中級(jí)審計(jì)師考試時(shí)間安排試題及答案

中級(jí)審計(jì)師考試時(shí)間安排試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)的定義，正確的有：

A.審計(jì)是一種獨(dú)立的、客觀的、專業(yè)的活動(dòng)

B.審計(jì)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性和合規(guī)性進(jìn)行審查

C.審計(jì)是對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理進(jìn)行評(píng)價(jià)

D.審計(jì)是對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行評(píng)估

2.下列屬于審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的有：

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.專業(yè)勝任能力

D.保密性

3.下列關(guān)于審計(jì)程序，正確的有：

A.審計(jì)程序是審計(jì)工作的基本步驟

B.審計(jì)程序包括計(jì)劃階段、實(shí)施階段和報(bào)告階段

C.審計(jì)程序應(yīng)按照審計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行

D.審計(jì)程序應(yīng)根據(jù)審計(jì)目的和被審計(jì)單位的具體情況調(diào)整

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制，正確的有：

A.內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部的管理制度

B.內(nèi)部控制的目標(biāo)是保證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性和合規(guī)性

C.內(nèi)部控制包括控制活動(dòng)、控制環(huán)境和控制措施

D.內(nèi)部控制的有效性是審計(jì)師評(píng)價(jià)的重點(diǎn)

5.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)，正確的有：

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)師評(píng)價(jià)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的依據(jù)

B.審計(jì)證據(jù)包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)

C.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計(jì)師評(píng)價(jià)的重點(diǎn)

D.審計(jì)證據(jù)的收集和評(píng)價(jià)應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則

6.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告，正確的有：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見、審計(jì)范圍、審計(jì)程序等內(nèi)容

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)按照審計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行編制

D.審計(jì)報(bào)告的簽發(fā)應(yīng)由審計(jì)師負(fù)責(zé)

7.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性，正確的有：

A.審計(jì)師獨(dú)立性是審計(jì)師職業(yè)道德的核心

B.審計(jì)師獨(dú)立性包括實(shí)質(zhì)獨(dú)立性和形式獨(dú)立性

C.審計(jì)師獨(dú)立性應(yīng)得到被審計(jì)單位的認(rèn)可

D.審計(jì)師獨(dú)立性受審計(jì)準(zhǔn)則的約束

8.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，正確的有：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)師在審計(jì)過程中可能面臨的損失

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)師應(yīng)評(píng)估和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)和控制是審計(jì)工作的重點(diǎn)

9.下列關(guān)于審計(jì)師職責(zé)，正確的有：

A.審計(jì)師應(yīng)遵守審計(jì)準(zhǔn)則

B.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性

C.審計(jì)師應(yīng)提供客觀、公正的審計(jì)意見

D.審計(jì)師應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位的合規(guī)性

10.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制，正確的有：

A.審計(jì)質(zhì)量控制是保證審計(jì)工作質(zhì)量的重要手段

B.審計(jì)質(zhì)量控制包括內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)

C.審計(jì)質(zhì)量控制應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則

D.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)師職業(yè)道德的重要組成部分

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不受任何外部壓力的影響。（）

2.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)僅基于審計(jì)師獲取的充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。（）

3.內(nèi)部控制的有效性越高，審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的依賴性越低。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以不遵守審計(jì)準(zhǔn)則的要求。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)立即向管理層報(bào)告。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，可以不提及審計(jì)過程中遇到的任何困難或障礙。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在違規(guī)行為時(shí)，應(yīng)立即停止審計(jì)工作。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，可以不披露審計(jì)過程中的任何發(fā)現(xiàn)和建議。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)始終保持與被審計(jì)單位的良好關(guān)系。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)明確指出審計(jì)意見的依據(jù)和范圍。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何評(píng)估和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2.解釋內(nèi)部控制的三要素及其相互關(guān)系。

3.說(shuō)明審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)包含哪些基本內(nèi)容。

4.簡(jiǎn)要描述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何保持獨(dú)立性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何運(yùn)用職業(yè)判斷，以及職業(yè)判斷對(duì)審計(jì)質(zhì)量的影響。

2.論述在數(shù)字化時(shí)代，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)新興技術(shù)和數(shù)據(jù)安全對(duì)審計(jì)工作帶來(lái)的挑戰(zhàn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，首先考慮的是：

A.可靠性

B.真實(shí)性

C.重要性

D.公允性

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量，正確的是：

A.任何形式的審計(jì)證據(jù)都同等重要

B.外部證據(jù)比內(nèi)部證據(jù)更可靠

C.審計(jì)證據(jù)的可靠性不受審計(jì)師專業(yè)能力的影響

D.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性不受審計(jì)師主觀判斷的影響

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，通常首先執(zhí)行的是：

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)抽樣

C.內(nèi)部控制測(cè)試

D.財(cái)務(wù)報(bào)表分析

4.下列關(guān)于審計(jì)意見，正確的是：

A.審計(jì)意見只能由被審計(jì)單位管理層發(fā)布

B.審計(jì)意見是審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體的意見

C.審計(jì)意見不包括審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的評(píng)價(jià)

D.審計(jì)意見必須由所有審計(jì)師共同簽署

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)，正確的做法是：

A.忽略內(nèi)部控制不足的情況

B.僅在內(nèi)部控制有效時(shí)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試

C.在內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理的情況下，減少實(shí)質(zhì)性測(cè)試

D.不考慮內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)，直接進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試

6.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性，正確的是：

A.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以接受被審計(jì)單位的任何禮物

B.審計(jì)師在審計(jì)過程中，不能與被審計(jì)單位有任何商業(yè)往來(lái)

C.審計(jì)師的獨(dú)立性僅指實(shí)質(zhì)獨(dú)立性

D.審計(jì)師的獨(dú)立性不受審計(jì)準(zhǔn)則的約束

7.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)費(fèi)用成正比

B.審計(jì)師可以忽略檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)可能遭受的損失

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)僅指固有風(fēng)險(xiǎn)

8.下列關(guān)于審計(jì)師職責(zé)，正確的是：

A.審計(jì)師的主要職責(zé)是確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)負(fù)有監(jiān)督責(zé)任

C.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的合規(guī)性負(fù)有審查責(zé)任

D.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表負(fù)有完全責(zé)任

9.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制，正確的是：

A.審計(jì)質(zhì)量控制僅指審計(jì)師個(gè)人的質(zhì)量控制

B.審計(jì)質(zhì)量控制是確保審計(jì)工作質(zhì)量的一種機(jī)制

C.審計(jì)質(zhì)量控制與審計(jì)師職業(yè)道德無(wú)關(guān)

D.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的唯一標(biāo)準(zhǔn)

10.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則，正確的是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是強(qiáng)制性的，所有審計(jì)師都必須遵守

B.審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)師專業(yè)行為的指導(dǎo)原則

C.審計(jì)準(zhǔn)則僅適用于外部審計(jì)

D.審計(jì)準(zhǔn)則不涉及審計(jì)師職業(yè)道德的要求

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,C

解析思路：審計(jì)的定義通常包括獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)性，以及對(duì)其財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性和合規(guī)性的審查。

2.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德規(guī)范涵蓋了獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力和保密性等多個(gè)方面。

3.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)程序是審計(jì)工作的基本步驟，包括計(jì)劃、實(shí)施和報(bào)告三個(gè)階段，且應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則。

4.A,B,C,D

解析思路：內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部的管理制度，其目標(biāo)是保證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性和合規(guī)性，包括控制活動(dòng)、控制環(huán)境和控制措施。

5.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)證據(jù)是審計(jì)師評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的依據(jù)，包括內(nèi)部和外部證據(jù)，其充分性和適當(dāng)性是評(píng)價(jià)的重點(diǎn)。

6.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見、審計(jì)范圍、審計(jì)程序等內(nèi)容，并按照審計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行編制。

7.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是職業(yè)道德的核心，包括實(shí)質(zhì)獨(dú)立性和形式獨(dú)立性，且受審計(jì)準(zhǔn)則的約束。

8.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)師應(yīng)評(píng)估和控制這些風(fēng)險(xiǎn)。

9.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師的職責(zé)包括遵守審計(jì)準(zhǔn)則、保持獨(dú)立性、提供客觀公正的意見和關(guān)注合規(guī)性。

10.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制是保證審計(jì)工作質(zhì)量的重要手段，包括內(nèi)部和外部審計(jì)，遵循審計(jì)準(zhǔn)則，是職業(yè)道德的重要組成部分。

二、判斷題

1.正確

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性不受外部壓力影響，這是保證審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵。

2.正確

解析思路：審計(jì)意見應(yīng)基于充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，這是審計(jì)師提供可靠意見的基礎(chǔ)。

3.正確

解析思路：內(nèi)部控制的有效性越高，審計(jì)師可以依賴內(nèi)部控制減少實(shí)質(zhì)性測(cè)試，提高審計(jì)效率。

4.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師必須遵守審計(jì)準(zhǔn)則，違反準(zhǔn)則可能影響審計(jì)意見的可靠性。

5.正確

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)應(yīng)立即報(bào)告，這是審計(jì)師的責(zé)任。

6.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)報(bào)告中應(yīng)披露審計(jì)過程中遇到的困難或障礙，以增強(qiáng)報(bào)告的透明度。

7.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為應(yīng)報(bào)告，但不會(huì)因此停止審計(jì)工作。

8.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)報(bào)告中應(yīng)披露審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議，以幫助管理層改進(jìn)。

9.正確

解析思路：審計(jì)師應(yīng)與被審計(jì)單位保持良好關(guān)系，以促進(jìn)審計(jì)工作的順利進(jìn)行。

10.正確

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)明確指出審計(jì)意見的依據(jù)和范圍，以增強(qiáng)報(bào)告的可信度。

三、簡(jiǎn)答題

1.解析思路：審計(jì)師在評(píng)估和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)識(shí)別和評(píng)估固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)，然后設(shè)計(jì)相應(yīng)的審計(jì)程序來(lái)降低檢查風(fēng)險(xiǎn)。

2.解析思路：內(nèi)部控制的三要素包括控制活動(dòng)、控制環(huán)境和控制措施?？刂苹顒?dòng)是執(zhí)行控制的具體行動(dòng)；控制環(huán)境是支持控制活動(dòng)的基礎(chǔ)；控制措施是控制活動(dòng)的具體實(shí)施方式。

3.解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)意見、審計(jì)范圍、審計(jì)程序、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)師的責(zé)任聲明等基本內(nèi)容。

4.解析思路：審計(jì)師保持獨(dú)立性包括實(shí)質(zhì)獨(dú)立性和形式獨(dú)立性，通過遵守職業(yè)道德規(guī)范、保持客觀公正的態(tài)度、避免利益沖突