2024年初級(jí)審計(jì)師考試全景護(hù)航與試題及答案

2024年初級(jí)審計(jì)師考試全景護(hù)航與試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)的獨(dú)立原則？

A.客觀性

B.獨(dú)立性

C.誠(chéng)信性

D.專業(yè)性

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的表述，正確的是？

A.審計(jì)證據(jù)必須具有充分性和可靠性

B.審計(jì)證據(jù)的可靠性受其來(lái)源和性質(zhì)的影響

C.審計(jì)證據(jù)的數(shù)量越多，其質(zhì)量越高

D.審計(jì)證據(jù)的收集應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)程序

3.審計(jì)工作底稿的編制應(yīng)遵循以下哪些原則？

A.客觀性原則

B.完整性原則

C.真實(shí)性原則

D.保密性原則

4.下列關(guān)于審計(jì)意見(jiàn)的類型，正確的是？

A.無(wú)保留意見(jiàn)

B.保留意見(jiàn)

C.無(wú)法表示意見(jiàn)

D.標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)

5.審計(jì)過(guò)程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些方面的內(nèi)部控制？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

6.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，正確的是？

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)組成

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)過(guò)程中可能出現(xiàn)的錯(cuò)誤或遺漏

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)意見(jiàn)的類型有關(guān)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)過(guò)程中可能出現(xiàn)的重大錯(cuò)誤或遺漏

7.下列關(guān)于審計(jì)抽樣，正確的是？

A.審計(jì)抽樣是一種估計(jì)總體特征的方法

B.審計(jì)抽樣分為隨機(jī)抽樣和非隨機(jī)抽樣

C.審計(jì)抽樣可以減少審計(jì)工作量

D.審計(jì)抽樣不能完全消除審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

8.下列關(guān)于審計(jì)程序，正確的是？

A.審計(jì)程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施和審計(jì)報(bào)告

B.審計(jì)程序應(yīng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行調(diào)整

C.審計(jì)程序應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則

D.審計(jì)程序是審計(jì)工作的核心

9.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告，正確的是？

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作的最終成果

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)真實(shí)、客觀地反映審計(jì)情況

C.審計(jì)報(bào)告包括審計(jì)意見(jiàn)和審計(jì)說(shuō)明

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則

10.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制，正確的是？

A.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)工作的重要組成部分

B.審計(jì)質(zhì)量控制包括內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督

C.審計(jì)質(zhì)量控制有助于提高審計(jì)質(zhì)量

D.審計(jì)質(zhì)量控制與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)無(wú)關(guān)

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師的職責(zé)僅限于對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性發(fā)表意見(jiàn)。（×）

2.內(nèi)部控制的有效性可以直接降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。（√）

3.審計(jì)意見(jiàn)的類型取決于審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的意見(jiàn)。（√）

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性。（√）

5.審計(jì)證據(jù)的可靠性只與證據(jù)的來(lái)源有關(guān)。（×）

6.審計(jì)工作底稿的編制可以采用口頭記錄的方式。（×）

7.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見(jiàn)和審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。（√）

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中可以僅對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審查，無(wú)需關(guān)注內(nèi)部控制。（×）

9.審計(jì)抽樣可以提高審計(jì)效率，但不會(huì)降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。（×）

10.審計(jì)質(zhì)量控制是確保審計(jì)工作質(zhì)量的重要手段。（√）

姓名：____________________

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的基本審計(jì)原則。

2.簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)的可靠性受哪些因素影響。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在編制審計(jì)工作底稿時(shí)應(yīng)注意哪些事項(xiàng)。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制測(cè)試。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何保持獨(dú)立性，并說(shuō)明其重要性。

2.論述審計(jì)意見(jiàn)的類型及其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表使用者的影響。

姓名：____________________

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德，錯(cuò)誤的是？

A.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性

B.審計(jì)師應(yīng)遵守法律法規(guī)

C.審計(jì)師可以接受客戶的禮品

D.審計(jì)師應(yīng)維護(hù)職業(yè)形象

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)，不屬于基本審計(jì)程序的是？

A.審計(jì)測(cè)試

B.內(nèi)部控制測(cè)試

C.財(cái)務(wù)報(bào)表分析

D.審計(jì)抽樣

3.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿，錯(cuò)誤的是？

A.審計(jì)工作底稿應(yīng)記錄審計(jì)過(guò)程

B.審計(jì)工作底稿應(yīng)便于查閱

C.審計(jì)工作底稿可以口頭記錄

D.審計(jì)工作底稿應(yīng)保密

4.下列關(guān)于審計(jì)意見(jiàn)，正確的是？

A.審計(jì)意見(jiàn)僅對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制者負(fù)責(zé)

B.審計(jì)意見(jiàn)僅對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的使用者負(fù)責(zé)

C.審計(jì)意見(jiàn)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制者和使用者都負(fù)責(zé)

D.審計(jì)意見(jiàn)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制者不負(fù)責(zé)

5.下列關(guān)于內(nèi)部控制，錯(cuò)誤的是？

A.內(nèi)部控制有助于防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤

B.內(nèi)部控制有助于提高工作效率

C.內(nèi)部控制有助于提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力

D.內(nèi)部控制可以完全消除審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

6.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，錯(cuò)誤的是？

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)組成

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)意見(jiàn)的類型無(wú)關(guān)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)過(guò)程中可能出現(xiàn)的錯(cuò)誤或遺漏

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)師的經(jīng)驗(yàn)有關(guān)

7.下列關(guān)于審計(jì)抽樣，錯(cuò)誤的是？

A.審計(jì)抽樣是一種估計(jì)總體特征的方法

B.審計(jì)抽樣可以減少審計(jì)工作量

C.審計(jì)抽樣可以提高審計(jì)效率

D.審計(jì)抽樣可以完全消除審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

8.下列關(guān)于審計(jì)程序，錯(cuò)誤的是？

A.審計(jì)程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施和審計(jì)報(bào)告

B.審計(jì)程序應(yīng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行調(diào)整

C.審計(jì)程序應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則

D.審計(jì)程序是審計(jì)工作的核心，但不是全部

9.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告，錯(cuò)誤的是？

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作的最終成果

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)真實(shí)、客觀地反映審計(jì)情況

C.審計(jì)報(bào)告包括審計(jì)意見(jiàn)和審計(jì)說(shuō)明

D.審計(jì)報(bào)告可以由審計(jì)師個(gè)人出具

10.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制，錯(cuò)誤的是？

A.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)工作的重要組成部分

B.審計(jì)質(zhì)量控制包括內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督

C.審計(jì)質(zhì)量控制有助于提高審計(jì)質(zhì)量

D.審計(jì)質(zhì)量控制與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)無(wú)關(guān)

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：審計(jì)的獨(dú)立原則包括客觀性、獨(dú)立性、誠(chéng)信性和專業(yè)性，這些都是確保審計(jì)師能夠公正、客觀地執(zhí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)。

2.AB

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性是其基本要求，證據(jù)的可靠性受來(lái)源和性質(zhì)的影響，而數(shù)量并不是決定證據(jù)質(zhì)量的唯一因素。

3.ABC

解析思路：審計(jì)工作底稿的編制應(yīng)遵循客觀性、完整性和真實(shí)性原則，保密性原則雖然重要，但不是編制工作底稿的原則之一。

4.ABC

解析思路：審計(jì)意見(jiàn)的類型包括無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、無(wú)法表示意見(jiàn)，標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)并不是一個(gè)獨(dú)立的意見(jiàn)類型。

5.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和信息與溝通，這些都是確保企業(yè)運(yùn)營(yíng)效率和效果的重要方面。

6.AB

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)組成，它是審計(jì)過(guò)程中可能出現(xiàn)的錯(cuò)誤或遺漏的風(fēng)險(xiǎn)，與審計(jì)意見(jiàn)的類型相關(guān)。

7.AB

解析思路：審計(jì)抽樣是一種估計(jì)總體特征的方法，可以減少審計(jì)工作量，但并不能完全消除審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施和審計(jì)報(bào)告，這些程序應(yīng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行調(diào)整，并遵循審計(jì)準(zhǔn)則。

9.ABC

解析思路：審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作的最終成果，應(yīng)真實(shí)、客觀地反映審計(jì)情況，包括審計(jì)意見(jiàn)和審計(jì)說(shuō)明。

10.ABC

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制是確保審計(jì)工作質(zhì)量的重要手段，包括內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督，有助于提高審計(jì)質(zhì)量。

二、判斷題

1.×

解析思路：審計(jì)師的職責(zé)不僅限于對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性發(fā)表意見(jiàn)，還包括遵守職業(yè)道德和法律法規(guī)。

2.√

解析思路：內(nèi)部控制的有效性有助于降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)橛行У膬?nèi)部控制可以減少錯(cuò)誤和舞弊的可能性。

3.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性，這是確保審計(jì)意見(jiàn)公正、客觀的基礎(chǔ)。

4.√

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性受其來(lái)源和性質(zhì)的影響，包括直接證據(jù)和間接證據(jù)，以及內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)。

5.×

解析思路：審計(jì)工作底稿應(yīng)以書(shū)面形式記錄，口頭記錄無(wú)法保證其完整性和可追溯性。

6.√

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見(jiàn)和審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，以供使用者參考。

7.×

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中不能僅關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表