助力初級審計(jì)復(fù)習(xí)的試題及答案

助力初級審計(jì)復(fù)習(xí)的試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)的獨(dú)立性要求？

A.客觀性

B.客觀公正

C.專業(yè)勝任能力

D.誠信

2.審計(jì)計(jì)劃包括哪些內(nèi)容？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)時間

3.下列哪些是審計(jì)證據(jù)的來源？

A.內(nèi)部控制

B.外部來源

C.管理層聲明

D.會計(jì)記錄

4.審計(jì)工作底稿的作用是什么？

A.證明審計(jì)程序的實(shí)施

B.為審計(jì)報(bào)告提供依據(jù)

C.便于審計(jì)質(zhì)量檢查

D.便于審計(jì)工作總結(jié)

5.審計(jì)風(fēng)險包括哪些方面？

A.風(fēng)險評估

B.風(fēng)險應(yīng)對

C.風(fēng)險控制

D.風(fēng)險承受

6.下列哪些屬于審計(jì)程序？

A.風(fēng)險評估程序

B.審計(jì)抽樣程序

C.審計(jì)證據(jù)收集程序

D.審計(jì)結(jié)論程序

7.審計(jì)報(bào)告的要素有哪些？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)依據(jù)

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)結(jié)果

8.審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)是什么？

A.提高審計(jì)質(zhì)量

B.保障審計(jì)獨(dú)立性

C.確保審計(jì)結(jié)果準(zhǔn)確

D.提高審計(jì)效率

9.審計(jì)準(zhǔn)則對審計(jì)師有哪些要求？

A.專業(yè)勝任能力

B.誠信

C.客觀公正

D.獨(dú)立性

10.下列哪些屬于審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范？

A.保密

B.獨(dú)立

C.誠信

D.公正

答案：

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)的目的是為了提供財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性保證。（）

2.審計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險評估時，應(yīng)將重要性水平作為判斷風(fēng)險的重要依據(jù)。（）

3.審計(jì)抽樣是審計(jì)師獲取審計(jì)證據(jù)的一種方法，但不是必須的程序。（）

4.審計(jì)師在編制審計(jì)工作底稿時，應(yīng)確保所有底稿內(nèi)容真實(shí)、完整、連續(xù)。（）

5.審計(jì)意見分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見。（）

6.審計(jì)質(zhì)量控制是由審計(jì)師個人負(fù)責(zé)的工作，與會計(jì)師事務(wù)所的管理層無關(guān)。（）

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時，應(yīng)當(dāng)遵守國家審計(jì)準(zhǔn)則和國際審計(jì)準(zhǔn)則。（）

8.審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，審計(jì)風(fēng)險越低。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)關(guān)注客戶的內(nèi)部控制，但不需要對其進(jìn)行評估。（）

10.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作的最終成果，必須經(jīng)過審計(jì)師簽字確認(rèn)后方可發(fā)布。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在風(fēng)險評估過程中應(yīng)關(guān)注的主要風(fēng)險因素。

2.解釋審計(jì)抽樣在審計(jì)過程中的作用及其局限性。

3.簡要說明審計(jì)工作底稿的編制要求和重要性。

4.闡述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時，如何保持其獨(dú)立性和客觀性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何運(yùn)用職業(yè)判斷，并舉例說明。

2.討論審計(jì)質(zhì)量控制對會計(jì)師事務(wù)所的重要性及其具體實(shí)施方法。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)的三大目標(biāo)之一？

A.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.提供合理的保證

C.評估管理層治理

D.提供法律意見

2.審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險評估程序時，首先應(yīng)當(dāng)確定的是：

A.審計(jì)范圍

B.審計(jì)程序

C.重要性水平

D.審計(jì)時間

3.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的可靠性特征？

A.適當(dāng)性

B.可靠性

C.完整性

D.及時性

4.審計(jì)師在確定審計(jì)抽樣樣本大小時，主要考慮的因素是：

A.審計(jì)風(fēng)險

B.重要性水平

C.審計(jì)抽樣方法

D.審計(jì)證據(jù)的可靠性

5.審計(jì)報(bào)告中的“管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任”部分，應(yīng)由誰負(fù)責(zé)編寫？

A.審計(jì)師

B.管理層

C.注冊會計(jì)師協(xié)會

D.審計(jì)委員會

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)重大錯報(bào)風(fēng)險，應(yīng)當(dāng)：

A.立即終止審計(jì)工作

B.采取必要的審計(jì)程序

C.增加審計(jì)證據(jù)的數(shù)量

D.減少審計(jì)證據(jù)的數(shù)量

7.審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持的獨(dú)立性不包括：

A.事實(shí)上的獨(dú)立性

B.業(yè)務(wù)的獨(dú)立性

C.經(jīng)濟(jì)上的獨(dú)立性

D.法律上的獨(dú)立性

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時，對于客戶的商業(yè)秘密應(yīng)當(dāng)：

A.保密

B.公開

C.修改

D.忽略

9.審計(jì)工作底稿的歸檔期限，從審計(jì)報(bào)告日起不得少于：

A.1年

B.2年

C.3年

D.5年

10.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的要求？

A.誠信

B.客觀公正

C.獨(dú)立

D.盈利

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析思路：審計(jì)的獨(dú)立性要求包括客觀性、客觀公正、專業(yè)勝任能力和誠信。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)計(jì)劃應(yīng)包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)程序和審計(jì)時間等關(guān)鍵內(nèi)容。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)的來源包括內(nèi)部控制、外部來源、管理層聲明和會計(jì)記錄等。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)工作底稿的作用包括證明審計(jì)程序的實(shí)施、為審計(jì)報(bào)告提供依據(jù)、便于審計(jì)質(zhì)量檢查和便于審計(jì)工作總結(jié)。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險包括風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對、風(fēng)險控制和風(fēng)險承受等方面。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)程序包括風(fēng)險評估程序、審計(jì)抽樣程序、審計(jì)證據(jù)收集程序和審計(jì)結(jié)論程序等。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告的要素包括審計(jì)意見、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)程序和審計(jì)結(jié)果等。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)包括提高審計(jì)質(zhì)量、保障審計(jì)獨(dú)立性、確保審計(jì)結(jié)果準(zhǔn)確和提高審計(jì)效率。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則對審計(jì)師的要求包括專業(yè)勝任能力、誠信、客觀公正和獨(dú)立性。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的要求包括保密、獨(dú)立、誠信和公正。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：審計(jì)的目的之一是提供財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性保證。

2.正確

解析思路：重要性水平是審計(jì)師在風(fēng)險評估中判斷風(fēng)險的重要依據(jù)。

3.正確

解析思路：審計(jì)抽樣是審計(jì)師獲取審計(jì)證據(jù)的一種方法，但并非所有審計(jì)都需使用抽樣。

4.正確

解析思路：審計(jì)工作底稿的編制要求包括真實(shí)、完整、連續(xù)，確保審計(jì)工作的可追溯性。

5.正確

解析思路：審計(jì)意見分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見，反映了審計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表的意見。

6.錯誤

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制是會計(jì)師事務(wù)所管理層負(fù)責(zé)的工作，旨在確保審計(jì)工作質(zhì)量。

7.正確

解析思路：審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作時，應(yīng)遵守國家審計(jì)準(zhǔn)則和國際審計(jì)準(zhǔn)則。

8.正確

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，意味著其能夠更好地支持審計(jì)結(jié)論。

9.錯誤

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中需要關(guān)注客戶的內(nèi)部控制，并對其進(jìn)行評估。

10.正確

解析思路：審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作的最終成果，必須經(jīng)過審計(jì)師簽字確認(rèn)后方可發(fā)布。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在風(fēng)險評估過程中應(yīng)關(guān)注的主要風(fēng)險因素。

解析思路：審計(jì)師應(yīng)關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性、完整性、合規(guī)性等方面的風(fēng)險。

2.解釋審計(jì)抽樣在審計(jì)過程中的作用及其局限性。

解析思路：審計(jì)抽樣的作用在于高效獲取審計(jì)證據(jù)，但其局限性在于樣本的代表性可能不充分。

3.簡要說明審計(jì)工作底稿的編制要求和重要性。

解析思路：審計(jì)工作底稿的編制要求包括真實(shí)、完整、連續(xù)，重要性在于支持審計(jì)結(jié)論和便于后續(xù)審計(jì)工作。

4.闡述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時，如何保持其獨(dú)立性和客觀性。

解析思路：審計(jì)師應(yīng)保持事實(shí)上的獨(dú)立性、業(yè)務(wù)的獨(dú)立性和經(jīng)濟(jì)上的獨(dú)立性，并通過客觀分析、謹(jǐn)慎判斷等方式保持客觀性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程