增強(qiáng)審計(jì)基礎(chǔ)能力的試題及答案

增強(qiáng)審計(jì)基礎(chǔ)能力的試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)工作的基本程序？

A.確定審計(jì)目標(biāo)

B.設(shè)計(jì)審計(jì)程序

C.執(zhí)行審計(jì)程序

D.編制審計(jì)報(bào)告

2.審計(jì)的目的是什么？

A.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.提高企業(yè)內(nèi)部管理效率

C.評(píng)估企業(yè)財(cái)務(wù)狀況

D.防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

3.下列哪些屬于審計(jì)的獨(dú)立性要求？

A.審計(jì)人員應(yīng)保持客觀公正

B.審計(jì)人員不得參與被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)

C.審計(jì)人員應(yīng)具備專業(yè)勝任能力

D.審計(jì)人員應(yīng)保持職業(yè)道德

4.審計(jì)證據(jù)的來源有哪些？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)資料

B.內(nèi)部控制制度

C.外部信息

D.被審計(jì)單位人員陳述

5.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.風(fēng)險(xiǎn)因素

B.風(fēng)險(xiǎn)暴露

C.風(fēng)險(xiǎn)損失

D.風(fēng)險(xiǎn)控制

6.下列哪些屬于審計(jì)重要性原則？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性

C.財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

D.財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性

7.下列哪些屬于審計(jì)證據(jù)的可靠性？

A.證據(jù)來源的可靠性

B.證據(jù)內(nèi)容的可靠性

C.證據(jù)形式的可靠性

D.證據(jù)數(shù)量的可靠性

8.下列哪些屬于審計(jì)證據(jù)的充分性？

A.證據(jù)數(shù)量的充分性

B.證據(jù)質(zhì)量的充分性

C.證據(jù)相關(guān)性的充分性

D.證據(jù)可靠性的充分性

9.下列哪些屬于審計(jì)工作的質(zhì)量控制？

A.審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制的實(shí)施

B.審計(jì)人員質(zhì)量控制的實(shí)施

C.審計(jì)機(jī)構(gòu)質(zhì)量控制的實(shí)施

D.審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制的實(shí)施

10.下列哪些屬于審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)建議

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)在審計(jì)過程中保持獨(dú)立性，不受被審計(jì)單位的影響。（）

2.審計(jì)工作只能揭示企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中的錯(cuò)誤，不能發(fā)現(xiàn)舞弊行為。（）

3.審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)獲取足夠的證據(jù)以支持審計(jì)意見。（）

4.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。（）

5.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度進(jìn)行全面評(píng)估，并提出改進(jìn)建議。（）

6.審計(jì)意見分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見四種。（）

7.審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)遵循獨(dú)立、客觀、公正的原則。（）

8.審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)就越低。（）

9.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，可以不遵守職業(yè)道德規(guī)范。（）

10.審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，并對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)人進(jìn)行審計(jì)。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)的基本程序。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性，并說明它們之間的關(guān)系。

3.闡述審計(jì)意見的類型及其適用條件。

4.簡(jiǎn)要說明審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)在防范和發(fā)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中的作用及其重要性。

2.分析審計(jì)人員如何通過有效運(yùn)用審計(jì)程序和審計(jì)證據(jù)來提高審計(jì)工作的效率和效果。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)工作的核心是：

A.確定審計(jì)目標(biāo)

B.設(shè)計(jì)審計(jì)程序

C.執(zhí)行審計(jì)程序

D.編制審計(jì)報(bào)告

2.下列哪個(gè)不屬于審計(jì)的獨(dú)立性要求？

A.審計(jì)人員應(yīng)保持客觀公正

B.審計(jì)人員不得參與被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)

C.審計(jì)人員應(yīng)具備專業(yè)勝任能力

D.審計(jì)人員可以接受被審計(jì)單位的禮物

3.審計(jì)證據(jù)的可靠性主要取決于：

A.證據(jù)來源的可靠性

B.證據(jù)內(nèi)容的可靠性

C.證據(jù)形式的可靠性

D.證據(jù)數(shù)量的可靠性

4.審計(jì)意見中，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，但未對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響的情況應(yīng)發(fā)表：

A.無保留意見

B.保留意見

C.否定意見

D.無法表示意見

5.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，首先應(yīng)當(dāng)：

A.評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.設(shè)計(jì)審計(jì)程序

C.獲取審計(jì)證據(jù)

D.編制審計(jì)工作底稿

6.審計(jì)工作質(zhì)量控制的核心是：

A.審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制的實(shí)施

B.審計(jì)人員質(zhì)量控制的實(shí)施

C.審計(jì)機(jī)構(gòu)質(zhì)量控制的實(shí)施

D.審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制的實(shí)施

7.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)：

A.立即向被審計(jì)單位報(bào)告

B.在審計(jì)報(bào)告中予以說明

C.與被審計(jì)單位協(xié)商解決

D.保留意見，不進(jìn)行披露

8.審計(jì)證據(jù)的充分性通常表現(xiàn)為：

A.審計(jì)人員獲取的證據(jù)數(shù)量

B.審計(jì)人員獲取的證據(jù)質(zhì)量

C.審計(jì)人員獲取的證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)的相關(guān)性

D.以上都是

9.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由：

A.審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽署

B.審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽署

C.審計(jì)委員會(huì)簽署

D.被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人簽署

10.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵守的職業(yè)道德規(guī)范不包括：

A.保密原則

B.獨(dú)立原則

C.公正原則

D.責(zé)任原則

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

2.ACD

3.ABD

4.ABCD

5.ABC

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

2.錯(cuò)誤

3.正確

4.正確

5.正確

6.正確

7.正確

8.正確

9.錯(cuò)誤

10.錯(cuò)誤

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.審計(jì)的基本程序包括：接受審計(jì)業(yè)務(wù)、確定審計(jì)目標(biāo)、進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、設(shè)計(jì)審計(jì)程序、執(zhí)行審計(jì)程序、編制審計(jì)報(bào)告、完成審計(jì)工作。

2.審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)人員獲取的證據(jù)數(shù)量足以支持審計(jì)意見，可靠性是指證據(jù)的真實(shí)性和可信度。兩者關(guān)系是充分性是可靠性的前提，可靠性是充分性的保證。

3.審計(jì)意見的類型及其適用條件：

-無保留意見：適用于財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)、公允地反映了企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。

-保留意見：適用于財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，但未對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響。

-否定意見：適用于財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響。

-無法表示意見：適用于審計(jì)人員無法獲取足夠的證據(jù)來發(fā)表審計(jì)意見。

4.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范包括：保密原則、獨(dú)立性原則、公正原則、專業(yè)勝任能力原則、誠信原則、客觀性原則、職業(yè)行為原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.審計(jì)在防范和發(fā)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中的作用及其重要性：

-審計(jì)通過評(píng)估和測(cè)試內(nèi)部控制，幫助企業(yè)識(shí)別和防范潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

-審計(jì)通過審查財(cái)務(wù)報(bào)表和相關(guān)信息，可以發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的存在，并提出改進(jìn)建議。

-審計(jì)有助于提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理的透明度和有效性，增強(qiáng)投資者和利益相關(guān)者的信心。

2.審計(jì)人員如何通過有效運(yùn)用審計(jì)程序和審計(jì)證據(jù)來提高審計(jì)工作的效率和效果：

-審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)