中級審計師配合理論與試題與答案提升

中級審計師配合理論與試題與答案提升姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計目標(biāo)的說法，正確的有（）。

A.評價企業(yè)的財務(wù)報表是否真實、公允地反映了企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量

B.評估企業(yè)內(nèi)部控制的有效性

C.發(fā)現(xiàn)企業(yè)財務(wù)報表中的重大錯報

D.評價企業(yè)經(jīng)營管理活動的合規(guī)性

E.評價企業(yè)對國家相關(guān)法律法規(guī)的遵守情況

2.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法，正確的有（）。

A.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有客觀性、可靠性、相關(guān)性

B.審計證據(jù)的收集應(yīng)當(dāng)遵循充分性原則

C.審計證據(jù)的收集應(yīng)當(dāng)遵循謹(jǐn)慎性原則

D.審計證據(jù)的收集應(yīng)當(dāng)遵循有效性原則

E.審計證據(jù)的收集應(yīng)當(dāng)遵循及時性原則

3.下列關(guān)于審計程序的說法，正確的有（）。

A.審計程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計目標(biāo)進行設(shè)計

B.審計程序應(yīng)當(dāng)遵循審計標(biāo)準(zhǔn)

C.審計程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)被審計單位的具體情況進行分析和調(diào)整

D.審計程序應(yīng)當(dāng)遵循審計準(zhǔn)則

E.審計程序應(yīng)當(dāng)遵循審計規(guī)范

4.下列關(guān)于審計報告的說法，正確的有（）。

A.審計報告應(yīng)當(dāng)對被審計單位的財務(wù)報表發(fā)表審計意見

B.審計報告應(yīng)當(dāng)對被審計單位的內(nèi)部控制發(fā)表審計意見

C.審計報告應(yīng)當(dāng)對被審計單位的經(jīng)營管理活動發(fā)表審計意見

D.審計報告應(yīng)當(dāng)對被審計單位的合規(guī)性發(fā)表審計意見

E.審計報告應(yīng)當(dāng)對被審計單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量發(fā)表審計意見

5.下列關(guān)于審計風(fēng)險的說法，正確的有（）。

A.審計風(fēng)險是指審計人員在執(zhí)行審計過程中可能面臨的風(fēng)險

B.審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險

C.審計風(fēng)險與審計程序的設(shè)計和執(zhí)行密切相關(guān)

D.審計風(fēng)險可以通過審計程序的設(shè)計和執(zhí)行來降低

E.審計風(fēng)險是審計工作中不可避免的風(fēng)險

6.下列關(guān)于審計準(zhǔn)則的說法，正確的有（）。

A.審計準(zhǔn)則是指審計人員在執(zhí)行審計過程中應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則

B.審計準(zhǔn)則包括審計基本準(zhǔn)則、專業(yè)準(zhǔn)則和實務(wù)準(zhǔn)則

C.審計準(zhǔn)則由審計機關(guān)制定

D.審計準(zhǔn)則適用于所有審計人員

E.審計準(zhǔn)則的制定和修訂應(yīng)當(dāng)遵循科學(xué)性、實用性、規(guī)范性的原則

7.下列關(guān)于審計質(zhì)量控制的說法，正確的有（）。

A.審計質(zhì)量控制是指審計機構(gòu)對審計工作進行全面、全過程的質(zhì)量監(jiān)控

B.審計質(zhì)量控制包括審計機構(gòu)內(nèi)部質(zhì)量控制、審計項目質(zhì)量控制

C.審計質(zhì)量控制應(yīng)當(dāng)遵循全面性、全過程、全員參與的原則

D.審計質(zhì)量控制是保證審計質(zhì)量的重要手段

E.審計質(zhì)量控制的目標(biāo)是提高審計質(zhì)量、降低審計風(fēng)險

8.下列關(guān)于審計獨立性說法，正確的有（）。

A.審計獨立性是指審計人員在執(zhí)行審計過程中，保持獨立、客觀、公正的態(tài)度

B.審計獨立性包括實質(zhì)獨立性和形式獨立性

C.審計獨立性是審計工作的重要前提

D.審計獨立性可以通過審計機構(gòu)內(nèi)部控制來保證

E.審計獨立性是審計工作的生命線

9.下列關(guān)于審計方法的說法，正確的有（）。

A.審計方法包括審計調(diào)查、審計分析、審計測試等

B.審計方法的選擇應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計目標(biāo)、審計對象、審計環(huán)境等因素進行

C.審計方法的選擇應(yīng)當(dāng)遵循科學(xué)性、實用性、規(guī)范性的原則

D.審計方法的選擇應(yīng)當(dāng)有利于提高審計效率和效果

E.審計方法的選擇應(yīng)當(dāng)有利于降低審計風(fēng)險

10.下列關(guān)于審計職業(yè)道德的說法，正確的有（）。

A.審計職業(yè)道德是指審計人員在執(zhí)行審計過程中應(yīng)當(dāng)遵循的行為規(guī)范

B.審計職業(yè)道德包括誠信、公正、勤勉、保密等原則

C.審計職業(yè)道德是審計工作的靈魂

D.審計職業(yè)道德的遵守有助于提高審計質(zhì)量、降低審計風(fēng)險

E.審計職業(yè)道德的遵守有助于樹立審計人員的良好形象

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計人員在進行審計工作時，可以不受任何法律法規(guī)的約束。（）

2.審計意見的類型包括無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見。（）

3.審計風(fēng)險是指審計人員對財務(wù)報表發(fā)表錯誤審計意見的可能性。（）

4.審計程序的設(shè)計應(yīng)當(dāng)以被審計單位的風(fēng)險評估為基礎(chǔ)。（）

5.審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是保證審計意見質(zhì)量的關(guān)鍵。（）

6.審計人員對審計工作的結(jié)果負有無限責(zé)任。（）

7.審計質(zhì)量控制的目標(biāo)是確保審計工作的合規(guī)性和有效性。（）

8.審計獨立性是審計工作的核心，不受任何外部因素的影響。（）

9.審計報告應(yīng)當(dāng)對被審計單位的財務(wù)報表、內(nèi)部控制和經(jīng)營管理活動進行全面評價。（）

10.審計職業(yè)道德的遵守是審計人員個人的行為規(guī)范，不影響審計工作的質(zhì)量。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計證據(jù)的三個基本特征。

2.簡述審計風(fēng)險的三要素。

3.簡述審計質(zhì)量控制的基本原則。

4.簡述審計獨立性對審計工作的重要性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計人員在執(zhí)行審計工作時，如何平衡審計風(fēng)險與審計成本。

2.論述審計獨立性對審計報告質(zhì)量的影響，并探討如何確保審計獨立性。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計目標(biāo)的說法，正確的是（）。

A.評價企業(yè)的財務(wù)報表是否真實、公允地反映了企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量

B.評估企業(yè)內(nèi)部控制的有效性

C.發(fā)現(xiàn)企業(yè)財務(wù)報表中的重大錯報

D.上述都是

2.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法，正確的是（）。

A.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有客觀性、可靠性、相關(guān)性

B.審計證據(jù)的收集應(yīng)當(dāng)遵循充分性原則

C.審計證據(jù)的收集應(yīng)當(dāng)遵循謹(jǐn)慎性原則

D.上述都是

3.下列關(guān)于審計程序的說法，正確的是（）。

A.審計程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計目標(biāo)進行設(shè)計

B.審計程序應(yīng)當(dāng)遵循審計標(biāo)準(zhǔn)

C.審計程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)被審計單位的具體情況進行分析和調(diào)整

D.上述都是

4.下列關(guān)于審計報告的說法，正確的是（）。

A.審計報告應(yīng)當(dāng)對被審計單位的財務(wù)報表發(fā)表審計意見

B.審計報告應(yīng)當(dāng)對被審計單位的內(nèi)部控制發(fā)表審計意見

C.審計報告應(yīng)當(dāng)對被審計單位的經(jīng)營管理活動發(fā)表審計意見

D.上述都是

5.下列關(guān)于審計風(fēng)險的說法，正確的是（）。

A.審計風(fēng)險是指審計人員在執(zhí)行審計過程中可能面臨的風(fēng)險

B.審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險

C.審計風(fēng)險與審計程序的設(shè)計和執(zhí)行密切相關(guān)

D.上述都是

6.下列關(guān)于審計準(zhǔn)則的說法，正確的是（）。

A.審計準(zhǔn)則是指審計人員在執(zhí)行審計過程中應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則

B.審計準(zhǔn)則包括審計基本準(zhǔn)則、專業(yè)準(zhǔn)則和實務(wù)準(zhǔn)則

C.審計準(zhǔn)則由審計機關(guān)制定

D.上述都是

7.下列關(guān)于審計質(zhì)量控制的說法，正確的是（）。

A.審計質(zhì)量控制是指審計機構(gòu)對審計工作進行全面、全過程的質(zhì)量監(jiān)控

B.審計質(zhì)量控制包括審計機構(gòu)內(nèi)部質(zhì)量控制、審計項目質(zhì)量控制

C.審計質(zhì)量控制應(yīng)當(dāng)遵循全面性、全過程、全員參與的原則

D.上述都是

8.下列關(guān)于審計獨立性說法，正確的是（）。

A.審計獨立性是指審計人員在執(zhí)行審計過程中，保持獨立、客觀、公正的態(tài)度

B.審計獨立性包括實質(zhì)獨立性和形式獨立性

C.審計獨立性是審計工作的重要前提

D.上述都是

9.下列關(guān)于審計方法的說法，正確的是（）。

A.審計方法包括審計調(diào)查、審計分析、審計測試等

B.審計方法的選擇應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計目標(biāo)、審計對象、審計環(huán)境等因素進行

C.審計方法的選擇應(yīng)當(dāng)遵循科學(xué)性、實用性、規(guī)范性的原則

D.上述都是

10.下列關(guān)于審計職業(yè)道德的說法，正確的是（）。

A.審計職業(yè)道德是指審計人員在執(zhí)行審計過程中應(yīng)當(dāng)遵循的行為規(guī)范

B.審計職業(yè)道德包括誠信、公正、勤勉、保密等原則

C.審計職業(yè)道德是審計工作的靈魂

D.上述都是

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案及解析思路：

1.A,B,C,D,E（解析思路：審計目標(biāo)包括對財務(wù)報表的真實性、內(nèi)部控制的有效性、重大錯報的發(fā)現(xiàn)以及合規(guī)性的評價。）

2.A,B,D,E（解析思路：審計證據(jù)的基本特征包括客觀性、可靠性、相關(guān)性，且收集應(yīng)遵循充分性和有效性原則。）

3.A,B,C,D,E（解析思路：審計程序設(shè)計需考慮審計目標(biāo)、標(biāo)準(zhǔn)，并根據(jù)被審計單位情況調(diào)整，同時遵循準(zhǔn)則和規(guī)范。）

4.A,B,E（解析思路：審計報告應(yīng)發(fā)表對財務(wù)報表的意見，對內(nèi)部控制和合規(guī)性也有評價，但不涉及經(jīng)營管理活動。）

5.A,B,C,D,E（解析思路：審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險，且與審計程序密切相關(guān)，可以通過設(shè)計降低。）

6.A,B,D,E（解析思路：審計準(zhǔn)則包括基本準(zhǔn)則、專業(yè)準(zhǔn)則和實務(wù)準(zhǔn)則，由審計機關(guān)制定，適用于所有審計人員。）

7.A,B,C,D,E（解析思路：審計質(zhì)量控制需全面、全過程監(jiān)控，包括內(nèi)部和項目質(zhì)量控制，需遵循全面性、全過程、全員參與原則。）

8.A,B,C,D,E（解析思路：審計獨立性包括實質(zhì)和形式獨立性，是審計工作的重要前提，需通過內(nèi)部控制保證。）

9.A,B,C,D,E（解析思路：審計方法包括調(diào)查、分析、測試等，選擇需考慮目標(biāo)、對象、環(huán)境，遵循科學(xué)性、實用性和規(guī)范性。）

10.A,B,C,D,E（解析思路：審計職業(yè)道德包括誠信、公正、勤勉、保密等原則，是審計工作的靈魂，影響質(zhì)量與形象。）

二、判斷題答案及解析思路：

1.×（解析思路：審計人員需遵守相關(guān)法律法規(guī)。）

2.√（解析思路：審計意見類型包括無保留、保留、否定和無法表示意見。）

3.√（解析思路：審計風(fēng)險指發(fā)表錯誤意見的可能性。）

4.√（解析思路：審計程序設(shè)計需基于風(fēng)險評估。）

5.√（解析思路：充分性和適當(dāng)性是保證審計意見質(zhì)量的關(guān)鍵。）

6.×（解析思路：審計人員對審計工作結(jié)果負有相應(yīng)的責(zé)任，但非無限責(zé)任。）

7.√（解析思路：審計質(zhì)量控制目標(biāo)是確保合規(guī)性和有效性。）

8.×（解析思路：審計獨立性受多種因素影響，并非不受外部因素。）

9.√（解析思路：審計報告應(yīng)對財務(wù)報表、內(nèi)部控制和合規(guī)性進行全面評價。）

10.×（解析思路：審計職業(yè)道德遵守影響審計工作的質(zhì)量。）

三、簡答題答案及解析思路：

1.答案及解析思路：審計證據(jù)的三個基本特征為客觀性、可靠性、相關(guān)性。客觀性指證據(jù)應(yīng)基于客觀事實；可靠性指證據(jù)來源可靠；相關(guān)性指證據(jù)與審計目標(biāo)相關(guān)。

2.答案及解析思路：審計風(fēng)險的三要素為固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險。固有風(fēng)險指財務(wù)報表存在錯報的可能性；控制風(fēng)險指內(nèi)部控制未能及時防