提升中級(jí)審計(jì)師成績(jī)的試題及答案

提升中級(jí)審計(jì)師成績(jī)的試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.職業(yè)勝任能力

D.保密性

2.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)如何處理與被審計(jì)單位之間的利益沖突？

A.主動(dòng)回避

B.通知被審計(jì)單位

C.采取必要的防范措施

D.以上都是

3.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)遵循的程序？

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.審計(jì)計(jì)劃

C.審計(jì)證據(jù)收集

D.審計(jì)報(bào)告編制

4.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)注意的事項(xiàng)？

A.關(guān)注被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

B.關(guān)注被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表編制基礎(chǔ)

C.關(guān)注被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)容

D.以上都是

5.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目？

A.資產(chǎn)

B.負(fù)債

C.所有者權(quán)益

D.收入

6.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的會(huì)計(jì)政策？

A.資產(chǎn)減值

B.收入確認(rèn)

C.費(fèi)用確認(rèn)

D.以上都是

7.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的財(cái)務(wù)報(bào)表披露？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表附注

B.相關(guān)財(cái)務(wù)信息

C.重大事項(xiàng)披露

D.以上都是

8.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)證據(jù)

9.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的審計(jì)報(bào)告？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)報(bào)告說(shuō)明

C.審計(jì)報(bào)告結(jié)論

D.以上都是

10.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的審計(jì)質(zhì)量控制？

A.審計(jì)質(zhì)量控制體系

B.審計(jì)質(zhì)量控制措施

C.審計(jì)質(zhì)量控制結(jié)果

D.以上都是

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須保持職業(yè)懷疑態(tài)度。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于被審計(jì)單位，不得接受被審計(jì)單位的任何饋贈(zèng)。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位管理層報(bào)告。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果遇到無(wú)法解決的問(wèn)題，可以尋求外部專家的幫助。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)遵守國(guó)家有關(guān)審計(jì)的法律、法規(guī)和準(zhǔn)則。（）

6.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)客觀、公正地反映被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在違法行為，應(yīng)當(dāng)立即向有關(guān)機(jī)關(guān)報(bào)告。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)，并提出改進(jìn)建議。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，并對(duì)其真實(shí)性、公允性發(fā)表審計(jì)意見。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行保密，不得向無(wú)關(guān)人員泄露。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

2.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何收集和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何編制審計(jì)工作底稿。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何處理審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)成本。

2.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何確保審計(jì)意見的客觀性和公正性。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.利益沖突

D.保密性

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)行為是錯(cuò)誤的？

A.主動(dòng)回避利益沖突

B.通知被審計(jì)單位存在利益沖突

C.接受被審計(jì)單位的禮品

D.采取必要的防范措施

3.審計(jì)師在編制審計(jì)計(jì)劃時(shí)，首先應(yīng)當(dāng)考慮的是：

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)證據(jù)

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不屬于關(guān)注事項(xiàng)？

A.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

B.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表編制基礎(chǔ)

C.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)容

D.被審計(jì)單位的員工滿意度

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目最易受到舞弊風(fēng)險(xiǎn)的影響？

A.資產(chǎn)

B.負(fù)債

C.所有者權(quán)益

D.收入

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)會(huì)計(jì)政策最需要關(guān)注？

A.資產(chǎn)減值

B.收入確認(rèn)

C.費(fèi)用確認(rèn)

D.以上都需要關(guān)注

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)表披露最需要關(guān)注？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表附注

B.相關(guān)財(cái)務(wù)信息

C.重大事項(xiàng)披露

D.以上都需要關(guān)注

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)最應(yīng)關(guān)注？

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)證據(jù)

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)審計(jì)報(bào)告內(nèi)容最關(guān)鍵？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)報(bào)告說(shuō)明

C.審計(jì)報(bào)告結(jié)論

D.以上都需要關(guān)注

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)審計(jì)質(zhì)量控制措施最重要？

A.審計(jì)質(zhì)量控制體系

B.審計(jì)質(zhì)量控制措施

C.審計(jì)質(zhì)量控制結(jié)果

D.以上都需要關(guān)注

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.ABD解析：獨(dú)立性、客觀性、職業(yè)勝任能力和保密性都是審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則。

2.D解析：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中遇到利益沖突時(shí)，應(yīng)主動(dòng)回避、通知被審計(jì)單位并采取必要的防范措施。

3.ABCD解析：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)證據(jù)收集和審計(jì)報(bào)告編制是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)遵循的程序。

4.ABCD解析：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位的內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)報(bào)表編制基礎(chǔ)和內(nèi)容。

5.ABCD解析：資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益和收入是財(cái)務(wù)報(bào)表的基本要素。

6.ABCD解析：資產(chǎn)減值、收入確認(rèn)、費(fèi)用確認(rèn)都是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的會(huì)計(jì)政策。

7.ABCD解析：財(cái)務(wù)報(bào)表附注、相關(guān)財(cái)務(wù)信息、重大事項(xiàng)披露都是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的財(cái)務(wù)報(bào)表披露。

8.ABCD解析：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、審計(jì)程序和審計(jì)證據(jù)都是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)要素。

9.ABCD解析：審計(jì)意見、審計(jì)報(bào)告說(shuō)明、審計(jì)報(bào)告結(jié)論都是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的審計(jì)報(bào)告內(nèi)容。

10.ABCD解析：審計(jì)質(zhì)量控制體系、審計(jì)質(zhì)量控制措施、審計(jì)質(zhì)量控制結(jié)果都是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的審計(jì)質(zhì)量控制要素。

二、判斷題答案及解析思路：

1.正確解析：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，保持職業(yè)懷疑態(tài)度是確保審計(jì)質(zhì)量的重要原則。

2.正確解析：審計(jì)師保持獨(dú)立性是職業(yè)道德的基本要求，接受饋贈(zèng)可能影響?yīng)毩⑿浴?/p>

3.錯(cuò)誤解析：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)先與被審計(jì)單位溝通，尋求解決方案。

4.正確解析：遇到無(wú)法解決的問(wèn)題，尋求外部專家?guī)椭呛侠淼膶I(yè)行為。

5.正確解析：遵守相關(guān)法律法規(guī)和準(zhǔn)則是審計(jì)師的基本職責(zé)。

6.正確解析：審計(jì)師應(yīng)客觀、公正地反映被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。

7.正確解析：發(fā)現(xiàn)違法行為，審計(jì)師有責(zé)任向有關(guān)機(jī)關(guān)報(bào)告。

8.正確解析：審計(jì)師應(yīng)評(píng)價(jià)內(nèi)部控制并提出改進(jìn)建議。

9.正確解析：審計(jì)師應(yīng)審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表并發(fā)表審計(jì)意見。

10.正確解析：審計(jì)師應(yīng)保密審計(jì)工作底稿，防止信息泄露。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路：

1.解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，應(yīng)識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，包括固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)。

2.解析思路：審計(jì)師收集和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)，應(yīng)通過(guò)觀察、詢問(wèn)、分析程序、檢查記錄等方式獲取證據(jù)，并評(píng)價(jià)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

3.解析思路：審計(jì)師編制審計(jì)工作底稿，應(yīng)記錄審計(jì)程序、執(zhí)行結(jié)果和審計(jì)結(jié)論，確保工作底稿的完整性和準(zhǔn)確性。

4.解析思路：審計(jì)師處理審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題，應(yīng)與被審計(jì)單位溝通，評(píng)估問(wèn)題