中級審計師考試自我評估及試題與答案

中級審計師考試自我評估及試題與答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計風險？（）

A.管理層舞弊風險

B.操作風險

C.審計失敗風險

D.合規(guī)風險

E.系統(tǒng)風險

2.下列哪些是審計工作的基本原則？（）

A.獨立性

B.客觀性

C.專業(yè)勝任能力

D.職業(yè)道德

E.公平公正

3.審計計劃主要包括哪些內(nèi)容？（）

A.審計目標

B.審計范圍

C.審計方法

D.審計程序

E.審計時間安排

4.下列哪些屬于內(nèi)部控制要素？（）

A.控制環(huán)境

B.風險評估

C.控制活動

D.信息與溝通

E.監(jiān)控活動

5.審計抽樣有哪些方法？（）

A.概率抽樣

B.非概率抽樣

C.混合抽樣

D.隨機抽樣

E.系統(tǒng)抽樣

6.下列哪些屬于審計證據(jù)？（）

A.審計程序

B.審計工作底稿

C.詢問記錄

D.內(nèi)部控制手冊

E.會計憑證

7.下列哪些屬于審計報告的基本內(nèi)容？（）

A.審計意見

B.審計報告摘要

C.審計程序

D.審計證據(jù)

E.審計報告日期

8.下列哪些屬于審計工作底稿的組成部分？（）

A.審計程序

B.審計工作記錄

C.審計證據(jù)

D.審計結(jié)論

E.審計建議

9.下列哪些屬于審計人員的職業(yè)道德？（）

A.客觀公正

B.獨立性

C.職業(yè)勝任能力

D.職業(yè)保密

E.職業(yè)行為規(guī)范

10.下列哪些屬于審計質(zhì)量控制的內(nèi)容？（）

A.審計工作底稿的審查

B.審計人員的培訓和選拔

C.審計項目的評估

D.審計工作的報告

E.審計工作的持續(xù)改進

Xxxx

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計的目的是為了確保企業(yè)財務(wù)報表的真實性和公允性。（）

2.審計師在進行審計工作時，應(yīng)當保持獨立性和客觀性。（）

3.審計師在發(fā)現(xiàn)重大問題時，可以直接向管理層報告而不必經(jīng)過董事會。（）

4.審計工作底稿應(yīng)當記錄所有審計程序的實施過程和結(jié)果。（）

5.內(nèi)部控制的有效性是審計師評估審計風險的基礎(chǔ)。（）

6.審計抽樣應(yīng)當確保樣本具有代表性。（）

7.審計報告中的審計意見應(yīng)當是客觀的，不受到審計師個人情感的影響。（）

8.審計師在進行審計工作時，有權(quán)查閱企業(yè)的所有文件和資料。（）

9.審計師在執(zhí)行審計任務(wù)時，可以不受職業(yè)道德規(guī)范的限制。（）

10.審計工作底稿應(yīng)當長期保存，以備將來可能出現(xiàn)的審計糾紛或檢查。（）

Xxxx

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中應(yīng)當遵循的職業(yè)道德原則。

2.解釋內(nèi)部控制的概念，并說明內(nèi)部控制對審計工作的重要性。

3.簡要說明審計抽樣中的“風險導向”和“控制導向”審計抽樣的區(qū)別。

4.描述審計報告的基本結(jié)構(gòu)和內(nèi)容，并說明審計意見的類型。

Xxxx

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在審計過程中，如何有效地識別和評估財務(wù)報表重大錯報風險。

2.論述審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，如何平衡審計質(zhì)量、效率和成本之間的關(guān)系。

Xxxx

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，下列哪個不是審計師的職責？（）

A.評估企業(yè)的內(nèi)部控制

B.確定審計風險

C.準備審計報告

D.評價企業(yè)的人力資源管理

2.下列哪個不屬于審計計劃的主要內(nèi)容？（）

A.審計目標

B.審計范圍

C.審計程序

D.審計人員的職責

3.下列哪個選項不是內(nèi)部控制的三要素？（）

A.控制環(huán)境

B.風險評估

C.控制活動

D.財務(wù)報表編制

4.審計師在執(zhí)行審計抽樣時，下列哪個選項不是抽樣的目的？（）

A.評估審計風險

B.獲取審計證據(jù)

C.減少審計成本

D.評價內(nèi)部控制的有效性

5.下列哪個選項不是審計證據(jù)的來源？（）

A.會計記錄

B.詢問記錄

C.管理層的聲明

D.審計師的判斷

6.審計報告中的非無保留意見通常是因為下列哪個原因？（）

A.審計師無法獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)

B.企業(yè)內(nèi)部控制存在重大缺陷

C.審計師認為財務(wù)報表存在重大錯報

D.企業(yè)管理層拒絕配合審計工作

7.下列哪個選項不是審計工作底稿的組成部分？（）

A.審計程序

B.審計工作記錄

C.審計證據(jù)

D.審計師的簽名

8.審計師在確定審計意見時，下列哪個選項不是考慮的因素？（）

A.審計風險

B.審計程序

C.審計證據(jù)

D.審計師的個人偏好

9.下列哪個選項不是審計質(zhì)量控制的關(guān)鍵要素？（）

A.審計工作底稿的審查

B.審計人員的培訓和選拔

C.審計項目的評估

D.審計工作的報告

10.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，下列哪個選項不是職業(yè)道德的要求？（）

A.客觀公正

B.獨立性

C.職業(yè)勝任能力

D.評價企業(yè)的市場地位

試卷答案如下

一、多項選擇題答案及解析思路

1.A,B,C,D,E

解析思路：審計風險包括管理層舞弊風險、操作風險、審計失敗風險、合規(guī)風險和系統(tǒng)風險。

2.A,B,C,D,E

解析思路：審計工作的基本原則包括獨立性、客觀性、專業(yè)勝任能力、職業(yè)道德和公平公正。

3.A,B,C,D,E

解析思路：審計計劃應(yīng)包括審計目標、審計范圍、審計方法、審計程序和審計時間安排。

4.A,B,C,D,E

解析思路：內(nèi)部控制要素包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)控活動。

5.A,B,C,D,E

解析思路：審計抽樣方法包括概率抽樣、非概率抽樣、混合抽樣、隨機抽樣和系統(tǒng)抽樣。

6.A,B,C,D,E

解析思路：審計證據(jù)包括審計程序、審計工作底稿、詢問記錄、內(nèi)部控制手冊和會計憑證。

7.A,B,C,D,E

解析思路：審計報告的基本內(nèi)容包括審計意見、審計報告摘要、審計程序、審計證據(jù)和審計報告日期。

8.A,B,C,D,E

解析思路：審計工作底稿的組成部分包括審計程序、審計工作記錄、審計證據(jù)、審計結(jié)論和審計建議。

9.A,B,C,D,E

解析思路：審計人員的職業(yè)道德包括客觀公正、獨立性、職業(yè)勝任能力、職業(yè)保密和職業(yè)行為規(guī)范。

10.A,B,C,D,E

解析思路：審計質(zhì)量控制的內(nèi)容包括審計工作底稿的審查、審計人員的培訓和選拔、審計項目的評估、審計工作的報告和審計工作的持續(xù)改進。

二、判斷題答案及解析思路

1.正確

解析思路：審計的目的是確保財務(wù)報表的真實性和公允性。

2.正確

解析思路：審計師的獨立性和客觀性是保證審計質(zhì)量的關(guān)鍵。

3.錯誤

解析思路：審計師在發(fā)現(xiàn)重大問題時，應(yīng)通過適當渠道報告，通常需要經(jīng)過管理層或董事會。

4.正確

解析思路：審計工作底稿是記錄審計程序和結(jié)果的必要文件。

5.正確

解析思路：內(nèi)部控制的有效性直接影響到審計師評估審計風險。

6.正確

解析思路：審計抽樣需要確保樣本能夠代表總體，從而