中級審計師標(biāo)準(zhǔn)考試規(guī)范與準(zhǔn)則試題及答案

中級審計師標(biāo)準(zhǔn)考試規(guī)范與準(zhǔn)則試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的基本原則，正確的有（）。

A.獨立性

B.公正性

C.客觀性

D.專業(yè)勝任能力

E.客戶保密

2.下列關(guān)于內(nèi)部控制的原則，正確的有（）。

A.合理性

B.經(jīng)濟性

C.有效性

D.適用性

E.適應(yīng)性

3.在審計過程中，審計師應(yīng)當(dāng)遵循以下哪些基本原則（）。

A.客觀性原則

B.獨立性原則

C.責(zé)任心原則

D.保密性原則

E.誠信原則

4.下列關(guān)于審計證據(jù)的收集，正確的有（）。

A.審計師應(yīng)當(dāng)收集充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)

B.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)與審計目標(biāo)相關(guān)

C.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有客觀性

D.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性

E.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有相關(guān)性

5.下列關(guān)于審計報告的編制，正確的有（）。

A.審計報告應(yīng)當(dāng)真實、準(zhǔn)確、完整

B.審計報告應(yīng)當(dāng)客觀、公正

C.審計報告應(yīng)當(dāng)清晰、易懂

D.審計報告應(yīng)當(dāng)具有法律效力

E.審計報告應(yīng)當(dāng)符合審計準(zhǔn)則的要求

6.下列關(guān)于審計風(fēng)險，正確的有（）。

A.審計風(fēng)險是指審計師在執(zhí)行審計過程中可能遇到的損失

B.審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險

C.審計師應(yīng)當(dāng)評估審計風(fēng)險，并采取相應(yīng)的措施

D.審計風(fēng)險與審計范圍、審計方法等因素有關(guān)

E.審計風(fēng)險與審計師的職業(yè)判斷能力有關(guān)

7.下列關(guān)于審計師職業(yè)責(zé)任，正確的有（）。

A.審計師應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范

B.審計師應(yīng)當(dāng)對審計報告的真實性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)

C.審計師應(yīng)當(dāng)對客戶的商業(yè)秘密保密

D.審計師應(yīng)當(dāng)對審計意見的公正性負(fù)責(zé)

E.審計師應(yīng)當(dāng)對審計過程中的違法行為負(fù)責(zé)

8.下列關(guān)于審計師獨立性，正確的有（）。

A.審計師應(yīng)當(dāng)保持獨立性，以避免利益沖突

B.審計師應(yīng)當(dāng)避免與客戶發(fā)生經(jīng)濟利益關(guān)系

C.審計師應(yīng)當(dāng)避免與客戶發(fā)生業(yè)務(wù)關(guān)系

D.審計師應(yīng)當(dāng)避免與客戶發(fā)生利益沖突

E.審計師應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)判斷的獨立性

9.下列關(guān)于審計師專業(yè)勝任能力，正確的有（）。

A.審計師應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識

B.審計師應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)技能

C.審計師應(yīng)當(dāng)具備必要的職業(yè)判斷能力

D.審計師應(yīng)當(dāng)具備必要的職業(yè)道德

E.審計師應(yīng)當(dāng)具備必要的實踐經(jīng)驗

10.下列關(guān)于審計師質(zhì)量控制，正確的有（）。

A.審計師應(yīng)當(dāng)建立健全質(zhì)量控制制度

B.審計師應(yīng)當(dāng)對質(zhì)量控制制度進行定期評估

C.審計師應(yīng)當(dāng)對質(zhì)量控制制度進行持續(xù)改進

D.審計師應(yīng)當(dāng)對質(zhì)量控制制度進行內(nèi)部監(jiān)督

E.審計師應(yīng)當(dāng)對質(zhì)量控制制度進行外部監(jiān)督

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，不受客戶管理層的指令影響，以保證審計獨立性。（）

2.審計師在審計過程中，對客戶的所有財務(wù)信息都有權(quán)獲取和核實。（）

3.內(nèi)部控制的有效性越高，審計師對審計證據(jù)的需求就越低。（）

4.審計師在審計報告中，如果發(fā)現(xiàn)客戶的財務(wù)報表存在重大錯誤，應(yīng)當(dāng)直接向客戶管理層報告。（）

5.審計師在審計過程中，對客戶的非財務(wù)信息沒有審核的義務(wù)。（）

6.審計師在審計報告中，對財務(wù)報表的任何遺漏都負(fù)有責(zé)任。（）

7.審計師在執(zhí)行審計工作時，對客戶的商業(yè)秘密有保密義務(wù)。（）

8.審計師在審計過程中，如果遇到重大不確定性，應(yīng)當(dāng)立即停止審計工作。（）

9.審計師在審計報告中，對財務(wù)報表的審計意見應(yīng)當(dāng)基于充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。（）

10.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，對客戶的財務(wù)報表進行獨立的審查。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)如何保持獨立性。

2.簡述內(nèi)部控制的主要目標(biāo)。

3.簡述審計師在收集審計證據(jù)時，應(yīng)當(dāng)遵循的原則。

4.簡述審計師在審計過程中，如何應(yīng)對重大不確定性。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中，如何通過風(fēng)險評估程序識別和評估重大錯報風(fēng)險。

2.論述審計師在審計報告中，如何表達(dá)對財務(wù)報表的審計意見，并說明其依據(jù)和重要性。

姓名：____________________

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計師獨立性，以下哪項是錯誤的？（）

A.審計師應(yīng)保持專業(yè)獨立性

B.審計師應(yīng)保持業(yè)務(wù)獨立性

C.審計師應(yīng)保持組織獨立性

D.審計師應(yīng)保持客戶獨立性

2.審計師在執(zhí)行審計工作時，以下哪項不屬于審計師的職業(yè)責(zé)任？（）

A.遵守職業(yè)道德規(guī)范

B.確?？蛻糌攧?wù)報表的真實性

C.對審計過程中的違法行為負(fù)責(zé)

D.對客戶的商業(yè)秘密保密

3.在審計過程中，以下哪項不是審計師應(yīng)當(dāng)遵循的審計準(zhǔn)則？（）

A.客觀性

B.獨立性

C.保守秘密

D.按時完成審計任務(wù)

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制要素，以下哪項不是內(nèi)部控制的主要要素？（）

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險評估

C.信息與溝通

D.監(jiān)督

5.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計證據(jù)的類型？（）

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.真實證據(jù)

D.合法證據(jù)

6.審計師在審計報告中，以下哪項不是審計師的責(zé)任？（）

A.對財務(wù)報表的真實性負(fù)責(zé)

B.對審計過程的專業(yè)性負(fù)責(zé)

C.對審計意見的公正性負(fù)責(zé)

D.對審計報告的及時性負(fù)責(zé)

7.審計師在執(zhí)行審計工作時，以下哪項不是審計師應(yīng)當(dāng)遵循的原則？（）

A.客觀性

B.獨立性

C.實用性

D.保密性

8.下列關(guān)于審計風(fēng)險，以下哪項是錯誤的？（）

A.審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險

B.審計師應(yīng)當(dāng)評估審計風(fēng)險，并采取相應(yīng)的措施

C.審計風(fēng)險與審計師的職業(yè)判斷能力無關(guān)

D.審計風(fēng)險與審計范圍、審計方法等因素有關(guān)

9.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷？（）

A.控制環(huán)境的缺陷

B.風(fēng)險評估的缺陷

C.信息與溝通的缺陷

D.內(nèi)部控制的執(zhí)行缺陷

10.下列關(guān)于審計師獨立性，以下哪項是正確的？（）

A.審計師可以接受客戶的長期業(yè)務(wù)關(guān)系

B.審計師可以接受客戶的利益沖突

C.審計師應(yīng)當(dāng)避免與客戶發(fā)生經(jīng)濟利益關(guān)系

D.審計師可以接受客戶的非業(yè)務(wù)關(guān)系

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案：

1.ABCDE

2.ABCDE

3.ABCDE

4.ABCDE

5.ABCDE

6.ABCDE

7.ABCDE

8.ABCDE

9.ABCDE

10.ABCDE

二、判斷題答案：

1.正確

2.正確

3.錯誤

4.錯誤

5.正確

6.錯誤

7.正確

8.錯誤

9.正確

10.正確

三、簡答題答案：

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)保持獨立性，包括保持專業(yè)獨立性、業(yè)務(wù)獨立性和組織獨立性。審計師應(yīng)避免與客戶發(fā)生經(jīng)濟利益關(guān)系，保持職業(yè)判斷的獨立性，并對審計過程中的信息保密。

2.內(nèi)部控制的主要目標(biāo)包括確保財務(wù)報告的可靠性、運營的效率和效果、遵守相關(guān)法律法規(guī)。

3.審計師在收集審計證據(jù)時，應(yīng)當(dāng)遵循的原則有：充分性、適當(dāng)性、客觀性、可靠性、相關(guān)性。

4.審計師在審計過程中，應(yīng)對重大不確定性的方法包括：重新評估風(fēng)險評估程序、實施追加程序、與客戶管理層溝通、獲取第三方意見等。

四、論述題答案：

1.審計師通過風(fēng)險評估程序識別和評估重大