2024年中級(jí)審計(jì)師考試難點(diǎn)解析及試題及答案

2024年中級(jí)審計(jì)師考試難點(diǎn)解析及試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.風(fēng)險(xiǎn)因素

B.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

D.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

2.下列哪些屬于審計(jì)計(jì)劃的基本內(nèi)容？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)時(shí)間

3.下列哪些屬于審計(jì)證據(jù)的來(lái)源？

A.內(nèi)部控制

B.審計(jì)人員觀察

C.會(huì)計(jì)記錄

D.審計(jì)人員訪談

4.下列哪些屬于審計(jì)報(bào)告的基本要素？

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)依據(jù)

D.審計(jì)結(jié)論

5.下列哪些屬于審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.專業(yè)勝任能力

D.保密性

6.下列哪些屬于審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的原則？

A.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)與審計(jì)目標(biāo)相一致

B.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)相匹配

C.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)與審計(jì)證據(jù)相匹配

D.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)與審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)相匹配

7.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的關(guān)鍵內(nèi)部控制？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

8.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的關(guān)鍵審計(jì)程序？

A.審計(jì)抽樣

B.審計(jì)測(cè)試

C.審計(jì)評(píng)估

D.審計(jì)報(bào)告

9.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.審計(jì)準(zhǔn)則總則

B.審計(jì)準(zhǔn)則基本準(zhǔn)則

C.審計(jì)準(zhǔn)則具體準(zhǔn)則

D.審計(jì)準(zhǔn)則補(bǔ)充準(zhǔn)則

10.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的關(guān)鍵審計(jì)問(wèn)題？

A.關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程

B.關(guān)鍵會(huì)計(jì)估計(jì)

C.關(guān)鍵內(nèi)部控制

D.關(guān)鍵審計(jì)程序

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不受被審計(jì)單位的影響。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)于無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，應(yīng)當(dāng)直接發(fā)表無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。（）

3.審計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)因素和風(fēng)險(xiǎn)事件。（）

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求，確保審計(jì)工作的質(zhì)量。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊嫌疑，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位管理層報(bào)告。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對(duì)于被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表，應(yīng)當(dāng)發(fā)表無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)或否定意見(jiàn)。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)于內(nèi)部控制的有效性，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分測(cè)試，以確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)立即停止審計(jì)工作，并向被審計(jì)單位管理層報(bào)告。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對(duì)于被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表，應(yīng)當(dāng)明確指出審計(jì)工作的范圍和限制。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)于被審計(jì)單位的內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行持續(xù)關(guān)注，以確保其有效性。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何評(píng)估被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)。

2.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何收集和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何處理審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何確保審計(jì)工作的獨(dú)立性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何運(yùn)用職業(yè)判斷，以確保審計(jì)工作的質(zhì)量和效果。

2.論述在數(shù)字化時(shí)代，審計(jì)師面臨的新挑戰(zhàn)以及應(yīng)對(duì)這些挑戰(zhàn)的策略。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)的定義，正確的是：

A.審計(jì)是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的全面審查。

B.審計(jì)是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的獨(dú)立、客觀、公正的審查。

C.審計(jì)是對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)估。

D.審計(jì)是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況的預(yù)測(cè)。

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，下列哪個(gè)環(huán)節(jié)不屬于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估？

A.確定審計(jì)目標(biāo)

B.識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

C.設(shè)計(jì)審計(jì)程序

D.審計(jì)執(zhí)行

3.下列哪個(gè)不屬于審計(jì)證據(jù)的類別？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.間接證據(jù)

D.直接證據(jù)

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，下列哪個(gè)不是審計(jì)意見(jiàn)的類型？

A.無(wú)保留意見(jiàn)

B.保留意見(jiàn)

C.無(wú)法表示意見(jiàn)

D.無(wú)條件意見(jiàn)

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，下列哪個(gè)不是職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.專業(yè)勝任能力

D.誠(chéng)信

6.下列哪個(gè)不是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的關(guān)鍵內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.財(cái)務(wù)報(bào)告

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，下列哪個(gè)不是審計(jì)程序的基本步驟？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)執(zhí)行

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)復(fù)核

8.下列哪個(gè)不是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.審計(jì)準(zhǔn)則總則

B.審計(jì)準(zhǔn)則基本準(zhǔn)則

C.審計(jì)準(zhǔn)則具體準(zhǔn)則

D.審計(jì)準(zhǔn)則操作指南

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，下列哪個(gè)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的關(guān)鍵審計(jì)問(wèn)題？

A.關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程

B.關(guān)鍵會(huì)計(jì)估計(jì)

C.關(guān)鍵內(nèi)部控制

D.關(guān)鍵審計(jì)程序

10.下列哪個(gè)不是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)行為規(guī)范？

A.保密性

B.客觀性

C.專業(yè)勝任能力

D.競(jìng)爭(zhēng)性

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.ACD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素包括風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)計(jì)劃的基本內(nèi)容應(yīng)包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)程序和審計(jì)時(shí)間。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)的來(lái)源可以是內(nèi)部控制、審計(jì)人員觀察、會(huì)計(jì)記錄和審計(jì)人員訪談。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告的基本要素應(yīng)包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)依據(jù)和審計(jì)結(jié)論。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則包括獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力和保密性。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的原則包括與審計(jì)目標(biāo)相一致、與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)相匹配、與審計(jì)證據(jù)相匹配和與審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)相匹配。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的關(guān)鍵內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和信息與溝通。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的關(guān)鍵審計(jì)程序包括審計(jì)抽樣、審計(jì)測(cè)試、審計(jì)評(píng)估和審計(jì)報(bào)告。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則包括審計(jì)準(zhǔn)則總則、審計(jì)準(zhǔn)則基本準(zhǔn)則、審計(jì)準(zhǔn)則具體準(zhǔn)則和審計(jì)準(zhǔn)則補(bǔ)充準(zhǔn)則。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的關(guān)鍵審計(jì)問(wèn)題包括關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵會(huì)計(jì)估計(jì)、關(guān)鍵內(nèi)部控制和關(guān)鍵審計(jì)程序。

二、判斷題

1.√

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是其執(zhí)行審計(jì)工作的基本要求。

2.×

解析思路：無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)時(shí)，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見(jiàn)或無(wú)法表示意見(jiàn)，而非直接發(fā)表無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。

3.√

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的關(guān)鍵步驟，用于識(shí)別和評(píng)估被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)。

4.√

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，必須遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求，以保證審計(jì)工作的質(zhì)量。

5.×

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)舞弊嫌疑時(shí)，應(yīng)首先進(jìn)行調(diào)查，并在必要時(shí)與被審計(jì)單位管理層溝通，而不是立即報(bào)告。

6.√

解析思路：審計(jì)報(bào)告的意見(jiàn)類型包括無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、無(wú)法表示意見(jiàn)和否定意見(jiàn)。

7.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)測(cè)試內(nèi)部控制的有效性，以確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性。

8.×

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)進(jìn)行調(diào)查并在必要時(shí)與被審計(jì)單位溝通，而不是立即停止審計(jì)工作。

9.√

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)明確指出審計(jì)工作的范圍和限制。

10.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)持續(xù)關(guān)注被審計(jì)單位的內(nèi)部控制，以確保其有效性。

三、簡(jiǎn)答題

1.解析思路：審計(jì)師評(píng)估被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)包括了解被審計(jì)單位的環(huán)境、識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)