2024應納稅額計算試題及答案

2024應納稅額計算試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪些是增值稅應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.出口貨物

D.免稅出口貨物

E.銷售無形資產(chǎn)

2.下列哪些項目應計入應納稅所得額？

A.財產(chǎn)轉讓收益

B.利息收入

C.企業(yè)所得稅

D.稅收滯納金

E.國債利息收入

3.個人所得稅的稅率形式有哪些？

A.固定稅率

B.比例稅率

C.超額累進稅率

D.絕對累進稅率

E.分段稅率

4.關于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)，以下哪些說法是正確的？

A.企業(yè)所得稅以企業(yè)的應納稅所得額為計稅依據(jù)

B.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括稅前扣除項目、應納稅所得額

C.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)不包括罰款、滯納金等非稅款項

D.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)不包括免稅收入

E.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括境外所得

5.以下哪些屬于增值稅的計稅方法？

A.計稅價格法

B.實際成本法

C.成本法

D.計稅銷售法

E.增值率法

6.關于營業(yè)稅改征增值稅，以下哪些說法是正確的？

A.營業(yè)稅改征增值稅的試點行業(yè)包括交通運輸業(yè)、建筑業(yè)等

B.營業(yè)稅改征增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人

C.營業(yè)稅改征增值稅的稅率分為6%、9%、13%

D.營業(yè)稅改征增值稅的計稅依據(jù)為銷售額減去進項稅額

E.營業(yè)稅改征增值稅的納稅人不得抵扣進項稅額

7.個人所得稅的減免稅項目有哪些？

A.捐贈

B.保險賠償

C.基本醫(yī)療保險

D.養(yǎng)老保險

E.工傷賠償

8.關于企業(yè)所得稅的預繳，以下哪些說法是正確的？

A.企業(yè)所得稅按月或者按季預繳

B.預繳稅款不足的，應當在規(guī)定期限內(nèi)補繳

C.預繳稅款超過的，可以結轉下期使用

D.企業(yè)所得稅的預繳稅款不計入當年應納稅所得額

E.企業(yè)所得稅的預繳稅款由稅務機關直接征收

9.以下哪些屬于增值稅的進項稅額？

A.購進貨物支付的增值稅稅額

B.購進服務支付的增值稅稅額

C.購進不動產(chǎn)支付的增值稅稅額

D.購進無形資產(chǎn)支付的增值稅稅額

E.購進動產(chǎn)支付的增值稅稅額

10.關于企業(yè)所得稅的申報，以下哪些說法是正確的？

A.企業(yè)所得稅的申報期為納稅年度的次年5月31日前

B.企業(yè)所得稅的申報方式包括紙質(zhì)申報和電子申報

C.企業(yè)所得稅的申報應當附送相關憑證和資料

D.企業(yè)所得稅的申報由納稅人自行完成

E.企業(yè)所得稅的申報可以委托代理人完成

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人銷售貨物，如果發(fā)生退貨，應將退貨金額計入銷項稅額。（）

2.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括企業(yè)的全部收入，無論是否實現(xiàn)。（）

3.個人所得稅的稅率根據(jù)所得額的不同而有所不同，同一稅率適用于所有級別的所得。（）

4.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用，可以在計算應納稅所得額時全額扣除。（）

5.增值稅一般納稅人可以抵扣其購進的貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)的進項稅額。（）

6.個人購買自用住房，在取得房屋所有權滿五年后轉讓的，免征個人所得稅。（）

7.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費，可以在計算應納稅所得額時扣除。（）

8.企業(yè)所得稅的虧損可以在未來五個納稅年度內(nèi)結轉彌補。（）

9.個人捐贈的金額，可以全額在個人所得稅前扣除。（）

10.增值稅小規(guī)模納稅人可以選擇按照簡易計稅方法計算應納稅額。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法及其適用條件。

2.說明企業(yè)所得稅的虧損彌補政策。

3.列舉個人所得稅的主要減免稅項目。

4.解釋增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收制度中的重要性及其對企業(yè)經(jīng)濟活動的影響。

2.分析個人所得稅在調(diào)節(jié)收入分配中的作用及其政策調(diào)整的必要性。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪個稅種屬于價外稅？

A.增值稅

B.消費稅

C.營業(yè)稅

D.個人所得稅

2.企業(yè)所得稅的稅率標準是？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

3.個人所得稅的起征點是？

A.5000元

B.8000元

C.10000元

D.12000元

4.增值稅一般納稅人的進項稅額抵扣期限是？

A.3個月

B.6個月

C.12個月

D.18個月

5.企業(yè)購買固定資產(chǎn)的增值稅稅率是？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

6.個人捐贈的金額在個人所得稅前扣除的比例是？

A.30%

B.50%

C.60%

D.80%

7.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，在計算應納稅所得額時可以扣除的比例是？

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

8.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率是？

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

9.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用加計扣除的比例是？

A.50%

B.75%

C.100%

D.125%

10.個人所得稅的申報方式，以下哪個是錯誤的？

A.紙質(zhì)申報

B.電子申報

C.郵寄申報

D.現(xiàn)場申報

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.ABCDE

解析思路：增值稅應稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、出口貨物等，故選A、B、C。出口貨物和免稅出口貨物都是增值稅的應稅行為，只是稅率不同，故選C、D。

2.AB

解析思路：應納稅所得額是指企業(yè)或個人在一定時期內(nèi)取得的全部收入減去相關成本、費用、稅金等后的余額，故選A、B。利息收入、財產(chǎn)轉讓收益屬于收入，應計入應納稅所得額；企業(yè)所得稅、稅收滯納金屬于支出，不計入應納稅所得額；國債利息收入免稅，不計入應納稅所得額。

3.BC

解析思路：個人所得稅的稅率形式主要有比例稅率和超額累進稅率，故選B、C。固定稅率、絕對累進稅率、分段稅率都不是個人所得稅的稅率形式。

4.ABDE

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括企業(yè)的應納稅所得額、稅前扣除項目等，故選A、B、D、E。罰款、滯納金等非稅款項不計入計稅依據(jù)；免稅收入不計入計稅依據(jù)。

5.ADE

解析思路：增值稅的計稅方法主要有計稅價格法、計稅銷售法、增值率法，故選A、D、E。實際成本法、成本法不屬于增值稅的計稅方法。

6.ABCD

解析思路：營業(yè)稅改征增值稅的試點行業(yè)包括交通運輸業(yè)、建筑業(yè)等，故選A、B、C、D。試點納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，稅率分為6%、9%、13%，計稅依據(jù)為銷售額減去進項稅額。

7.ABCD

解析思路：個人所得稅的減免稅項目包括捐贈、保險賠償、基本醫(yī)療保險、養(yǎng)老保險等，故選A、B、C、D。工傷賠償不屬于個人所得稅的減免稅項目。

8.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的預繳按月或者按季進行，預繳稅款不足的應當在規(guī)定期限內(nèi)補繳，預繳稅款超過的可以結轉下期使用，故選A、B、C。預繳稅款計入當年應納稅所得額，申報可以委托代理人完成。

9.ABCD

解析思路：增值稅的進項稅額包括購進貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)支付的增值稅稅額，故選A、B、C、D。

10.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的申報期為納稅年度的次年5月31日前，申報方式包括紙質(zhì)申報和電子申報，申報應當附送相關憑證和資料，申報可以委托代理人完成，故選A、B、C、D。

二、判斷題

1.×

解析思路：增值稅納稅人銷售貨物發(fā)生退貨時，應將退貨金額從銷項稅額中扣除，而不是計入銷項稅額。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)不包括企業(yè)的全部收入，而是指企業(yè)在一定時期內(nèi)取得的應稅收入。

3.×

解析思路：個人所得稅的稅率根據(jù)所得額的不同而有所不同，不同級別的所得適用不同的稅率。

4.√

解析思路：企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用，可以在計算應納稅所得額時全額扣除，這是企業(yè)所得稅的一項優(yōu)惠政策。

5.√

解析思路：增值稅一般納稅人可以抵扣其購進的貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)的進項稅額，這是增值稅抵扣制度的基本原則。

6.√

解析思路：個人購買自用住房，在取得房屋所有權滿五年后轉讓的，可以免征個人所得稅，這是個人所得稅的一項優(yōu)惠政策。

7.√

解析思路：企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費，在計算應納稅所得額時可以扣除，這是企業(yè)所得稅的稅前扣除項目之一。

8.√

解析思路：企業(yè)所得稅的虧損可以在未來五個納稅年度內(nèi)結轉彌補，這是企業(yè)所得稅虧損彌補政策的規(guī)定。

9.×

解析思路：個人捐贈的金額在個人所得稅前扣除的比例并非全額，而是有一定的扣除限額。

10.√

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人可以選擇按照簡易計稅方法計算應納稅額，這是增值稅對小規(guī)模納稅人的優(yōu)惠政策之一。

三、簡答題

1.簡述增值稅的計稅方法及其適用條件。

解析思路：增值稅的計稅方法主要有計稅價格法、計稅銷售法、增值率法等，適用條件根據(jù)具體情況而定，如一般納稅人和小規(guī)模納稅人的不同計稅方法。

2.說明企業(yè)所得稅的虧損彌補政策。

解析思路：企業(yè)所得稅的虧損彌補政策允許企業(yè)在未來五年內(nèi)結轉彌補虧損，具體政策包括虧損結轉期限、結轉方式等。

3.列舉個人所得稅的主要減免稅項目。

解析思路：個人所得稅的減免稅項目包括捐贈、保險賠償、基本醫(yī)療保險、養(yǎng)老保險等，這些項目根據(jù)法律規(guī)定和稅收政策給予減免。

4.解釋增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

解析思路：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在計稅方法、稅率、抵扣政策等方面存在區(qū)別，一般納稅人可以抵扣進項稅額，小規(guī)模納稅人則不能，稅率也有所不同。

四、論述題

1.論述增值稅在稅收制度中的重要性及其對企業(yè)經(jīng)濟活動的影響。

解析思路：論述增值稅在稅收制度中的重要性，如增值稅是我國的主體稅