2024年初級(jí)審計(jì)師考試的備考策略試題及答案

2024年初級(jí)審計(jì)師考試的備考策略試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.職業(yè)勝任能力

D.保密性

E.公正性

2.在審計(jì)過程中，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循以下哪些原則？

A.審計(jì)證據(jù)充分性

B.審計(jì)工作計(jì)劃性

C.審計(jì)工作及時(shí)性

D.審計(jì)工作連續(xù)性

E.審計(jì)工作準(zhǔn)確性

3.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的程序？

A.了解被審計(jì)單位及其環(huán)境

B.評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.設(shè)計(jì)審計(jì)程序

D.執(zhí)行審計(jì)程序

E.形成審計(jì)結(jié)論

4.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

E.監(jiān)督

5.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.審計(jì)準(zhǔn)則

B.審計(jì)程序

C.審計(jì)證據(jù)

D.審計(jì)報(bào)告

E.審計(jì)質(zhì)量

6.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的職業(yè)行為準(zhǔn)則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.職業(yè)勝任能力

D.保密性

E.公正性

7.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的審計(jì)程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)后續(xù)程序

E.審計(jì)質(zhì)量控制

8.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)程序風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)證據(jù)風(fēng)險(xiǎn)

E.審計(jì)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)

9.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的審計(jì)質(zhì)量控制程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)后續(xù)程序

E.審計(jì)質(zhì)量控制

10.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)則？

A.審計(jì)報(bào)告內(nèi)容

B.審計(jì)報(bào)告格式

C.審計(jì)報(bào)告編制

D.審計(jì)報(bào)告審核

E.審計(jì)報(bào)告發(fā)布

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不受任何外部壓力或干擾，保持獨(dú)立性。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的所有財(cái)務(wù)信息進(jìn)行審計(jì)。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即告知被審計(jì)單位。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以不遵守審計(jì)準(zhǔn)則，只要能夠保證審計(jì)報(bào)告的準(zhǔn)確性即可。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估，并對(duì)其有效性提出意見。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向公安機(jī)關(guān)報(bào)案。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以接受被審計(jì)單位的禮品或宴請(qǐng)，只要不影響審計(jì)獨(dú)立性即可。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行充分、合理的收集和評(píng)價(jià)。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果被審計(jì)單位拒絕提供必要的審計(jì)證據(jù)，審計(jì)師可以放棄審計(jì)程序。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)意見負(fù)責(zé)，即使審計(jì)報(bào)告被他人篡改，審計(jì)師也要承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何評(píng)估和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2.解釋審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何判斷被審計(jì)單位的內(nèi)部控制是否有效。

3.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何處理與被審計(jì)單位的溝通和協(xié)調(diào)。

4.闡述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何確保審計(jì)報(bào)告的準(zhǔn)確性和完整性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何運(yùn)用職業(yè)判斷和審計(jì)技能，以提高審計(jì)質(zhì)量和效率。

2.討論在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)新興技術(shù)和行業(yè)變化對(duì)審計(jì)工作帶來的挑戰(zhàn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是其職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.利益沖突

D.職業(yè)勝任能力

2.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的程序？

A.了解被審計(jì)單位及其環(huán)境

B.評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.設(shè)計(jì)審計(jì)程序

D.審計(jì)報(bào)告的審批流程

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是關(guān)注的內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.財(cái)務(wù)報(bào)表編制

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)準(zhǔn)則？

A.審計(jì)準(zhǔn)則

B.審計(jì)程序

C.審計(jì)證據(jù)

D.審計(jì)報(bào)告的發(fā)布

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是職業(yè)行為準(zhǔn)則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.職業(yè)勝任能力

D.利益沖突

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)后續(xù)程序

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是關(guān)注的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)程序風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)質(zhì)量控制程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)質(zhì)量控制

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)則？

A.審計(jì)報(bào)告內(nèi)容

B.審計(jì)報(bào)告格式

C.審計(jì)報(bào)告編制

D.審計(jì)報(bào)告的發(fā)布

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)遵循的職業(yè)行為？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.職業(yè)勝任能力

D.利益沖突處理不當(dāng)

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案

1.ABD

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則包括獨(dú)立性、客觀性和保密性，這些原則確保審計(jì)工作的公正性和可靠性。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)過程中應(yīng)遵循的原則包括證據(jù)充分性、計(jì)劃性、及時(shí)性和準(zhǔn)確性，以確保審計(jì)工作的有效性。

3.ABCDE

解析思路：審計(jì)過程中應(yīng)遵循的程序包括了解被審計(jì)單位環(huán)境、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、設(shè)計(jì)程序、執(zhí)行程序和形成結(jié)論。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)師應(yīng)關(guān)注內(nèi)部控制中的控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和信息與溝通，以評(píng)估內(nèi)部控制的充分性和有效性。

5.ABCDE

解析思路：審計(jì)師應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則包括審計(jì)準(zhǔn)則、審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)質(zhì)量，確保審計(jì)工作的規(guī)范性和可靠性。

二、判斷題答案

1.√

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是保證審計(jì)工作公正性的基礎(chǔ)，不受外部壓力或干擾是獨(dú)立性的體現(xiàn)。

2.×

解析思路：審計(jì)師應(yīng)審計(jì)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、公允性和完整性，而非所有財(cái)務(wù)信息。

3.×

解析思路：發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)后，審計(jì)師應(yīng)首先與被審計(jì)單位溝通，而不是立即告知第三方。

4.×

解析思路：審計(jì)師必須遵守審計(jì)準(zhǔn)則，違反準(zhǔn)則可能會(huì)影響審計(jì)報(bào)告的準(zhǔn)確性。

5.√

解析思路：審計(jì)師評(píng)估內(nèi)部控制的有效性是確保審計(jì)工作質(zhì)量的重要環(huán)節(jié)。

6.×

解析思路：發(fā)現(xiàn)舞弊行為時(shí)，審計(jì)師應(yīng)首先評(píng)估影響，并決定是否報(bào)告給相關(guān)當(dāng)局。

7.×

解析思路：接受禮品或宴請(qǐng)可能損害審計(jì)師的獨(dú)立性，因此應(yīng)避免此類行為。

8.√

解析思路：審計(jì)師必須收集和評(píng)價(jià)充分的審計(jì)證據(jù)，以確保審計(jì)意見的準(zhǔn)確性。

9.×

解析思路：審計(jì)師不能因被審計(jì)單位拒絕提供證據(jù)而放棄審計(jì)程序，應(yīng)采取措施獲取所需信息。

10.×

解析思路：審計(jì)師的審計(jì)意見應(yīng)基于自己的判斷和職業(yè)責(zé)任，不應(yīng)由他人篡改。

三、簡答題答案

1.審計(jì)師評(píng)估和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的方法包括：識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)因素，設(shè)計(jì)相應(yīng)的審計(jì)程序，執(zhí)行審計(jì)程序以獲取適當(dāng)、充分的審計(jì)證據(jù)，以及根據(jù)審計(jì)證據(jù)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)和得出結(jié)論。

2.審計(jì)師判斷內(nèi)部控制有效性的方法包括：了解內(nèi)部控制設(shè)計(jì)，測(cè)試內(nèi)部控制的有效性，評(píng)估內(nèi)部控制執(zhí)行情況，識(shí)別控制缺陷，并據(jù)此調(diào)整審計(jì)程序。

3.審計(jì)師處理與被審計(jì)單位溝通和協(xié)調(diào)的方法包括：保持開放的溝通渠道，定期與被審計(jì)單位管理層討論審計(jì)進(jìn)展，解決審計(jì)過程中的問題，以及保持職業(yè)禮貌和尊重。

4.審計(jì)師確保審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)確性和完整性的方法包括：收集充分和適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，確保審計(jì)程序的實(shí)施符合審計(jì)準(zhǔn)則，審查審計(jì)工作底稿，以及根據(jù)審計(jì)證據(jù)撰寫準(zhǔn)確和完整的審計(jì)報(bào)告。

四