2024年中級(jí)審計(jì)師考試的學(xué)習(xí)反饋與試題及答案

2024年中級(jí)審計(jì)師考試的學(xué)習(xí)反饋與試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型的說法，正確的是：

A.風(fēng)險(xiǎn)模型包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和剩余風(fēng)險(xiǎn)

B.風(fēng)險(xiǎn)模型是審計(jì)師評(píng)估和應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)

C.風(fēng)險(xiǎn)模型可以幫助審計(jì)師確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍

D.風(fēng)險(xiǎn)模型不包括審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)師為支持審計(jì)意見所獲取的信息

B.審計(jì)證據(jù)可以是書面文件、口頭陳述或觀察結(jié)果

C.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于其來源和性質(zhì)

D.審計(jì)證據(jù)的充分性取決于審計(jì)師對(duì)審計(jì)程序的設(shè)計(jì)和執(zhí)行

3.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)程序和方法

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性的評(píng)價(jià)

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見和結(jié)論

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是指被審計(jì)單位為了實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)而建立的一系列政策和程序

B.內(nèi)部控制的目標(biāo)包括確保財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性、合法性和合規(guī)性

C.內(nèi)部控制的有效性取決于被審計(jì)單位的管理層和員工的職業(yè)素養(yǎng)

D.內(nèi)部控制不包括對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)

5.下列關(guān)于審計(jì)抽樣技術(shù)的說法，正確的是：

A.審計(jì)抽樣是一種從總體中選取樣本的方法，以評(píng)估總體的特征

B.審計(jì)抽樣技術(shù)包括隨機(jī)抽樣和非隨機(jī)抽樣

C.審計(jì)抽樣技術(shù)有助于審計(jì)師評(píng)估總體的特征，但不能完全替代詳細(xì)審計(jì)

D.審計(jì)抽樣技術(shù)的選擇取決于審計(jì)師對(duì)總體的了解和審計(jì)目標(biāo)

6.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的說法，正確的是：

A.審計(jì)工作底稿是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)程序和獲取審計(jì)證據(jù)的記錄

B.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)和審計(jì)結(jié)論

C.審計(jì)工作底稿的編制應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則和規(guī)范

D.審計(jì)工作底稿的保存期限應(yīng)當(dāng)符合相關(guān)法律法規(guī)的要求

7.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性，避免利益沖突

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，維護(hù)審計(jì)行業(yè)的聲譽(yù)

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持專業(yè)勝任能力，不斷提高自己的專業(yè)水平

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保守被審計(jì)單位的商業(yè)秘密

8.下列關(guān)于審計(jì)師責(zé)任的說法，正確的是：

A.審計(jì)師的責(zé)任是按照審計(jì)準(zhǔn)則和規(guī)范執(zhí)行審計(jì)工作

B.審計(jì)師的責(zé)任是發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)報(bào)

C.審計(jì)師的責(zé)任是確保被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)、公允地反映了其財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果

D.審計(jì)師的責(zé)任是向被審計(jì)單位的管理層提供審計(jì)建議

9.下列關(guān)于審計(jì)師與被審計(jì)單位關(guān)系的說法，正確的是：

A.審計(jì)師與被審計(jì)單位之間的關(guān)系應(yīng)當(dāng)是獨(dú)立的、客觀的

B.審計(jì)師與被審計(jì)單位之間的關(guān)系應(yīng)當(dāng)建立在相互尊重和信任的基礎(chǔ)上

C.審計(jì)師與被審計(jì)單位之間的關(guān)系可能受到審計(jì)師專業(yè)能力和職業(yè)道德的影響

D.審計(jì)師與被審計(jì)單位之間的關(guān)系可能受到被審計(jì)單位管理層的影響

10.下列關(guān)于審計(jì)師與監(jiān)管機(jī)構(gòu)關(guān)系的說法，正確的是：

A.審計(jì)師與監(jiān)管機(jī)構(gòu)之間的關(guān)系應(yīng)當(dāng)是獨(dú)立的、客觀的

B.審計(jì)師與監(jiān)管機(jī)構(gòu)之間的關(guān)系應(yīng)當(dāng)建立在相互尊重和信任的基礎(chǔ)上

C.審計(jì)師與監(jiān)管機(jī)構(gòu)之間的關(guān)系可能受到審計(jì)師專業(yè)能力和職業(yè)道德的影響

D.審計(jì)師與監(jiān)管機(jī)構(gòu)之間的關(guān)系可能受到監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)準(zhǔn)則和規(guī)范的要求的影響

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須始終保持獨(dú)立性，無論是對(duì)被審計(jì)單位還是對(duì)其他第三方。（正確）

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估，并據(jù)此確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍。（正確）

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以支持其審計(jì)意見。（正確）

4.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)明確指出所有已知的重大錯(cuò)報(bào)，無論這些錯(cuò)報(bào)是否對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的整體公允性有重大影響。（錯(cuò)誤）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位的管理層報(bào)告。（正確）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以不遵守職業(yè)道德規(guī)范，只要不影響其審計(jì)意見的客觀性即可。（錯(cuò)誤）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)立即向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。（正確）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以通過抽樣方法來獲取審計(jì)證據(jù)，但抽樣方法不適用于所有類型的審計(jì)證據(jù)。（正確）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，但不需要對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)。（錯(cuò)誤）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)錯(cuò)報(bào)的性質(zhì)和金額，決定是否修改審計(jì)意見。（正確）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何保持獨(dú)立性。

2.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何評(píng)估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)包含哪些內(nèi)容。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何處理與被審計(jì)單位的利益沖突。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何通過風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估來指導(dǎo)審計(jì)程序的設(shè)計(jì)和執(zhí)行。

2.論述審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，如何平衡對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的客觀評(píng)價(jià)和審計(jì)意見的適當(dāng)性。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師職責(zé)的說法，正確的是：

A.審計(jì)師的職責(zé)僅限于對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)

B.審計(jì)師的職責(zé)包括對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)估

C.審計(jì)師的職責(zé)不包括對(duì)被審計(jì)單位的管理層進(jìn)行評(píng)價(jià)

D.審計(jì)師的職責(zé)僅限于提供審計(jì)建議

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)可靠性的說法，正確的是：

A.內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)比外部生成的審計(jì)證據(jù)更可靠

B.審計(jì)證據(jù)的可靠性不受其來源的影響

C.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于其來源的權(quán)威性和客觀性

D.審計(jì)證據(jù)的可靠性不受其形式的影響

3.下列關(guān)于審計(jì)抽樣技術(shù)的說法，正確的是：

A.審計(jì)抽樣是一種完全替代詳細(xì)審計(jì)的方法

B.審計(jì)抽樣可以減少審計(jì)師的工作量，但不會(huì)影響審計(jì)質(zhì)量

C.審計(jì)抽樣適用于所有類型的審計(jì)證據(jù)

D.審計(jì)抽樣不適用于評(píng)估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

4.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計(jì)師可以接受與被審計(jì)單位相關(guān)的任何利益沖突

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)避免任何可能損害其獨(dú)立性和客觀性的利益沖突

C.審計(jì)師的職業(yè)道德規(guī)范僅適用于審計(jì)工作

D.審計(jì)師的職業(yè)道德規(guī)范不受法律法規(guī)的約束

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的意見段的說法，正確的是：

A.意見段應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的總體評(píng)價(jià)

B.意見段應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性的評(píng)價(jià)

C.意見段應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位管理層責(zé)任的評(píng)價(jià)

D.意見段應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見

6.下列關(guān)于審計(jì)師與被審計(jì)單位關(guān)系的說法，正確的是：

A.審計(jì)師與被審計(jì)單位之間的關(guān)系應(yīng)當(dāng)是敵對(duì)的

B.審計(jì)師與被審計(jì)單位之間的關(guān)系應(yīng)當(dāng)是合作的

C.審計(jì)師與被審計(jì)單位之間的關(guān)系不受審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的影響

D.審計(jì)師與被審計(jì)單位之間的關(guān)系不受審計(jì)準(zhǔn)則和規(guī)范的影響

7.下列關(guān)于審計(jì)師與監(jiān)管機(jī)構(gòu)關(guān)系的說法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)完全服從監(jiān)管機(jī)構(gòu)的要求

B.審計(jì)師與監(jiān)管機(jī)構(gòu)之間的關(guān)系應(yīng)當(dāng)是獨(dú)立的

C.審計(jì)師不需要向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告審計(jì)過程中的發(fā)現(xiàn)

D.審計(jì)師與監(jiān)管機(jī)構(gòu)之間的關(guān)系不受法律法規(guī)的約束

8.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的說法，正確的是：

A.審計(jì)工作底稿可以不包含審計(jì)師對(duì)審計(jì)程序的描述

B.審計(jì)工作底稿可以不包含審計(jì)師對(duì)審計(jì)證據(jù)的記錄

C.審計(jì)工作底稿的編制不受審計(jì)準(zhǔn)則和規(guī)范的影響

D.審計(jì)工作底稿的保存期限不受法律法規(guī)的約束

9.下列關(guān)于審計(jì)師專業(yè)勝任能力的說法，正確的是：

A.審計(jì)師的專業(yè)勝任能力不受其工作經(jīng)驗(yàn)的影響

B.審計(jì)師的專業(yè)勝任能力可以通過參加培訓(xùn)得到提高

C.審計(jì)師的專業(yè)勝任能力不受其職業(yè)道德的影響

D.審計(jì)師的專業(yè)勝任能力不受其教育背景的影響

10.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型的說法，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型不包括控制風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型不適用于評(píng)估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型不包括剩余風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型不適用于指導(dǎo)審計(jì)程序的設(shè)計(jì)和執(zhí)行

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.ABCD（解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型包含固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和剩余風(fēng)險(xiǎn)，是審計(jì)師評(píng)估和應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)，同時(shí)用于指導(dǎo)審計(jì)程序的設(shè)計(jì)和執(zhí)行。）

2.ABCD（解析思路：審計(jì)證據(jù)包括書面文件、口頭陳述和觀察結(jié)果，其可靠性取決于來源和性質(zhì)，充分性取決于審計(jì)程序的設(shè)計(jì)和執(zhí)行。）

3.ABCD（解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見、審計(jì)程序、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)和審計(jì)結(jié)論。）

4.ABC（解析思路：內(nèi)部控制是針對(duì)被審計(jì)單位目標(biāo)而建立的政策和程序，其有效性取決于管理層和員工的職業(yè)素養(yǎng)。）

5.ABCD（解析思路：審計(jì)抽樣是評(píng)估總體特征的方法，包括隨機(jī)和非隨機(jī)抽樣，有助于評(píng)估總體特征，但不能完全替代詳細(xì)審計(jì)。）

6.ABCD（解析思路：審計(jì)工作底稿應(yīng)包括審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)和審計(jì)結(jié)論，其編制應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則和規(guī)范，保存期限符合法律法規(guī)。）

7.ABCD（解析思路：審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性，遵守職業(yè)道德規(guī)范，維護(hù)審計(jì)行業(yè)聲譽(yù)，并保持專業(yè)勝任能力。）

8.ABCD（解析思路：審計(jì)師責(zé)任包括按照審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行審計(jì)工作，發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)，確保財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)公允，提供審計(jì)建議。）

9.ABCD（解析思路：審計(jì)師與被審計(jì)單位關(guān)系應(yīng)獨(dú)立、客觀，建立在相互尊重和信任基礎(chǔ)上，受專業(yè)能力和職業(yè)道德影響。）

10.ABCD（解析思路：審計(jì)師與監(jiān)管機(jī)構(gòu)關(guān)系應(yīng)獨(dú)立、客觀，受審計(jì)準(zhǔn)則和規(guī)范要求影響，需服從監(jiān)管機(jī)構(gòu)要求，但保持獨(dú)立性。）

二、判斷題答案及解析思路：

1.正確（解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是其核心職業(yè)道德要求。）

2.正確（解析思路：內(nèi)部控制評(píng)估是審計(jì)工作的重要組成部分。）

3.正確（解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性是支持審計(jì)意見的基礎(chǔ)。）

4.錯(cuò)誤（解析思路：審計(jì)師應(yīng)指出所有已知重大錯(cuò)報(bào)，無論其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表公允性的影響大小。）

5.正確（解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷應(yīng)及時(shí)報(bào)告。）

6.錯(cuò)誤（解析思路：審計(jì)師應(yīng)避免利益沖突，以維護(hù)獨(dú)立性。）

7.正確（解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)應(yīng)及時(shí)向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。）

8.正確（解析思路：審計(jì)抽樣有助于評(píng)估總體特征，但需結(jié)合詳細(xì)審計(jì)。）

9.錯(cuò)誤（解析思路：審計(jì)師需對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)。）

10.正確（解析思路：審計(jì)師應(yīng)根據(jù)錯(cuò)報(bào)的性質(zhì)和金額決定是否修改審計(jì)意見。）

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路：

1.答案：審計(jì)師保持獨(dú)立性主要通過以下方式：保持客觀性，避免利益沖突，保持職業(yè)懷疑態(tài)度，保持專業(yè)勝任能力，遵守職業(yè)道德規(guī)范等。

2.答案：審計(jì)師評(píng)估內(nèi)部控制通過以下步驟：了解內(nèi)部控制環(huán)境，識(shí)別相關(guān)控制，評(píng)估控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況，測(cè)試控制的有效性。

3.答案：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含以下內(nèi)容：標(biāo)題、收件人、引言、管