2024中級審計(jì)師考試主題試題及答案

2024中級審計(jì)師考試主題試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)？

A.保證企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、公允性

B.保障企業(yè)資產(chǎn)安全完整

C.提高經(jīng)營效率和效果

D.遵守法律法規(guī)和公司規(guī)章制度

2.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是由控制風(fēng)險(xiǎn)、重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)組成的

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)人員的專業(yè)能力、工作經(jīng)驗(yàn)和職業(yè)道德密切相關(guān)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)過程中可能出現(xiàn)的損失

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以通過合理的審計(jì)程序降低

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)目標(biāo)收集的、用以支持審計(jì)結(jié)論的依據(jù)

B.審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)真實(shí)、可靠、相關(guān)

D.審計(jì)證據(jù)包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)

4.下列關(guān)于審計(jì)工作的說法，正確的是：

A.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持客觀、公正的立場

B.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范

C.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能

D.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)制定審計(jì)計(jì)劃

5.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法，正確的是：

A.審計(jì)程序是審計(jì)人員按照審計(jì)目標(biāo)和計(jì)劃進(jìn)行的審計(jì)工作步驟

B.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評估、內(nèi)部控制測試和實(shí)質(zhì)性程序

C.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)被審計(jì)單位的具體情況進(jìn)行調(diào)整

D.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求

6.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和合規(guī)性發(fā)表審計(jì)意見的書面文件

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)真實(shí)、客觀、公正地反映被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)人員對被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性發(fā)表的審計(jì)意見

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)人員對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見

7.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說法，正確的是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是指審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時應(yīng)當(dāng)遵循的原則和規(guī)范

B.審計(jì)準(zhǔn)則是由國家審計(jì)機(jī)關(guān)或者專業(yè)組織制定的

C.審計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)當(dāng)遵循客觀性、公正性、相關(guān)性、充分性和有效性的原則

D.審計(jì)準(zhǔn)則是對審計(jì)人員職業(yè)道德和行為規(guī)范的具體要求

8.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計(jì)職業(yè)道德是指審計(jì)人員在從事審計(jì)工作時應(yīng)當(dāng)遵循的行為規(guī)范

B.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備的基本素質(zhì)

C.審計(jì)職業(yè)道德包括獨(dú)立性、客觀性、公正性、保密性和誠信性

D.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵守的法律規(guī)范

9.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量的說法，正確的是：

A.審計(jì)質(zhì)量是指審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時所達(dá)到的預(yù)期效果

B.審計(jì)質(zhì)量是審計(jì)工作的重要目標(biāo)之一

C.審計(jì)質(zhì)量可以從審計(jì)程序的完整性、審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量、審計(jì)意見的合理性等方面進(jìn)行評價

D.審計(jì)質(zhì)量是審計(jì)工作的最終成果

10.下列關(guān)于審計(jì)監(jiān)督的說法，正確的是：

A.審計(jì)監(jiān)督是指對審計(jì)工作進(jìn)行全面、系統(tǒng)地檢查和評價

B.審計(jì)監(jiān)督是對審計(jì)人員履行職責(zé)情況進(jìn)行監(jiān)督

C.審計(jì)監(jiān)督是審計(jì)工作的重要組成部分

D.審計(jì)監(jiān)督可以有效地提高審計(jì)工作的質(zhì)量

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估時，應(yīng)當(dāng)將所有潛在的風(fēng)險(xiǎn)因素考慮在內(nèi)。（）

2.內(nèi)部控制的目標(biāo)之一是確保企業(yè)的所有業(yè)務(wù)活動都符合法律法規(guī)的要求。（）

3.審計(jì)證據(jù)的可靠性是指證據(jù)的來源是否可靠。（）

4.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)程序時，可以僅限于對財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大事項(xiàng)進(jìn)行審查。（）

5.審計(jì)人員對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行測試，其目的是為了減少審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。（）

6.審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)基于充分的審計(jì)證據(jù)。（）

7.審計(jì)人員對審計(jì)過程中的發(fā)現(xiàn)應(yīng)當(dāng)保密，不得泄露給任何第三方。（）

8.審計(jì)準(zhǔn)則對所有審計(jì)人員都具有約束力，無論其所在的國家或地區(qū)。（）

9.審計(jì)職業(yè)道德的核心是獨(dú)立性，審計(jì)人員必須保持客觀公正的態(tài)度。（）

10.審計(jì)監(jiān)督是審計(jì)工作的必要環(huán)節(jié)，有助于提高審計(jì)質(zhì)量。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估時，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的主要方面。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的“充分性”和“可靠性”分別指的是什么。

3.簡要說明審計(jì)人員在編制審計(jì)報(bào)告時，應(yīng)當(dāng)包含哪些基本內(nèi)容。

4.闡述審計(jì)職業(yè)道德中“保密性”原則對審計(jì)人員的要求。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在審計(jì)過程中，如何有效地運(yùn)用審計(jì)證據(jù)來支持審計(jì)意見。

2.探討在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)人員應(yīng)如何應(yīng)對新興技術(shù)和復(fù)雜經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)對審計(jì)工作帶來的挑戰(zhàn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)目標(biāo)的說法，正確的是：

A.審計(jì)目標(biāo)是為了滿足審計(jì)報(bào)告使用者的需求而設(shè)定的

B.審計(jì)目標(biāo)是指審計(jì)人員在審計(jì)過程中要達(dá)到的具體目標(biāo)

C.審計(jì)目標(biāo)是由審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的

D.審計(jì)目標(biāo)是指審計(jì)人員對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性發(fā)表審計(jì)意見

2.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法，正確的是：

A.審計(jì)程序是指審計(jì)人員按照審計(jì)目標(biāo)進(jìn)行的審計(jì)工作步驟

B.審計(jì)程序是指審計(jì)人員對被審計(jì)單位內(nèi)部控制進(jìn)行測試的程序

C.審計(jì)程序是指審計(jì)人員收集審計(jì)證據(jù)的程序

D.審計(jì)程序是指審計(jì)人員編制審計(jì)報(bào)告的程序

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)是指審計(jì)人員對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性發(fā)表審計(jì)意見的依據(jù)

B.審計(jì)證據(jù)是指審計(jì)人員對被審計(jì)單位內(nèi)部控制進(jìn)行測試的依據(jù)

C.審計(jì)證據(jù)是指審計(jì)人員對被審計(jì)單位業(yè)務(wù)活動進(jìn)行審查的依據(jù)

D.審計(jì)證據(jù)是指審計(jì)人員對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行編制的依據(jù)

4.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是指審計(jì)人員對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和合規(guī)性發(fā)表審計(jì)意見的書面文件

B.審計(jì)報(bào)告是指審計(jì)人員對被審計(jì)單位內(nèi)部控制進(jìn)行評價的書面文件

C.審計(jì)報(bào)告是指審計(jì)人員對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行編制的書面文件

D.審計(jì)報(bào)告是指審計(jì)人員對被審計(jì)單位業(yè)務(wù)活動進(jìn)行審查的書面文件

5.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說法，正確的是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是指審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時應(yīng)當(dāng)遵循的原則和規(guī)范

B.審計(jì)準(zhǔn)則是指審計(jì)人員對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行編制的規(guī)范

C.審計(jì)準(zhǔn)則是指審計(jì)人員對被審計(jì)單位內(nèi)部控制進(jìn)行測試的規(guī)范

D.審計(jì)準(zhǔn)則是指審計(jì)人員對被審計(jì)單位業(yè)務(wù)活動進(jìn)行審查的規(guī)范

6.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計(jì)職業(yè)道德是指審計(jì)人員在從事審計(jì)工作時應(yīng)當(dāng)遵循的行為規(guī)范

B.審計(jì)職業(yè)道德是指審計(jì)人員對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行編制的行為規(guī)范

C.審計(jì)職業(yè)道德是指審計(jì)人員對被審計(jì)單位內(nèi)部控制進(jìn)行測試的行為規(guī)范

D.審計(jì)職業(yè)道德是指審計(jì)人員對被審計(jì)單位業(yè)務(wù)活動進(jìn)行審查的行為規(guī)范

7.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量的說法，正確的是：

A.審計(jì)質(zhì)量是指審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時所達(dá)到的預(yù)期效果

B.審計(jì)質(zhì)量是指審計(jì)人員對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行編制的質(zhì)量

C.審計(jì)質(zhì)量是指審計(jì)人員對被審計(jì)單位內(nèi)部控制進(jìn)行測試的質(zhì)量

D.審計(jì)質(zhì)量是指審計(jì)人員對被審計(jì)單位業(yè)務(wù)活動進(jìn)行審查的質(zhì)量

8.下列關(guān)于審計(jì)監(jiān)督的說法，正確的是：

A.審計(jì)監(jiān)督是指對審計(jì)工作進(jìn)行全面、系統(tǒng)地檢查和評價

B.審計(jì)監(jiān)督是指對審計(jì)人員履行職責(zé)情況進(jìn)行監(jiān)督

C.審計(jì)監(jiān)督是指對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行編制的監(jiān)督

D.審計(jì)監(jiān)督是指對被審計(jì)單位內(nèi)部控制進(jìn)行測試的監(jiān)督

9.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)過程中可能出現(xiàn)的損失

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員可能對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表錯誤意見

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員可能對被審計(jì)單位內(nèi)部控制進(jìn)行錯誤評價

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員可能對被審計(jì)單位業(yè)務(wù)活動進(jìn)行錯誤審查

10.下列關(guān)于審計(jì)人員職業(yè)能力的說法，正確的是：

A.審計(jì)人員職業(yè)能力是指審計(jì)人員從事審計(jì)工作所需的專業(yè)知識和技能

B.審計(jì)人員職業(yè)能力是指審計(jì)人員對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行編制的能力

C.審計(jì)人員職業(yè)能力是指審計(jì)人員對被審計(jì)單位內(nèi)部控制進(jìn)行測試的能力

D.審計(jì)人員職業(yè)能力是指審計(jì)人員對被審計(jì)單位業(yè)務(wù)活動進(jìn)行審查的能力

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.ABCD：企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)包括保證財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、公允性，保障資產(chǎn)安全完整，提高經(jīng)營效率和效果，以及遵守法律法規(guī)和公司規(guī)章制度。

2.ABD：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由控制風(fēng)險(xiǎn)、重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)組成，與審計(jì)人員的專業(yè)能力、工作經(jīng)驗(yàn)和職業(yè)道德密切相關(guān)，但不是指審計(jì)過程中可能出現(xiàn)的損失。

3.ABCD：審計(jì)證據(jù)應(yīng)真實(shí)、可靠、相關(guān)，包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)，用于支持審計(jì)結(jié)論。

4.ABCD：審計(jì)人員應(yīng)保持客觀、公正，遵守職業(yè)道德規(guī)范，具備專業(yè)知識和技能，并根據(jù)審計(jì)目標(biāo)制定審計(jì)計(jì)劃。

5.ABCD：審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評估、內(nèi)部控制測試和實(shí)質(zhì)性程序，需根據(jù)被審計(jì)單位情況調(diào)整，遵循審計(jì)準(zhǔn)則要求。

6.ABCD：審計(jì)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、客觀、公正反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，包括內(nèi)部控制有效性意見和財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)意見。

7.ABCD：審計(jì)準(zhǔn)則由專業(yè)組織制定，遵循客觀性、公正性、相關(guān)性、充分性和有效性原則，是對審計(jì)人員職業(yè)道德和行為規(guī)范的具體要求。

8.ABCD：審計(jì)職業(yè)道德包括獨(dú)立性、客觀性、公正性、保密性和誠信性，是審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備的基本素質(zhì)和行為規(guī)范。

9.ABCD：審計(jì)質(zhì)量是審計(jì)工作的重要目標(biāo)，可以從審計(jì)程序的完整性、審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量、審計(jì)意見的合理性等方面進(jìn)行評價。

10.ABCD：審計(jì)監(jiān)督是對審計(jì)工作進(jìn)行全面、系統(tǒng)地檢查和評價，對審計(jì)人員履行職責(zé)情況進(jìn)行監(jiān)督，是提高審計(jì)質(zhì)量的重要環(huán)節(jié)。

二、判斷題答案及解析思路：

1.×：審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估時，應(yīng)關(guān)注的主要方面包括內(nèi)部控制的有效性、業(yè)務(wù)流程的合理性、財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性等，而非所有潛在的風(fēng)險(xiǎn)因素。

2.√：內(nèi)部控制的目標(biāo)之一是確保企業(yè)的所有業(yè)務(wù)活動都符合法律法規(guī)的要求。

3.√：審計(jì)證據(jù)的可靠性是指證據(jù)的來源是否可靠，即證據(jù)的獲取方式是否合法、合規(guī)。

4.×：審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)程序時，不僅限于重大事項(xiàng)，應(yīng)對財(cái)務(wù)報(bào)表的整體進(jìn)行審查。

5.√：審計(jì)人員對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行測試，目的是為了減少審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

6.√：審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)基于充分的審計(jì)證據(jù)。

7.√：審計(jì)人員對審計(jì)過程中的發(fā)現(xiàn)應(yīng)當(dāng)保密，不得泄露給任何第三方。

8.√：審計(jì)準(zhǔn)則對所有審計(jì)人員都具有約束力，無論其所在的國家或地區(qū)。

9.√：審計(jì)職業(yè)道德的核心是獨(dú)立性，審計(jì)人員必須保持客觀公正的態(tài)度。

10.√：審計(jì)監(jiān)督是審計(jì)工作的必要環(huán)節(jié)，有助于提高審計(jì)質(zhì)量。

三、簡答題答案及解析思路：

1.解析思路：審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估時，應(yīng)關(guān)注的主要方面包括內(nèi)部控制的有效性、業(yè)務(wù)流程的合理性、財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的存在等。

2.解析思路：審計(jì)證據(jù)的“充分性”指的是審計(jì)人員收集的審計(jì)證據(jù)是否足夠支持審計(jì)結(jié)論，而“可靠性”指的是審計(jì)證據(jù)的真實(shí)性和可信度。

3.解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)意見、審