中級(jí)審計(jì)師考試解題思路試題及答案

中級(jí)審計(jì)師考試解題思路試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)報(bào)告的基本要素？

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)依據(jù)

D.審計(jì)程序

E.審計(jì)結(jié)論

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的描述，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和適當(dāng)性

B.審計(jì)證據(jù)的充分性取決于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量

C.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性取決于審計(jì)證據(jù)的性質(zhì)和來(lái)源

D.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性不受審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的影響

E.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是相互獨(dú)立的

3.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是組織為達(dá)到特定目標(biāo)而實(shí)施的一系列控制措施

B.內(nèi)部控制的有效性取決于控制措施的合理性和適用性

C.內(nèi)部控制是審計(jì)師評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的重要依據(jù)

D.內(nèi)部控制可以完全消除審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

E.內(nèi)部控制是審計(jì)師出具審計(jì)意見(jiàn)的基礎(chǔ)

4.下列關(guān)于審計(jì)程序的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)程序是審計(jì)師為了獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)而采取的一系列步驟

B.審計(jì)程序的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求

C.審計(jì)程序的實(shí)施應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定

D.審計(jì)程序的實(shí)施不受審計(jì)師主觀判斷的影響

E.審計(jì)程序的實(shí)施結(jié)果不受審計(jì)師主觀判斷的影響

5.下列關(guān)于審計(jì)意見(jiàn)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)意見(jiàn)是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的總體評(píng)價(jià)

B.審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)基于充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

C.審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)明確、簡(jiǎn)潔、客觀

D.審計(jì)意見(jiàn)不受審計(jì)師主觀判斷的影響

E.審計(jì)意見(jiàn)是審計(jì)師出具審計(jì)報(bào)告的核心內(nèi)容

6.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守審計(jì)準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)維護(hù)審計(jì)職業(yè)聲譽(yù)

D.審計(jì)師可以接受被審計(jì)單位的饋贈(zèng)

E.審計(jì)師可以接受與審計(jì)業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的報(bào)酬

7.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師獨(dú)立性包括實(shí)質(zhì)獨(dú)立性和形式獨(dú)立性

B.實(shí)質(zhì)獨(dú)立性是指審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中不受外界干擾

C.形式獨(dú)立性是指審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中不受外界干擾的表象

D.實(shí)質(zhì)獨(dú)立性和形式獨(dú)立性是相互獨(dú)立的

E.審計(jì)師獨(dú)立性是審計(jì)師職業(yè)道德的核心要求

8.下列關(guān)于審計(jì)師職責(zé)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)

B.審計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估

C.審計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行評(píng)估

D.審計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)被審計(jì)單位管理層的誠(chéng)信進(jìn)行評(píng)估

E.審計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性進(jìn)行評(píng)估

9.下列關(guān)于審計(jì)師報(bào)告的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見(jiàn)和審計(jì)發(fā)現(xiàn)

B.審計(jì)師報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)程序和審計(jì)證據(jù)

C.審計(jì)師報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的總體評(píng)價(jià)

D.審計(jì)師報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性評(píng)價(jià)

E.審計(jì)師報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)狀況的評(píng)價(jià)

10.下列關(guān)于審計(jì)師業(yè)務(wù)質(zhì)量控制的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師業(yè)務(wù)質(zhì)量控制是審計(jì)師為了確保審計(jì)質(zhì)量而實(shí)施的一系列措施

B.審計(jì)師業(yè)務(wù)質(zhì)量控制包括質(zhì)量控制政策和程序

C.審計(jì)師業(yè)務(wù)質(zhì)量控制包括審計(jì)師對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量的監(jiān)督和檢查

D.審計(jì)師業(yè)務(wù)質(zhì)量控制不受審計(jì)師主觀判斷的影響

E.審計(jì)師業(yè)務(wù)質(zhì)量控制是審計(jì)師職業(yè)道德的重要組成部分

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不受被審計(jì)單位管理層的直接影響，可以保持獨(dú)立性。（）

2.內(nèi)部控制的有效性可以通過(guò)審計(jì)師的專業(yè)判斷直接得出結(jié)論。（）

3.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指審計(jì)證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)的相關(guān)性。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)始終以被審計(jì)單位的利益為重。（）

5.審計(jì)意見(jiàn)的出具應(yīng)當(dāng)完全基于審計(jì)師的個(gè)人判斷，不受外界因素影響。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大違規(guī)行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即終止審計(jì)工作。（）

7.審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范要求審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中保持客觀公正。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為時(shí)，有義務(wù)向相關(guān)監(jiān)管部門(mén)報(bào)告。（）

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以接受被審計(jì)單位的任何形式的報(bào)酬。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行全面的審查，包括所有未記錄的交易和事項(xiàng)。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何保持獨(dú)立性。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性在審計(jì)過(guò)程中的重要性。

3.描述審計(jì)師在評(píng)估被審計(jì)單位內(nèi)部控制時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的原則。

4.說(shuō)明審計(jì)師在出具審計(jì)意見(jiàn)時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的因素。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何應(yīng)對(duì)和披露審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2.論述審計(jì)師職業(yè)道德在維護(hù)審計(jì)職業(yè)聲譽(yù)和公眾利益中的重要作用。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)意見(jiàn)的類型？

A.無(wú)保留意見(jiàn)

B.保留意見(jiàn)

C.拒絕表示意見(jiàn)

D.修改意見(jiàn)

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的描述，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和適當(dāng)性

B.審計(jì)證據(jù)的充分性取決于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量

C.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性取決于審計(jì)證據(jù)的性質(zhì)和來(lái)源

D.以上都是

3.內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括以下哪項(xiàng)？

A.防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤

B.提高經(jīng)營(yíng)效率

C.保護(hù)資產(chǎn)安全

D.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性

4.下列關(guān)于審計(jì)程序的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)程序是審計(jì)師為了獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)而采取的一系列步驟

B.審計(jì)程序的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求

C.審計(jì)程序的實(shí)施應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定

D.以上都是

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是保持獨(dú)立性的要求？

A.保持客觀公正

B.避免利益沖突

C.接受被審計(jì)單位的任何形式的報(bào)酬

D.遵守職業(yè)道德規(guī)范

6.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性

B.審計(jì)師可以接受被審計(jì)單位的饋贈(zèng)

C.審計(jì)師可以接受與審計(jì)業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的報(bào)酬

D.以上都是

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是獨(dú)立性要求？

A.實(shí)質(zhì)獨(dú)立性

B.形式獨(dú)立性

C.審計(jì)師可以接受被審計(jì)單位的任何形式的報(bào)酬

D.以上都是

8.審計(jì)師在評(píng)估被審計(jì)單位內(nèi)部控制時(shí)，以下哪項(xiàng)不是應(yīng)當(dāng)遵循的原則？

A.全面性原則

B.重要性原則

C.審計(jì)師可以接受被審計(jì)單位的任何形式的報(bào)酬

D.以上都是

9.下列關(guān)于審計(jì)師報(bào)告的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見(jiàn)和審計(jì)發(fā)現(xiàn)

B.審計(jì)師報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)程序和審計(jì)證據(jù)

C.審計(jì)師報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的總體評(píng)價(jià)

D.以上都是

10.下列關(guān)于審計(jì)師業(yè)務(wù)質(zhì)量控制的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師業(yè)務(wù)質(zhì)量控制是審計(jì)師為了確保審計(jì)質(zhì)量而實(shí)施的一系列措施

B.審計(jì)師業(yè)務(wù)質(zhì)量控制包括質(zhì)量控制政策和程序

C.審計(jì)師業(yè)務(wù)質(zhì)量控制包括審計(jì)師對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量的監(jiān)督和檢查

D.以上都是

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)報(bào)告的基本要素包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)范圍、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)程序和審計(jì)結(jié)論。

2.A,B,C

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性取決于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和證據(jù)質(zhì)量，適當(dāng)性取決于證據(jù)的性質(zhì)和來(lái)源。

3.A,B,C

解析思路：內(nèi)部控制是組織為達(dá)到特定目標(biāo)而實(shí)施的控制措施，其有效性取決于措施的合理性和適用性。

4.A,B,C

解析思路：審計(jì)程序是獲取審計(jì)證據(jù)的步驟，設(shè)計(jì)應(yīng)符合審計(jì)準(zhǔn)則，實(shí)施應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則。

5.A,B,C,E

解析思路：審計(jì)意見(jiàn)基于充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，應(yīng)明確、簡(jiǎn)潔、客觀，不受主觀判斷影響。

6.A,B,C

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德要求保持獨(dú)立性和客觀性，維護(hù)職業(yè)聲譽(yù)。

7.A,B,C,E

解析思路：審計(jì)師獨(dú)立性包括實(shí)質(zhì)和形式獨(dú)立性，實(shí)質(zhì)獨(dú)立性指不受干擾，形式獨(dú)立性指表象上不受干擾。

8.A,B,C,E

解析思路：審計(jì)師職責(zé)包括審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表、評(píng)估內(nèi)部控制、評(píng)估經(jīng)營(yíng)狀況和管理層誠(chéng)信。

9.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)師報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)和對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體評(píng)價(jià)。

10.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)師業(yè)務(wù)質(zhì)量控制包括政策和程序，監(jiān)督和檢查業(yè)務(wù)質(zhì)量，確保審計(jì)質(zhì)量。

二、判斷題

1.正確

解析思路：審計(jì)師獨(dú)立性包括實(shí)質(zhì)和形式獨(dú)立性，不受被審計(jì)單位管理層直接影響。

2.錯(cuò)誤

解析思路：內(nèi)部控制的有效性評(píng)估需要審計(jì)師的專業(yè)判斷，不能直接得出結(jié)論。

3.正確

解析思路：審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)的相關(guān)性。

4.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師應(yīng)當(dāng)以客觀公正為原則，不應(yīng)以被審計(jì)單位利益為重。

5.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)基于充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，不受個(gè)人判斷影響。

6.正確

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)行為時(shí)，應(yīng)立即終止審計(jì)工作。

7.正確

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德要求保持客觀公正。

8.正確

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)舞弊行為時(shí)，有義務(wù)向監(jiān)管部門(mén)報(bào)告。

9.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師不應(yīng)接受被審計(jì)單位的任何形式報(bào)酬。

10.正確

解析思路：審計(jì)師應(yīng)審查所有未記錄的交易和事項(xiàng)，以確保財(cái)務(wù)報(bào)表的全面性。

三、簡(jiǎn)答題

1.解析思路：審計(jì)師保持獨(dú)立性的方法包括遵守職業(yè)道德規(guī)范、避免利益沖突、保持客觀公正等。

2.解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性對(duì)審計(jì)過(guò)程至關(guān)重要，充分性確保證據(jù)足夠支持審計(jì)結(jié)論，適當(dāng)