2024年審計(jì)師復(fù)習(xí)計(jì)劃示例試題及答案

2024年審計(jì)師復(fù)習(xí)計(jì)劃示例試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)的定義，正確的是（）

A.審計(jì)是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行獨(dú)立、客觀、公正的審查和評(píng)價(jià)

B.審計(jì)是對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)

C.審計(jì)是對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)

D.審計(jì)是對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)

2.審計(jì)的基本目標(biāo)包括（）

A.評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性

C.評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的合規(guī)性

D.評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況

3.審計(jì)證據(jù)按其來源可以分為（）

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.直接證據(jù)

D.間接證據(jù)

4.下列關(guān)于審計(jì)程序，正確的是（）

A.查詢和觀察

B.分析程序

C.審查和分析會(huì)計(jì)記錄

D.評(píng)估內(nèi)部控制

5.審計(jì)人員應(yīng)遵循以下哪些職業(yè)道德規(guī)范（）

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.寬容性

D.職業(yè)謹(jǐn)慎性

6.審計(jì)過程中，審計(jì)人員應(yīng)關(guān)注以下哪些內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)（）

A.控制風(fēng)險(xiǎn)

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

C.信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)

D.人力資源風(fēng)險(xiǎn)

7.審計(jì)報(bào)告包括以下哪些內(nèi)容（）

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)說明

C.審計(jì)依據(jù)

D.審計(jì)程序

8.下列關(guān)于審計(jì)抽樣，正確的是（）

A.審計(jì)抽樣是一種確定審計(jì)證據(jù)的方法

B.審計(jì)抽樣可以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)抽樣可以提高審計(jì)效率

D.審計(jì)抽樣可以保證審計(jì)意見的準(zhǔn)確性

9.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)關(guān)注以下哪些因素（）

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)證據(jù)

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)結(jié)論

10.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制，正確的是（）

A.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部的管理活動(dòng)

B.審計(jì)質(zhì)量控制包括審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制

C.審計(jì)質(zhì)量控制包括審計(jì)人員質(zhì)量控制

D.審計(jì)質(zhì)量控制是保證審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵環(huán)節(jié)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)的目的是為了發(fā)現(xiàn)企業(yè)的舞弊行為。（）

2.審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量要足夠。（）

3.審計(jì)意見只對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表使用者負(fù)責(zé)。（）

4.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，可以不受任何法律法規(guī)的約束。（）

5.審計(jì)抽樣可以完全替代實(shí)質(zhì)性審查。（）

6.審計(jì)人員可以僅通過分析程序發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。（）

7.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保守客戶秘密。（）

8.審計(jì)機(jī)構(gòu)可以對(duì)其他審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)工作進(jìn)行復(fù)核。（）

9.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行評(píng)價(jià)。（）

10.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題進(jìn)行詳細(xì)說明。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征。

2.解釋審計(jì)抽樣中的“風(fēng)險(xiǎn)”概念，并說明如何控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)應(yīng)考慮的主要因素。

4.說明審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，如何確保審計(jì)意見的客觀性和公正性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)如何平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)成本。

2.分析在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)人員如何應(yīng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)舞弊的新趨勢(shì)和挑戰(zhàn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，首要的職責(zé)是：

A.確保企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.發(fā)現(xiàn)并報(bào)告企業(yè)舞弊行為

C.提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平

D.評(píng)估企業(yè)內(nèi)部控制的有效性

2.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于：

A.證據(jù)的來源

B.證據(jù)的形式

C.證據(jù)的數(shù)量

D.證據(jù)的時(shí)效性

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪種行為違反了職業(yè)道德規(guī)范？

A.獨(dú)立地執(zhí)行審計(jì)工作

B.對(duì)客戶的信息保密

C.在審計(jì)報(bào)告中披露所有發(fā)現(xiàn)的問題

D.接受客戶提供的禮品

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制總是能夠防止所有錯(cuò)誤和舞弊的發(fā)生

B.內(nèi)部控制只針對(duì)企業(yè)內(nèi)部的管理活動(dòng)

C.內(nèi)部控制的有效性可以通過審計(jì)程序來驗(yàn)證

D.內(nèi)部控制是審計(jì)師的責(zé)任

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)哪些風(fēng)險(xiǎn)保持警覺？

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)

D.以上都是

6.審計(jì)師在編制審計(jì)計(jì)劃時(shí)，以下哪個(gè)因素不是必須考慮的？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)時(shí)間表

D.審計(jì)費(fèi)用預(yù)算

7.審計(jì)師在執(zhí)行分析程序時(shí)，以下哪個(gè)指標(biāo)不是常用的？

A.銷售收入增長(zhǎng)率

B.資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

C.營(yíng)業(yè)成本比率

D.凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪種行為不屬于職業(yè)道德規(guī)范的要求？

A.保持獨(dú)立性

B.保守秘密

C.追求個(gè)人利益

D.公正客觀

9.審計(jì)師在完成審計(jì)工作后，以下哪個(gè)文件是必須提交的？

A.審計(jì)工作底稿

B.審計(jì)報(bào)告

C.審計(jì)意見

D.審計(jì)計(jì)劃

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪種行為可能導(dǎo)致審計(jì)失?。?/p>

A.審計(jì)師的專業(yè)技能不足

B.審計(jì)師的工作態(tài)度不認(rèn)真

C.審計(jì)師沒有遵守職業(yè)道德規(guī)范

D.以上都是

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.AD

解析思路：審計(jì)的定義包括對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表、內(nèi)部控制、經(jīng)營(yíng)管理、經(jīng)濟(jì)責(zé)任等方面的審查和評(píng)價(jià)。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)的基本目標(biāo)涵蓋財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性、內(nèi)部控制的有效性、經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的合規(guī)性以及企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況。

3.AB

解析思路：審計(jì)證據(jù)按來源分為內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)程序包括查詢和觀察、分析程序、審查和分析會(huì)計(jì)記錄以及評(píng)估內(nèi)部控制。

5.ABD

解析思路：審計(jì)人員的職業(yè)道德規(guī)范要求獨(dú)立性、客觀性和職業(yè)謹(jǐn)慎性。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)關(guān)注控制風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)和人力資源風(fēng)險(xiǎn)。

7.ABD

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見、審計(jì)說明、審計(jì)依據(jù)和審計(jì)程序。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)抽樣是一種確定審計(jì)證據(jù)的方法，可以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、提高審計(jì)效率，并保證審計(jì)意見的準(zhǔn)確性。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)關(guān)注審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)程序和審計(jì)結(jié)論。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制包括審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制、審計(jì)人員質(zhì)量控制，是保證審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：審計(jì)的目的不僅僅是發(fā)現(xiàn)舞弊行為，還包括評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性等。

2.√

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性是指證據(jù)的數(shù)量要足夠，以便得出合理的審計(jì)結(jié)論。

3.×

解析思路：審計(jì)意見是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表的意見，但審計(jì)師也對(duì)審計(jì)過程負(fù)責(zé)。

4.×

解析思路：審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，必須遵守相關(guān)法律法規(guī)。

5.×

解析思路：審計(jì)抽樣不能完全替代實(shí)質(zhì)性審查，兩者是相輔相成的。

6.×

解析思路：分析程序可以幫助識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，但不能完全替代實(shí)質(zhì)性審查。

7.√

解析思路：審計(jì)人員有責(zé)任對(duì)客戶的信息保密。

8.√

解析思路：審計(jì)機(jī)構(gòu)可以對(duì)其他審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)工作進(jìn)行復(fù)核，以保證審計(jì)質(zhì)量。

9.√

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行評(píng)價(jià)。

10.√

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題進(jìn)行詳細(xì)說明。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征是：可靠性、相關(guān)性和充分性。

2.審計(jì)抽樣中的“風(fēng)險(xiǎn)”概念是指審計(jì)人員對(duì)審計(jì)結(jié)論可能存在錯(cuò)誤的可能性?？刂茖徲?jì)風(fēng)險(xiǎn)的方法包括：合理確定審計(jì)程序、選擇適當(dāng)?shù)某闃臃椒?、評(píng)估樣本結(jié)果等。

3.審計(jì)人員在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)應(yīng)考慮的主要因素包括：行業(yè)特點(diǎn)、企業(yè)規(guī)模、內(nèi)部控制環(huán)境、管理層的誠(chéng)信度、財(cái)務(wù)報(bào)表的性質(zhì)等。

4.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，為確保審計(jì)意見的客觀性和公正性，應(yīng)遵循以下原則：保持獨(dú)立性、保持客觀性、遵循職業(yè)道德規(guī)范、遵守審計(jì)準(zhǔn)則等。

四、論述題