中級(jí)審計(jì)師實(shí)踐技能試題及答案

中級(jí)審計(jì)師實(shí)踐技能試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀(guān)性

C.謹(jǐn)慎性

D.客觀(guān)公正

2.下列哪些屬于審計(jì)證據(jù)的來(lái)源？

A.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告

B.外部審計(jì)報(bào)告

C.財(cái)務(wù)報(bào)表

D.管理層聲明

3.在審計(jì)過(guò)程中，下列哪些屬于審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？

A.舞弊風(fēng)險(xiǎn)

B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)

D.環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)

4.下列哪些屬于審計(jì)工作底稿的組成部分？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)程序

C.審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)報(bào)告

5.下列哪些屬于審計(jì)師對(duì)客戶(hù)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)的內(nèi)容？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

6.下列哪些屬于審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)的程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.審計(jì)測(cè)試

D.審計(jì)報(bào)告

7.下列哪些屬于審計(jì)師對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行歸檔的要求？

A.歸檔期限

B.歸檔內(nèi)容

C.歸檔方式

D.歸檔責(zé)任

8.下列哪些屬于審計(jì)師對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行編制的要求？

A.報(bào)告格式

B.報(bào)告內(nèi)容

C.報(bào)告責(zé)任

D.報(bào)告期限

9.下列哪些屬于審計(jì)師對(duì)審計(jì)意見(jiàn)類(lèi)型進(jìn)行判斷的因素？

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)證據(jù)

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)結(jié)論

10.下列哪些屬于審計(jì)師對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行質(zhì)量控制的內(nèi)容？

A.審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制

B.審計(jì)團(tuán)隊(duì)質(zhì)量控制

C.審計(jì)質(zhì)量控制制度

D.審計(jì)質(zhì)量控制評(píng)價(jià)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)始終遵守職業(yè)道德規(guī)范。（）

2.審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，審計(jì)結(jié)論的可信度也越高。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)客戶(hù)存在重大舞弊風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)立即終止審計(jì)工作。（）

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，對(duì)客戶(hù)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見(jiàn)，應(yīng)由審計(jì)師個(gè)人獨(dú)立作出。（）

5.審計(jì)工作底稿的歸檔期限為審計(jì)報(bào)告日后60日內(nèi)。（）

6.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)確保報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性和完整性。（）

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，對(duì)客戶(hù)的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)，應(yīng)采用抽樣檢查的方法。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)客戶(hù)存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)增加審計(jì)程序，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。（）

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，對(duì)客戶(hù)的信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，應(yīng)關(guān)注客戶(hù)的信息系統(tǒng)設(shè)計(jì)。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)客戶(hù)存在舞弊行為，應(yīng)立即向客戶(hù)管理層報(bào)告，并要求其采取措施改正。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.說(shuō)明審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何保持審計(jì)工作的獨(dú)立性。

3.簡(jiǎn)要描述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則。

4.說(shuō)明審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何確保審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何運(yùn)用職業(yè)判斷，以增強(qiáng)審計(jì)結(jié)論的合理性和可靠性。

2.討論在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)新興技術(shù)和復(fù)雜業(yè)務(wù)對(duì)審計(jì)工作帶來(lái)的挑戰(zhàn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性

B.審計(jì)師應(yīng)保持客觀(guān)性

C.審計(jì)師應(yīng)保持公正性

D.審計(jì)師應(yīng)保持與客戶(hù)的親密關(guān)系

2.審計(jì)證據(jù)的可靠性主要取決于：

A.證據(jù)的來(lái)源

B.證據(jù)的形式

C.證據(jù)的數(shù)量

D.證據(jù)的日期

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師關(guān)注的重點(diǎn)？

A.舞弊風(fēng)險(xiǎn)

B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)

D.客戶(hù)的盈利能力

4.審計(jì)工作底稿的歸檔期限為：

A.審計(jì)報(bào)告日后30日內(nèi)

B.審計(jì)報(bào)告日后60日內(nèi)

C.審計(jì)報(bào)告日后90日內(nèi)

D.審計(jì)報(bào)告日后120日內(nèi)

5.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容？

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)結(jié)論

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循的原則？

A.客觀(guān)性

B.獨(dú)立性

C.謹(jǐn)慎性

D.私有性

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？

A.舞弊風(fēng)險(xiǎn)

B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)

D.客戶(hù)的聲譽(yù)

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)執(zhí)行的審計(jì)程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.審計(jì)測(cè)試

D.審計(jì)總結(jié)

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)？

A.系統(tǒng)設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.系統(tǒng)操作風(fēng)險(xiǎn)

C.系統(tǒng)維護(hù)風(fēng)險(xiǎn)

D.系統(tǒng)更新風(fēng)險(xiǎn)

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)？

A.政策法規(guī)變化

B.經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化

C.社會(huì)環(huán)境變化

D.客戶(hù)內(nèi)部環(huán)境變化

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.ABCD。解析：審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則包括獨(dú)立性、客觀(guān)性、謹(jǐn)慎性和客觀(guān)公正。

2.ABCD。解析：審計(jì)證據(jù)的來(lái)源包括內(nèi)部審計(jì)報(bào)告、外部審計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)報(bào)表和管理層聲明。

3.ABC。解析：審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)包括舞弊風(fēng)險(xiǎn)、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。

4.ABCD。解析：審計(jì)工作底稿的組成部分包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)程序、審計(jì)結(jié)論和審計(jì)報(bào)告。

5.ABCD。解析：審計(jì)師對(duì)客戶(hù)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)的內(nèi)容包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和信息與溝通。

6.ABCD。解析：審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)的程序包括審計(jì)計(jì)劃、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、審計(jì)測(cè)試和審計(jì)報(bào)告。

7.ABCD。解析：審計(jì)師對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行歸檔的要求包括歸檔期限、歸檔內(nèi)容、歸檔方式和歸檔責(zé)任。

8.ABCD。解析：審計(jì)師對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行編制的要求包括報(bào)告格式、報(bào)告內(nèi)容、報(bào)告責(zé)任和報(bào)告期限。

9.ABC。解析：審計(jì)師對(duì)審計(jì)意見(jiàn)類(lèi)型進(jìn)行判斷的因素包括重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)證據(jù)和審計(jì)程序。

10.ABCD。解析：審計(jì)師對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行質(zhì)量控制的內(nèi)容包括審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制、審計(jì)團(tuán)隊(duì)質(zhì)量控制、審計(jì)質(zhì)量控制制度和審計(jì)質(zhì)量控制評(píng)價(jià)。

二、判斷題答案及解析思路：

1.√。解析：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)始終遵守職業(yè)道德規(guī)范，這是審計(jì)工作的基礎(chǔ)。

2.√。解析：審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，審計(jì)結(jié)論的可信度也越高，因?yàn)榭煽孔C據(jù)更有助于支持審計(jì)結(jié)論。

3.×。解析：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)客戶(hù)存在重大舞弊風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)立即采取適當(dāng)?shù)拇胧?，但不一定立即終止審計(jì)工作。

4.√。解析：審計(jì)師對(duì)客戶(hù)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)由審計(jì)師個(gè)人獨(dú)立作出，確保審計(jì)意見(jiàn)的客觀(guān)性。

5.×。解析：審計(jì)工作底稿的歸檔期限為審計(jì)報(bào)告日后60日內(nèi)，而非30日。

6.√。解析：審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)確保報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性和完整性，以提供可靠的信息。

7.×。解析：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，對(duì)客戶(hù)的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)，不一定采用抽樣檢查的方法。

8.√。解析：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)客戶(hù)存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)增加審計(jì)程序，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

9.√。解析：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，對(duì)客戶(hù)的信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，應(yīng)關(guān)注客戶(hù)的信息系統(tǒng)設(shè)計(jì)。

10.√。解析：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如發(fā)現(xiàn)客戶(hù)存在舞弊行為，應(yīng)立即向客戶(hù)管理層報(bào)告，并要求其采取措施改正。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路：

1.解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中通過(guò)了解客戶(hù)業(yè)務(wù)、分析財(cái)務(wù)報(bào)表、評(píng)估內(nèi)部控制等手段識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.解析思路：審計(jì)師通過(guò)保持客觀(guān)公正的態(tài)度、獨(dú)立進(jìn)行審計(jì)工作、遵守職業(yè)道德規(guī)范等方式保持審計(jì)工作的獨(dú)立性。

3.解析思路：審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)遵循真實(shí)性、完整性、客觀(guān)性、明確性和及時(shí)性等基本原則。

4.解析思路：審計(jì)師通過(guò)設(shè)計(jì)合理的審計(jì)程序、收集充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)、評(píng)估證據(jù)的可