中級審計師考試科學學習方法及試題與答案

中級審計師考試科學學習方法及試題與答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計目標的描述，正確的有（）

A.評價企業(yè)的財務報表是否公允地反映了企業(yè)的財務狀況

B.評價企業(yè)內(nèi)部控制的有效性

C.發(fā)現(xiàn)和揭露企業(yè)的財務舞弊行為

D.為企業(yè)的管理決策提供參考

2.下列關(guān)于審計程序的說法，正確的有（）

A.審計程序是審計人員按照審計目標和標準進行的系統(tǒng)性工作

B.審計程序包括審計計劃、審計實施、審計報告等階段

C.審計程序旨在提高審計質(zhì)量和效率

D.審計程序的核心是審計證據(jù)的收集和分析

3.下列關(guān)于審計風險的說法，正確的有（）

A.審計風險是指審計人員無法發(fā)現(xiàn)被審計單位重大錯報的風險

B.審計風險包括固有風險、控制風險和檢查風險

C.審計風險是審計人員應當關(guān)注和控制的

D.審計風險的大小直接影響審計結(jié)論的準確性

4.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法，正確的有（）

A.審計證據(jù)是審計人員為了形成審計意見而獲取的證據(jù)

B.審計證據(jù)可以是書面證據(jù)、口頭證據(jù)、實物證據(jù)等

C.審計證據(jù)應當具有充分性和可靠性

D.審計證據(jù)的收集和評價是審計程序的核心內(nèi)容

5.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的有（）

A.內(nèi)部控制是企業(yè)為了實現(xiàn)經(jīng)營目標而采取的一系列管理措施

B.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)督五個要素

C.內(nèi)部控制有助于提高企業(yè)運營效率和效益

D.內(nèi)部控制是審計人員應當關(guān)注和評價的對象

6.下列關(guān)于審計意見的說法，正確的有（）

A.審計意見是審計人員對被審計單位財務報表真實性和公允性的評價

B.審計意見包括無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見

C.審計意見的發(fā)表應當遵循獨立、客觀、公正的原則

D.審計意見是審計報告的核心內(nèi)容

7.下列關(guān)于審計報告的說法，正確的有（）

A.審計報告是審計人員對被審計單位財務報表真實性和公允性的評價

B.審計報告包括審計意見、管理層對財務報表的說明、審計說明等部分

C.審計報告是審計工作的重要成果，應當報送相關(guān)利益相關(guān)者

D.審計報告的編制和發(fā)表應當遵循獨立、客觀、公正的原則

8.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的說法，正確的有（）

A.審計師職業(yè)道德是指審計師在執(zhí)業(yè)過程中應當遵循的道德規(guī)范

B.審計師職業(yè)道德包括誠實信用、客觀公正、勤勉盡責、保密等原則

C.審計師職業(yè)道德是審計師執(zhí)業(yè)的生命線，直接關(guān)系到審計質(zhì)量和公信力

D.審計師職業(yè)道德的遵守和執(zhí)行是審計師協(xié)會和政府監(jiān)管機構(gòu)的重要職責

9.下列關(guān)于審計質(zhì)量控制的說法，正確的有（）

A.審計質(zhì)量控制是指審計機構(gòu)為保證審計工作質(zhì)量而采取的一系列措施

B.審計質(zhì)量控制包括質(zhì)量控制政策和程序、質(zhì)量控制和監(jiān)督、質(zhì)量改進等

C.審計質(zhì)量控制是審計機構(gòu)的核心工作，直接關(guān)系到審計工作的公信力和競爭力

D.審計質(zhì)量控制應當貫穿于審計工作的全過程

10.下列關(guān)于審計法規(guī)的說法，正確的有（）

A.審計法規(guī)是國家為了規(guī)范審計工作而制定的法律、法規(guī)和規(guī)章

B.審計法規(guī)包括《中華人民共和國審計法》、《審計準則》等

C.審計法規(guī)是審計工作的法律依據(jù)，審計人員應當嚴格遵守

D.審計法規(guī)的制定和修訂是審計立法機構(gòu)和監(jiān)管機構(gòu)的重要職責

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計人員在進行審計工作時，應當保持獨立性和客觀性。（）

2.審計意見的發(fā)表應當基于充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。（）

3.審計人員發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯報時，應當立即向管理層報告。（）

4.內(nèi)部控制的有效性越高，審計風險就越低。（）

5.審計師在執(zhí)業(yè)過程中，可以接受被審計單位的任何形式的禮品。（）

6.審計報告應當包括審計人員對被審計單位內(nèi)部控制的有效性評價。（）

7.審計人員在進行審計工作時，可以不遵守審計準則。（）

8.審計師在執(zhí)業(yè)過程中，應當保持與被審計單位的良好關(guān)系。（）

9.審計質(zhì)量控制是審計機構(gòu)的一項日常工作，不需要特別的關(guān)注。（）

10.審計法規(guī)的遵守是審計師執(zhí)業(yè)的基本要求，違反審計法規(guī)將受到相應的處罰。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計人員在進行風險評估時，應當考慮哪些因素。

2.簡述審計證據(jù)的三個基本特征及其重要性。

3.簡述審計師在編制審計報告時，應當遵循哪些原則。

4.簡述內(nèi)部控制的主要目標和構(gòu)成要素。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在執(zhí)業(yè)過程中如何保持職業(yè)道德，以及違反職業(yè)道德可能帶來的后果。

2.論述審計質(zhì)量控制的重要性，以及審計機構(gòu)如何建立和實施有效的質(zhì)量控制體系。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計目標的描述，下列哪項不屬于審計的基本目標？（）

A.評價財務報表的公允性

B.評價企業(yè)的內(nèi)部控制

C.發(fā)現(xiàn)和揭露財務舞弊

D.評價企業(yè)的社會責任

2.審計人員在進行審計計劃時，首先應當確定的是（）。

A.審計程序

B.審計范圍

C.審計方法

D.審計證據(jù)

3.下列關(guān)于審計證據(jù)可靠性的描述，錯誤的是（）。

A.外部證據(jù)比內(nèi)部證據(jù)更可靠

B.以文件、記錄形式存在的證據(jù)比口頭證據(jù)更可靠

C.來自獨立第三方的證據(jù)比來自內(nèi)部人員的證據(jù)更可靠

D.審計人員直接獲取的證據(jù)比間接獲取的證據(jù)更可靠

4.內(nèi)部控制的主要目標是（）。

A.防止和發(fā)現(xiàn)錯誤和舞弊

B.保障企業(yè)資產(chǎn)的安全

C.提高企業(yè)運營效率

D.以上都是

5.審計意見中，下列哪項表示審計人員對財務報表的審計意見是沒有任何保留的？（）

A.保留意見

B.無保留意見

C.否定意見

D.無法表示意見

6.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，下列哪項行為違反了職業(yè)道德？（）

A.獨立性

B.客觀性

C.保密性

D.接受被審計單位的禮品

7.審計機構(gòu)實施質(zhì)量控制的主要目的是（）。

A.提高審計質(zhì)量

B.降低審計風險

C.保障審計人員的權(quán)益

D.以上都是

8.審計法規(guī)的主要作用是（）。

A.規(guī)范審計行為

B.保護審計人員權(quán)益

C.提高審計質(zhì)量

D.以上都是

9.下列關(guān)于審計證據(jù)的描述，正確的是（）。

A.審計證據(jù)是審計人員為了形成審計意見而獲取的證據(jù)

B.審計證據(jù)的可靠性取決于證據(jù)的來源

C.審計證據(jù)的充分性取決于審計人員的專業(yè)判斷

D.以上都是

10.下列關(guān)于審計報告的描述，錯誤的是（）。

A.審計報告應當包括審計意見

B.審計報告應當包括審計師對被審計單位內(nèi)部控制的有效性評價

C.審計報告應當包括管理層對財務報表的說明

D.審計報告應當包括審計人員的簽字和蓋章

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案及解析思路：

1.ABCD。審計目標包括評價財務報表公允性、內(nèi)部控制有效性、發(fā)現(xiàn)財務舞弊行為，以及為管理決策提供參考。

2.ABCD。審計程序包括審計計劃、實施和報告階段，旨在提高審計質(zhì)量和效率，核心是收集和分析審計證據(jù)。

3.ABC。審計風險包括固有風險、控制風險和檢查風險，審計人員需關(guān)注和控制。

4.ABCD。審計證據(jù)需具備充分性和可靠性，包括書面、口頭、實物等多種形式。

5.ABCD。內(nèi)部控制是企業(yè)為經(jīng)營目標采取的管理措施，包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動等要素，審計人員需評價。

6.ABCD。審計意見包括無保留、保留、否定和無法表示意見，需遵循獨立、客觀、公正原則。

7.ABCD。審計報告包括審計意見、管理層說明、審計說明等，需遵循獨立、客觀、公正原則。

8.ABCD。審計師職業(yè)道德包括誠實信用、客觀公正、勤勉盡責、保密等原則，是執(zhí)業(yè)的生命線。

9.ABCD。審計質(zhì)量控制包括政策、程序、監(jiān)督、改進，貫穿審計全過程。

10.ABCD。審計法規(guī)是法律依據(jù)，包括審計法、審計準則等，審計人員需嚴格遵守。

二、判斷題答案及解析思路：

1.正確。審計人員需保持獨立性和客觀性，以獲得公正的審計結(jié)論。

2.正確。審計意見需基于充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，以保證結(jié)論的準確性。

3.正確。審計人員發(fā)現(xiàn)重大錯報應及時報告，以保障審計意見的準確性。

4.正確。內(nèi)部控制有效性越高，審計風險越低，因為內(nèi)部控制有助于預防、發(fā)現(xiàn)和糾正錯報。

5.錯誤。審計師接受被審計單位的禮品違反了職業(yè)道德。

6.正確。審計報告應包括審計意見和內(nèi)部控制評價。

7.錯誤。審計人員不遵守審計準則會影響審計質(zhì)量。

8.正確。審計師與被審計單位保持良好關(guān)系有助于審計工作的順利進行。

9.錯誤。審計質(zhì)量控制是審計機構(gòu)的重要工作，需特別關(guān)注。

10.正確。審計法規(guī)的遵守是審計師執(zhí)業(yè)的基本要求，違反將受到處罰。

三、簡答題答案及解析思路：

1.審計人員在進行風險評估時，應考慮被審計單位的行業(yè)特點、經(jīng)營狀況、內(nèi)部控制環(huán)境、財務狀況、經(jīng)營規(guī)模等因素。

2.審計證據(jù)的三個基本特征是充分性、可靠性和相關(guān)性。充分性指證據(jù)數(shù)量足夠支持審計結(jié)論；可靠性指證據(jù)來源可靠、可驗證；相關(guān)性指證據(jù)與審計目標相關(guān)。

3.審計師在編制審計報告時，應遵循獨立、客觀、公正的原則，確保報告內(nèi)容真實、準確、完整。

4.內(nèi)部控制的主要目標是確保財務報告的可靠性、經(jīng)營的效率和效果、遵守適用的法律法