēng)險(xiǎn)管理的核心要素？

A.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

D.風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告

2.在風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是定性風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法？

A.專家判斷

B.風(fēng)險(xiǎn)矩陣

C.調(diào)查問(wèn)卷

D.財(cái)務(wù)模型

3.以下哪項(xiàng)不是內(nèi)部控制的主要目標(biāo)？

A.保護(hù)資產(chǎn)安全

B.提高經(jīng)營(yíng)效率

C.確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性

D.實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)

4.以下哪項(xiàng)不是內(nèi)部控制要素之一？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.監(jiān)督活動(dòng)

5.審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)管理中的角色不包括以下哪項(xiàng)？

A.評(píng)估內(nèi)部控制的有效性

B.提供風(fēng)險(xiǎn)管理建議

C.監(jiān)督企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程

D.制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略

6.以下哪項(xiàng)不是風(fēng)險(xiǎn)管理的三個(gè)層次？

A.戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)

B.運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

C.合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

D.技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)

7.以下哪項(xiàng)不是風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略的一種？

A.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避

B.風(fēng)險(xiǎn)減輕

C.風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移

D.風(fēng)險(xiǎn)接受

8.以下哪項(xiàng)不是風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告的主要內(nèi)容？

A.風(fēng)險(xiǎn)狀況概述

B.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施

C.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控結(jié)果

D.企業(yè)財(cái)務(wù)狀況

9.以下哪項(xiàng)不是內(nèi)部控制要素中的控制環(huán)境？

A.管理層的誠(chéng)信和道德價(jià)值觀

B.人力資源政策

C.內(nèi)部審計(jì)職能

D.信息與溝通

10.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用？

A.識(shí)別企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)

B.評(píng)估內(nèi)部控制的有效性

C.監(jiān)督企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程

D.制定風(fēng)險(xiǎn)管理政策

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABC

解析思路：選項(xiàng)A、B、C均為風(fēng)險(xiǎn)管理的定義要素，而選項(xiàng)D過(guò)于絕對(duì)，風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)是降低風(fēng)險(xiǎn)，而非完全消除風(fēng)險(xiǎn)。

2.ABCD

解析思路：這四個(gè)選項(xiàng)都是企業(yè)常見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn)類型，涵蓋了運(yùn)營(yíng)、財(cái)務(wù)、合規(guī)和技術(shù)等多個(gè)方面。

3.ABCD

解析思路：定性、定量、混合和風(fēng)險(xiǎn)矩陣都是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法，可以根據(jù)具體情況選擇適用。

4.ABCD

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃應(yīng)包含風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的各個(gè)環(huán)節(jié)，包括識(shí)別、評(píng)估、應(yīng)對(duì)和監(jiān)控。

5.ABCD

解析思路：這四種策略都是風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的方法，企業(yè)可以根據(jù)具體情況選擇合適的策略。

6.ABCD

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)管理需要與所有利益相關(guān)者進(jìn)行溝通，包括管理層、員工、外部利益相關(guān)者和審計(jì)師。

7.ABC

解析思路：內(nèi)部控制是風(fēng)險(xiǎn)管理的重要組成部分，其目標(biāo)是確保企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，包括保護(hù)資產(chǎn)安全、提高經(jīng)營(yíng)效率和確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性。

8.ABCD

解析思路：這四個(gè)選項(xiàng)都是內(nèi)部控制要素的組成部分，它們共同構(gòu)成了一個(gè)有效的內(nèi)部控制體系。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)師的角色包括評(píng)估內(nèi)部控制的有效性、提供風(fēng)險(xiǎn)管理建議、監(jiān)督企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程和識(shí)別企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)。

10.ABCD

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告應(yīng)包括風(fēng)險(xiǎn)狀況概述、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控結(jié)果和風(fēng)險(xiǎn)管理改進(jìn)建議。

二、判斷題

1.×

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)內(nèi)部控制的重要組成部分，但并非全部?jī)?nèi)容。

2.×

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)管理關(guān)注的是企業(yè)面臨的所有風(fēng)險(xiǎn)，而不僅僅是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3.√

解析思路：定性風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估確實(shí)依賴于審計(jì)師的直覺(jué)和經(jīng)驗(yàn)。

4.√

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃應(yīng)當(dāng)包含風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的詳細(xì)結(jié)果，以便于后續(xù)的決策和行動(dòng)。

5.×

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移并不能完全消除風(fēng)險(xiǎn)，只是將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移到第三方。

6.√

解析思路：內(nèi)部控制的目標(biāo)之一是確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性。

7.√

解析思路：內(nèi)部控制的持續(xù)改進(jìn)是必要的，以適應(yīng)不斷變化的環(huán)境。

8.√

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值的最大化。

9.×

解析思路：審計(jì)師不參與制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略，而是評(píng)估其有效性和提供改進(jìn)建議。

10.√

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告應(yīng)當(dāng)定期向所有利益相關(guān)者提供，以確保信息的透明度。

三、簡(jiǎn)答題

1.簡(jiǎn)述風(fēng)險(xiǎn)管理的基本原則。

解析思路：列出風(fēng)險(xiǎn)管理的基本原則，如全面性、前瞻性、實(shí)用性、動(dòng)態(tài)性、參與性和系統(tǒng)性。

2.說(shuō)明內(nèi)部控制與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理之間的關(guān)系。

解析思路：解釋內(nèi)部控制如何支持風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)，包括提供風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)、實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施和監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)變化。

3.闡述審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用。

解析思路：描述審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通以及監(jiān)督活動(dòng)中的角色和職責(zé)。

4.簡(jiǎn)要介紹風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法及其適用范圍。

解析思路：介紹定性風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、定量風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)矩陣和調(diào)查問(wèn)卷等方法，并說(shuō)明它們的適用場(chǎng)景。

四、論述題

1.論述風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的重要性，并結(jié)合實(shí)際案例進(jìn)行分析。

解析思路：闡述風(fēng)險(xiǎn)管