2024年考試安排中級(jí)審計(jì)師試題及答案

2024年考試安排中級(jí)審計(jì)師試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)的基本職能？

A.審計(jì)監(jiān)督

B.審計(jì)評(píng)價(jià)

C.審計(jì)咨詢

D.審計(jì)鑒定

2.在審計(jì)過(guò)程中，下列哪些是審計(jì)人員的職業(yè)道德要求？

A.誠(chéng)實(shí)守信

B.客觀公正

C.勤勉盡責(zé)

D.獨(dú)立性

3.下列哪些是審計(jì)證據(jù)的來(lái)源？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.會(huì)計(jì)憑證

C.會(huì)計(jì)賬簿

D.內(nèi)部控制制度

4.在審計(jì)過(guò)程中，下列哪些是審計(jì)人員應(yīng)該關(guān)注的內(nèi)部控制弱點(diǎn)？

A.控制環(huán)境薄弱

B.信息系統(tǒng)薄弱

C.控制活動(dòng)薄弱

D.信息與溝通薄弱

5.下列哪些是審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容？

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)依據(jù)

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

6.下列哪些是審計(jì)人員的獨(dú)立性要求？

A.組織獨(dú)立性

B.專業(yè)獨(dú)立性

C.職業(yè)獨(dú)立性

D.個(gè)人獨(dú)立性

7.下列哪些是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.風(fēng)險(xiǎn)因素

B.風(fēng)險(xiǎn)程度

C.風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果

D.風(fēng)險(xiǎn)控制

8.下列哪些是審計(jì)程序的基本步驟？

A.確定審計(jì)目標(biāo)

B.設(shè)計(jì)審計(jì)程序

C.執(zhí)行審計(jì)程序

D.完成審計(jì)報(bào)告

9.下列哪些是審計(jì)人員應(yīng)該遵循的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.審計(jì)準(zhǔn)則

B.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

C.稅法準(zhǔn)則

D.道德準(zhǔn)則

10.下列哪些是審計(jì)人員的職責(zé)？

A.審計(jì)監(jiān)督

B.審計(jì)評(píng)價(jià)

C.審計(jì)咨詢

D.審計(jì)鑒定

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，必須保持獨(dú)立性，不受審計(jì)對(duì)象的影響。（）

2.審計(jì)證據(jù)必須具有充分性和適當(dāng)性，才能作為審計(jì)結(jié)論的依據(jù)。（）

3.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行全面的審查，包括對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制方法和會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性進(jìn)行審查。（）

4.內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營(yíng)的效率和效果以及遵守法律法規(guī)。（）

5.審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮內(nèi)部控制的有效性。（）

6.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)明確指出審計(jì)人員的責(zé)任范圍和責(zé)任限制。（）

7.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估，并對(duì)其有效性發(fā)表意見(jiàn)。（）

8.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求。（）

9.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)客戶存在重大舞弊行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即向客戶披露，并采取適當(dāng)?shù)拇胧?。（?/p>

10.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，有權(quán)要求客戶提供任何必要的文件和資料。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，如何評(píng)估內(nèi)部控制的有效性。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性對(duì)審計(jì)結(jié)論的重要性。

3.說(shuō)明審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，如何保持獨(dú)立性和客觀公正。

4.簡(jiǎn)要描述審計(jì)人員如何應(yīng)對(duì)審計(jì)過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)在促進(jìn)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)和防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中的作用。

2.分析審計(jì)人員在面對(duì)復(fù)雜審計(jì)環(huán)境時(shí)，如何運(yùn)用專業(yè)知識(shí)和技能，提高審計(jì)工作的質(zhì)量和效率。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)的三大基本職能？

A.審計(jì)監(jiān)督

B.審計(jì)評(píng)價(jià)

C.審計(jì)咨詢

D.審計(jì)立法

2.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不是職業(yè)道德要求？

A.誠(chéng)實(shí)守信

B.客觀公正

C.勤勉盡責(zé)

D.利益沖突

3.審計(jì)證據(jù)的可靠性通常取決于以下哪項(xiàng)？

A.證據(jù)的來(lái)源

B.證據(jù)的復(fù)雜性

C.證據(jù)的充分性

D.證據(jù)的適當(dāng)性

4.下列哪項(xiàng)不是內(nèi)部控制的主要目標(biāo)？

A.確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性

B.保障資產(chǎn)的安全

C.提高經(jīng)營(yíng)效率

D.減少審計(jì)工作量

5.審計(jì)報(bào)告中的“無(wú)保留意見(jiàn)”意味著什么？

A.審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性有保留意見(jiàn)

B.審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性表示滿意

C.審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性表示懷疑

D.審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性未發(fā)表意見(jiàn)

6.審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，以下哪項(xiàng)不是考慮的因素？

A.內(nèi)部控制的有效性

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素

C.客戶的行業(yè)特點(diǎn)

D.審計(jì)人員的個(gè)人偏好

7.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)程序的基本步驟？

A.確定審計(jì)目標(biāo)

B.設(shè)計(jì)審計(jì)程序

C.執(zhí)行審計(jì)程序

D.審計(jì)后評(píng)價(jià)

8.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則不包括以下哪項(xiàng)？

A.審計(jì)準(zhǔn)則

B.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

C.稅法準(zhǔn)則

D.道德準(zhǔn)則

9.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)客戶存在重大舞弊行為時(shí)，以下哪項(xiàng)不是正確的處理方式？

A.立即向客戶披露

B.采取適當(dāng)?shù)拇胧?/p>

C.向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告

D.保持沉默

10.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)人員的職責(zé)？

A.審計(jì)監(jiān)督

B.審計(jì)評(píng)價(jià)

C.審計(jì)咨詢

D.審計(jì)立法

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：審計(jì)的基本職能包括審計(jì)監(jiān)督、審計(jì)評(píng)價(jià)、審計(jì)咨詢和審計(jì)鑒定，這些都是審計(jì)的基本工作內(nèi)容。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)人員的職業(yè)道德要求包括誠(chéng)實(shí)守信、客觀公正、勤勉盡責(zé)和獨(dú)立性，這些都是確保審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)的來(lái)源通常包括財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和內(nèi)部控制制度，這些都是審計(jì)人員進(jìn)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)。

4.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制弱點(diǎn)可能存在于控制環(huán)境、信息系統(tǒng)、控制活動(dòng)和信息與溝通等方面，審計(jì)人員需要識(shí)別并評(píng)估這些弱點(diǎn)。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容通常包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)程序和審計(jì)發(fā)現(xiàn)，這些都是審計(jì)報(bào)告的核心要素。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)人員的獨(dú)立性要求包括組織獨(dú)立性、專業(yè)獨(dú)立性、職業(yè)獨(dú)立性和個(gè)人獨(dú)立性，這些都是確保審計(jì)客觀性的基礎(chǔ)。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素包括風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)程度、風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果和風(fēng)險(xiǎn)控制，這些都是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的重要考慮因素。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)程序的基本步驟包括確定審計(jì)目標(biāo)、設(shè)計(jì)審計(jì)程序、執(zhí)行審計(jì)程序和完成審計(jì)報(bào)告，這是審計(jì)工作的基本流程。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)該遵循的審計(jì)準(zhǔn)則包括審計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、稅法準(zhǔn)則和道德準(zhǔn)則，這些都是確保審計(jì)工作規(guī)范性的依據(jù)。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)人員的職責(zé)包括審計(jì)監(jiān)督、審計(jì)評(píng)價(jià)、審計(jì)咨詢和審計(jì)鑒定，這些都是審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的工作內(nèi)容。

二、判斷題

1.正確

解析思路：審計(jì)人員的獨(dú)立性是確保審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵，不受審計(jì)對(duì)象的影響是獨(dú)立性的體現(xiàn)。

2.正確

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是形成審計(jì)結(jié)論的基礎(chǔ)，不足的證據(jù)可能導(dǎo)致結(jié)論不準(zhǔn)確。

3.正確

解析思路：審計(jì)人員的職業(yè)道德要求中，誠(chéng)實(shí)守信和客觀公正是核心要求，確保審計(jì)工作的公正性。

4.正確

解析思路：內(nèi)部控制的目標(biāo)包括確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營(yíng)的效率和效果以及遵守法律法規(guī)，這些都是內(nèi)部控制的基本目標(biāo)。

5.正確

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是審計(jì)工作的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，內(nèi)部控制的有效性是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的重要內(nèi)容。

6.正確

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)明確指出審計(jì)人員的責(zé)任范圍和責(zé)任限制，這是審計(jì)報(bào)告的規(guī)范要求。

7.正確

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估，并對(duì)其有效性發(fā)表意見(jiàn)，這是審計(jì)工作的基本要求。

8.正確

解析思路：審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求，這是確保審計(jì)工作質(zhì)量的標(biāo)準(zhǔn)。

9.正確

解析思路：審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)客戶存在重大舞弊行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即向客戶披露，并采取適當(dāng)?shù)拇胧?，這是審計(jì)人員的責(zé)任。

10.正確

解析思路：審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，有權(quán)要求客戶提供任何必要的文件和資料，這是審計(jì)工作的正常程序。

三、簡(jiǎn)答題

1.解析思路：審計(jì)人員評(píng)估內(nèi)部控制有效性時(shí)，應(yīng)通過(guò)觀察、詢問(wèn)、檢查等方法，了解內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況，評(píng)價(jià)其合理性和有效性，并測(cè)試其執(zhí)行效果。

2.解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性對(duì)審計(jì)結(jié)論的重要性體現(xiàn)在，充分性確保證據(jù)足夠支持結(jié)論，適當(dāng)性確保證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)，從而提高審計(jì)結(jié)論的可靠性。

3.解析思路：審計(jì)人員保持獨(dú)立性和客觀公正，需要通過(guò)保持職業(yè)懷疑態(tài)度、避免利益沖突、保持專業(yè)判斷的獨(dú)立性等方式實(shí)現(xiàn)。

4.解析思路：審計(jì)人員應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)通過(guò)識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，包括采取適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序、關(guān)注內(nèi)部控制弱點(diǎn)、利用專業(yè)知識(shí)等手段，以提高審計(jì)工作的質(zhì)量和效率。

四、論述題

1.解析思路：審計(jì)在促進(jìn)企業(yè)合規(guī)經(jīng)