專注學(xué)習(xí)的中級審計師試題及答案

專注學(xué)習(xí)的中級審計師試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計的定義，正確的有：

A.審計是獨立于被審計單位的一種經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動

B.審計的目的是對財務(wù)報表的編制是否公允表示發(fā)表審計意見

C.審計是通過對財務(wù)報表的審計，評價被審計單位財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量

D.審計是對被審計單位財務(wù)報表的真實性、合法性和合規(guī)性進(jìn)行審查

2.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的有：

A.內(nèi)部控制是組織內(nèi)部的一種自我保護(hù)機(jī)制

B.內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保財務(wù)報告的可靠性、經(jīng)營效率和遵守法律法規(guī)

C.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息和溝通以及監(jiān)督五個要素

D.內(nèi)部控制的設(shè)計和實施應(yīng)當(dāng)遵循全面性、有效性、經(jīng)濟(jì)性和合理性原則

3.下列關(guān)于審計風(fēng)險的說法，正確的有：

A.審計風(fēng)險是指審計人員因未發(fā)現(xiàn)重大錯報而發(fā)表不恰當(dāng)審計意見的可能性

B.審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險

C.審計風(fēng)險的高低取決于被審計單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量

D.審計人員應(yīng)當(dāng)通過風(fēng)險評估程序識別和評估審計風(fēng)險

4.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法，正確的有：

A.審計證據(jù)是審計人員獲取的，用以支持審計結(jié)論的資料

B.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性、相關(guān)性和充分性

C.審計證據(jù)包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)

D.審計人員應(yīng)當(dāng)對獲取的審計證據(jù)進(jìn)行審核和評價

5.下列關(guān)于審計報告的說法，正確的有：

A.審計報告是審計人員對財務(wù)報表發(fā)表審計意見的書面文件

B.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計意見、審計依據(jù)、審計范圍和審計過程等內(nèi)容

C.審計報告分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見

D.審計報告應(yīng)當(dāng)由審計人員簽名并加蓋會計師事務(wù)所印章

6.下列關(guān)于審計質(zhì)量控制的說法，正確的有：

A.審計質(zhì)量控制是保證審計工作質(zhì)量的一種制度

B.審計質(zhì)量控制的目標(biāo)是確保審計工作符合法律法規(guī)、職業(yè)道德和審計準(zhǔn)則

C.審計質(zhì)量控制包括質(zhì)量控制政策和程序、質(zhì)量控制制度、質(zhì)量控制檢查等

D.審計質(zhì)量控制是審計工作的重要組成部分

7.下列關(guān)于審計獨立性說法，正確的有：

A.審計獨立性是指審計人員在執(zhí)行審計工作時，不受外界干擾，保持客觀、公正的態(tài)度

B.審計獨立性包括組織獨立性、職業(yè)獨立性和道德獨立性

C.審計獨立性是保證審計質(zhì)量的前提和基礎(chǔ)

D.審計獨立性要求審計人員與被審計單位保持獨立的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系

8.下列關(guān)于審計準(zhǔn)則的說法，正確的有：

A.審計準(zhǔn)則是審計人員執(zhí)行審計工作應(yīng)當(dāng)遵循的行為規(guī)范

B.審計準(zhǔn)則是保證審計工作質(zhì)量的重要依據(jù)

C.審計準(zhǔn)則包括一般準(zhǔn)則、現(xiàn)場工作準(zhǔn)則、報告準(zhǔn)則和業(yè)務(wù)質(zhì)量控制準(zhǔn)則

D.審計準(zhǔn)則是由中國注冊會計師協(xié)會制定和發(fā)布的

9.下列關(guān)于審計職業(yè)倫理的說法，正確的有：

A.審計職業(yè)倫理是審計人員應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范

B.審計職業(yè)倫理包括誠信、獨立性、客觀性、專業(yè)勝任能力和保密等原則

C.審計職業(yè)倫理是審計人員履行職責(zé)的基本要求

D.審計職業(yè)倫理要求審計人員遵循法律法規(guī)和社會公德

10.下列關(guān)于審計風(fēng)險管理的說法，正確的有：

A.審計風(fēng)險管理是審計人員識別、評估和應(yīng)對審計風(fēng)險的一種方法

B.審計風(fēng)險管理包括風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對和風(fēng)險監(jiān)控等環(huán)節(jié)

C.審計風(fēng)險管理有助于提高審計工作效率和降低審計風(fēng)險

D.審計風(fēng)險管理要求審計人員具備較強(qiáng)的風(fēng)險意識和風(fēng)險管理能力

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計人員應(yīng)當(dāng)對被審計單位的所有交易和事項進(jìn)行審計。（×）

2.內(nèi)部控制的有效性越高，審計風(fēng)險就越低。（√）

3.審計證據(jù)的充分性是指審計證據(jù)的數(shù)量足以支持審計結(jié)論。（√）

4.審計報告中的保留意見意味著審計人員無法對財務(wù)報表的公允性表示意見。（×）

5.審計質(zhì)量控制的目標(biāo)是確保審計工作符合審計準(zhǔn)則的要求。（√）

6.審計獨立性是指審計人員與被審計單位之間不存在任何經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。（×）

7.審計人員可以接受被審計單位的禮品，只要不影響其獨立性。（×）

8.審計準(zhǔn)則是由國際注冊會計師聯(lián)合會發(fā)布的。（×）

9.審計人員應(yīng)當(dāng)對審計過程中的所有信息進(jìn)行保密。（√）

10.審計風(fēng)險管理的目的是消除審計風(fēng)險。（×）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計人員在進(jìn)行風(fēng)險評估時應(yīng)考慮的因素。

2.解釋審計證據(jù)的充分性和相關(guān)性的區(qū)別。

3.簡述審計報告中的保留意見和否定意見的區(qū)別。

4.說明審計質(zhì)量控制的主要內(nèi)容包括哪些方面。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計人員在執(zhí)行審計工作時，如何平衡獨立性和職業(yè)判斷的關(guān)系。

2.結(jié)合實際案例，分析審計風(fēng)險管理的有效性和局限性。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計的要素，不屬于審計基本要素的是：

A.審計目標(biāo)

B.審計范圍

C.審計程序

D.審計報告

2.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，錯誤的是：

A.內(nèi)部控制是組織內(nèi)部的一種自我保護(hù)機(jī)制

B.內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保財務(wù)報告的可靠性、經(jīng)營效率和遵守法律法規(guī)

C.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息和溝通以及監(jiān)督五個要素

D.內(nèi)部控制的設(shè)計和實施應(yīng)當(dāng)遵循全面性、有效性、經(jīng)濟(jì)性和合理性原則，但不考慮成本效益

3.下列關(guān)于審計風(fēng)險的說法，正確的是：

A.審計風(fēng)險是指審計人員因未發(fā)現(xiàn)重大錯報而發(fā)表不恰當(dāng)審計意見的可能性

B.審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險

C.審計風(fēng)險的高低取決于審計人員的專業(yè)能力

D.審計人員應(yīng)當(dāng)通過風(fēng)險評估程序識別和評估審計風(fēng)險，但不需要記錄評估過程

4.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法，錯誤的是：

A.審計證據(jù)是審計人員獲取的，用以支持審計結(jié)論的資料

B.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性、相關(guān)性和充分性

C.審計證據(jù)包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)

D.審計人員應(yīng)當(dāng)對獲取的審計證據(jù)進(jìn)行審核和評價，但不需要考慮證據(jù)的來源

5.下列關(guān)于審計報告的說法，正確的是：

A.審計報告是審計人員對財務(wù)報表發(fā)表審計意見的書面文件

B.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計意見、審計依據(jù)、審計范圍和審計過程等內(nèi)容

C.審計報告分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見

D.審計報告應(yīng)當(dāng)由審計人員簽名并加蓋會計師事務(wù)所印章，但不需要注明日期

6.下列關(guān)于審計質(zhì)量控制的說法，錯誤的是：

A.審計質(zhì)量控制是保證審計工作質(zhì)量的一種制度

B.審計質(zhì)量控制的目標(biāo)是確保審計工作符合法律法規(guī)、職業(yè)道德和審計準(zhǔn)則

C.審計質(zhì)量控制包括質(zhì)量控制政策和程序、質(zhì)量控制制度、質(zhì)量控制檢查等

D.審計質(zhì)量控制是審計工作的重要組成部分，但不需要定期進(jìn)行內(nèi)部評估

7.下列關(guān)于審計獨立性的說法，錯誤的是：

A.審計獨立性是指審計人員在執(zhí)行審計工作時，不受外界干擾，保持客觀、公正的態(tài)度

B.審計獨立性包括組織獨立性、職業(yè)獨立性和道德獨立性

C.審計獨立性是保證審計質(zhì)量的前提和基礎(chǔ)

D.審計獨立性要求審計人員與被審計單位保持獨立的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系，但可以接受被審計單位的正常招待

8.下列關(guān)于審計準(zhǔn)則的說法，錯誤的是：

A.審計準(zhǔn)則是審計人員執(zhí)行審計工作應(yīng)當(dāng)遵循的行為規(guī)范

B.審計準(zhǔn)則是保證審計工作質(zhì)量的重要依據(jù)

C.審計準(zhǔn)則包括一般準(zhǔn)則、現(xiàn)場工作準(zhǔn)則、報告準(zhǔn)則和業(yè)務(wù)質(zhì)量控制準(zhǔn)則

D.審計準(zhǔn)則是由中國注冊會計師協(xié)會制定和發(fā)布的，但不需要遵循國際審計準(zhǔn)則

9.下列關(guān)于審計職業(yè)倫理的說法，錯誤的是：

A.審計職業(yè)倫理是審計人員應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范

B.審計職業(yè)倫理包括誠信、獨立性、客觀性、專業(yè)勝任能力和保密等原則

C.審計職業(yè)倫理是審計人員履行職責(zé)的基本要求

D.審計職業(yè)倫理要求審計人員遵循法律法規(guī)和社會公德，但不需要考慮個人利益

10.下列關(guān)于審計風(fēng)險管理的說法，錯誤的是：

A.審計風(fēng)險管理是審計人員識別、評估和應(yīng)對審計風(fēng)險的一種方法

B.審計風(fēng)險管理包括風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對和風(fēng)險監(jiān)控等環(huán)節(jié)

C.審計風(fēng)險管理有助于提高審計工作效率和降低審計風(fēng)險

D.審計風(fēng)險管理要求審計人員具備較強(qiáng)的風(fēng)險意識和風(fēng)險管理能力，但不需要考慮審計成本

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：審計的定義涉及獨立性、目的、評價范圍和審查內(nèi)容，因此選項ABCD都是正確的。

2.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制的定義、目標(biāo)、要素和原則都是正確的，因此選項ABCD都是正確的。

3.ABCD

解析思路：審計風(fēng)險的定義、構(gòu)成要素和影響因素都是正確的，因此選項ABCD都是正確的。

4.ABCD

解析思路：審計證據(jù)的定義、特征和審核要求都是正確的，因此選項ABCD都是正確的。

5.ABCD

解析思路：審計報告的定義、內(nèi)容、類型和格式都是正確的，因此選項ABCD都是正確的。

6.ABCD

解析思路：審計質(zhì)量控制的目標(biāo)、內(nèi)容和方法都是正確的，因此選項ABCD都是正確的。

7.ABCD

解析思路：審計獨立性的定義、類型和重要性都是正確的，因此選項ABCD都是正確的。

8.ABCD

解析思路：審計準(zhǔn)則的定義、作用、內(nèi)容和發(fā)布機(jī)構(gòu)都是正確的，因此選項ABCD都是正確的。

9.ABCD

解析思路：審計職業(yè)倫理的定義、原則和重要性都是正確的，因此選項ABCD都是正確的。

10.ABCD

解析思路：審計風(fēng)險管理的定義、目的、方法和要求都是正確的，因此選項ABCD都是正確的。

二、判斷題

1.×

解析思路：審計人員應(yīng)當(dāng)對被審計單位的所有重大交易和事項進(jìn)行審計，而不是所有交易和事項。

2.√

解析思路：內(nèi)部控制的有效性越高，審計人員對內(nèi)部控制的依賴就越低，從而降低審計風(fēng)險。

3.√

解析思路：審計證據(jù)的充分性是指證據(jù)的數(shù)量，而相關(guān)性是指證據(jù)與審計目標(biāo)的相關(guān)程度。

4.×

解析思路：保留意見意味著審計人員對財務(wù)報表的某些方面持有保留意見，但并非無法表示意見。

5.√

解析思路：審計質(zhì)量控制的目標(biāo)確實是為了確保審計工作符合相關(guān)準(zhǔn)則的要求