初級審計師的基本素養(yǎng)試題及答案

初級審計師的基本素養(yǎng)試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪些屬于審計師的職業(yè)道德要求？

A.獨立性

B.客觀性

C.完善性

D.謹慎性

2.審計目標主要包括哪些方面？

A.財務(wù)報表的真實性

B.財務(wù)報表的合法性

C.財務(wù)報表的公允性

D.財務(wù)報表的完整性

3.審計程序包括哪些步驟？

A.審計計劃

B.審計實施

C.審計報告

D.審計總結(jié)

4.審計證據(jù)有哪些類型？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.直接證據(jù)

D.間接證據(jù)

5.以下哪些屬于審計師的專業(yè)技能？

A.會計知識

B.稅法知識

C.管理學(xué)知識

D.風(fēng)險管理知識

6.審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)遵循哪些原則？

A.客觀性原則

B.完整性原則

C.實質(zhì)性原則

D.合規(guī)性原則

7.審計師在審計過程中，如何確保審計程序的合規(guī)性？

A.嚴格遵守審計準則

B.嚴格執(zhí)行審計程序

C.嚴格執(zhí)行審計規(guī)范

D.嚴格執(zhí)行審計法規(guī)

8.審計師在審計過程中，如何確保審計報告的真實性？

A.嚴格審查審計證據(jù)

B.嚴格審查審計程序

C.嚴格審查審計方法

D.嚴格審查審計結(jié)果

9.審計師在審計過程中，如何確保審計報告的客觀性？

A.嚴格遵守審計準則

B.嚴格執(zhí)行審計程序

C.嚴格執(zhí)行審計規(guī)范

D.嚴格執(zhí)行審計法規(guī)

10.審計師在審計過程中，如何確保審計報告的公正性？

A.嚴格遵守審計準則

B.嚴格執(zhí)行審計程序

C.嚴格執(zhí)行審計規(guī)范

D.嚴格執(zhí)行審計法規(guī)

答案：

1.ABD

2.ABCD

3.ABC

4.ABD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，不受被審計單位管理層和利益相關(guān)者的干擾是職業(yè)道德的基本要求。（）

2.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)保持客觀性，不能對被審計單位產(chǎn)生偏見。（）

3.審計師在進行風(fēng)險評估時，應(yīng)當(dāng)充分考慮被審計單位的內(nèi)部控制系統(tǒng)。（）

4.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位的財務(wù)報表存在重大錯誤，應(yīng)當(dāng)立即向被審計單位管理層報告。（）

5.審計師在審計過程中，可以不受審計準則和規(guī)范的約束。（×）

6.審計師在審計報告中，應(yīng)當(dāng)對被審計單位的內(nèi)部控制進行評價。（）

7.審計師在審計過程中，可以自行決定審計程序的執(zhí)行順序。（）

8.審計師在審計報告中，應(yīng)當(dāng)對被審計單位的財務(wù)狀況進行評價。（）

9.審計師在審計過程中，對被審計單位財務(wù)報表的審計意見，不受到其他審計師意見的影響。（）

10.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位的內(nèi)部控制存在缺陷時，應(yīng)當(dāng)立即采取糾正措施。（×）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中，如何確保審計工作的獨立性。

2.解釋審計師在進行風(fēng)險評估時，應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些關(guān)鍵領(lǐng)域。

3.簡要說明審計師在審計過程中，如何處理審計證據(jù)的收集和分析。

4.描述審計師在編寫審計報告時，應(yīng)當(dāng)遵循哪些基本要求。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在提高審計質(zhì)量方面應(yīng)采取的措施，并分析這些措施對審計工作的重要性。

2.分析在數(shù)字化時代，審計師如何應(yīng)對新興技術(shù)和數(shù)據(jù)安全對審計工作帶來的挑戰(zhàn)，并提出相應(yīng)的應(yīng)對策略。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪項不是審計師的基本職業(yè)道德？

A.誠信

B.責(zé)任

C.虛假報告

D.客觀

2.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)重大錯報風(fēng)險時，首先應(yīng)當(dāng)采取的措施是：

A.與管理層溝通

B.收集更多證據(jù)

C.修改審計程序

D.提前結(jié)束審計

3.審計師在審計過程中，以下哪項行為可能影響其獨立性？

A.對被審計單位的內(nèi)部控制進行評估

B.依據(jù)獨立和客觀的原則發(fā)表審計意見

C.接受被審計單位提供的免費培訓(xùn)

D.在審計過程中保持職業(yè)懷疑態(tài)度

4.審計師在審計計劃階段，最重要的工作是：

A.確定審計目標

B.確定審計范圍

C.確定審計程序

D.確定審計方法

5.審計師在執(zhí)行審計程序時，應(yīng)當(dāng)：

A.僅依賴于管理層提供的信息

B.僅依賴內(nèi)部控制的有效性

C.綜合使用檢查、觀察和詢問等方法

D.忽略任何異?；虿缓侠淼那闆r

6.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位的會計政策存在重大變更，應(yīng)：

A.通知管理層

B.不做處理

C.進行詳細測試

D.調(diào)整審計計劃

7.審計師在編寫審計報告時，以下哪項是必須的？

A.對被審計單位內(nèi)部控制的有效性進行評價

B.對被審計單位管理層的正直性進行評價

C.對財務(wù)報表的總體意見

D.對被審計單位的財務(wù)狀況進行詳細分析

8.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位的財務(wù)報表存在重大錯報，但尚未完成審計程序，應(yīng)當(dāng)：

A.繼續(xù)執(zhí)行審計程序

B.提醒管理層

C.發(fā)出保留意見

D.立即終止審計

9.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計風(fēng)險？

A.審計失敗風(fēng)險

B.責(zé)任風(fēng)險

C.訴訟風(fēng)險

D.財務(wù)風(fēng)險

10.審計師在審計過程中，以下哪項行為是不恰當(dāng)?shù)模?/p>

A.詢問管理層有關(guān)業(yè)務(wù)流程的問題

B.與內(nèi)部審計師進行溝通

C.接受被審計單位的禮品

D.使用適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.答案：ABD

解析思路：審計師的職業(yè)道德要求包括獨立性、客觀性和謹慎性，完善性并非審計師的職業(yè)道德要求。

2.答案：ABCD

解析思路：審計目標涉及財務(wù)報表的真實性、合法性、公允性和完整性。

3.答案：ABC

解析思路：審計程序包括審計計劃、審計實施和審計報告三個步驟，不包括審計總結(jié)。

4.答案：ABCD

解析思路：審計證據(jù)分為內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)，以及直接證據(jù)和間接證據(jù)。

5.答案：ABCD

解析思路：審計師的專業(yè)技能包括會計知識、稅法知識、管理知識和風(fēng)險管理知識。

6.答案：ABCD

解析思路：審計師在審計過程中應(yīng)遵循客觀性、完整性、實質(zhì)性和合規(guī)性原則。

7.答案：ABCD

解析思路：確保審計程序的合規(guī)性需要遵守審計準則、執(zhí)行審計程序、規(guī)范審計行為和遵循審計法規(guī)。

8.答案：ABCD

解析思路：確保審計報告的真實性需要嚴格審查證據(jù)、程序、方法和結(jié)果。

9.答案：ABCD

解析思路：確保審計報告的客觀性需要遵守審計準則、執(zhí)行審計程序、規(guī)范審計行為和遵循審計法規(guī)。

10.答案：ABCD

解析思路：確保審計報告的公正性需要遵守審計準則、執(zhí)行審計程序、規(guī)范審計行為和遵循審計法規(guī)。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.答案：√

解析思路：審計師的獨立性是職業(yè)道德的基本要求，不受干擾是保證獨立性的前提。

2.答案：√

解析思路：審計師的客觀性要求其不能對被審計單位產(chǎn)生偏見，保持公正評價。

3.答案：√

解析思路：風(fēng)險評估時考慮內(nèi)部控制是評估控制風(fēng)險和重大錯報風(fēng)險的重要步驟。

4.答案：√

解析思路：發(fā)現(xiàn)重大錯誤應(yīng)立即報告，以防止誤導(dǎo)利益相關(guān)者。

5.答案：×

解析思路：審計師必須遵守審計準則和規(guī)范，不能隨意違反。

6.答案：√

解析思路：審計報告應(yīng)對內(nèi)部控制的有效性進行評價，提供改進建議。

7.答案：√

解析思路：審