2024年高級(jí)審計(jì)師應(yīng)試寶典試題及答案

2024年高級(jí)審計(jì)師應(yīng)試寶典試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于高級(jí)審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.保密性

D.責(zé)任感

2.企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)主要包括哪些方面？

A.保障資產(chǎn)安全

B.提高經(jīng)營(yíng)效率

C.防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

D.促進(jìn)合規(guī)經(jīng)營(yíng)

3.下列哪些屬于審計(jì)證據(jù)的可靠性特征？

A.客觀性

B.可理解性

C.可靠性

D.可追溯性

4.下列哪些屬于審計(jì)工作的基本程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)后續(xù)程序

5.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵守的職業(yè)行為規(guī)范？

A.公正無私

B.誠(chéng)實(shí)守信

C.保守秘密

D.遵守法律法規(guī)

6.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的職業(yè)責(zé)任？

A.確保審計(jì)工作的獨(dú)立性

B.確保審計(jì)工作的客觀性

C.確保審計(jì)工作的完整性

D.確保審計(jì)工作的及時(shí)性

7.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的職業(yè)紀(jì)律？

A.不得泄露審計(jì)信息

B.不得接受可能影響審計(jì)獨(dú)立性的利益

C.不得利用審計(jì)職務(wù)謀取不正當(dāng)利益

D.不得違反審計(jì)準(zhǔn)則和規(guī)范

8.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的職業(yè)操守？

A.尊重被審計(jì)單位

B.保守商業(yè)秘密

C.嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致

D.公平公正

9.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的職業(yè)操守？

A.不得泄露審計(jì)信息

B.不得接受可能影響審計(jì)獨(dú)立性的利益

C.不得利用審計(jì)職務(wù)謀取不正當(dāng)利益

D.不得違反審計(jì)準(zhǔn)則和規(guī)范

10.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的職業(yè)操守？

A.尊重被審計(jì)單位

B.保守商業(yè)秘密

C.嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致

D.公平公正

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.高級(jí)審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則中，獨(dú)立性是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)保持獨(dú)立于被審計(jì)單位及其管理層。（）

2.企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)中，提高經(jīng)營(yíng)效率是指通過內(nèi)部控制，確保企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)高效、有序地進(jìn)行。（）

3.審計(jì)證據(jù)的可靠性特征中，可理解性是指審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)清晰、明確，便于審計(jì)師理解和評(píng)價(jià)。（）

4.審計(jì)工作的基本程序中，審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作的最后一個(gè)環(huán)節(jié)，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行總結(jié)和報(bào)告。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵守的職業(yè)行為規(guī)范中，保密性是指審計(jì)師不得泄露任何審計(jì)信息。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的職業(yè)責(zé)任中，確保審計(jì)工作的完整性是指審計(jì)師應(yīng)全面、系統(tǒng)地執(zhí)行審計(jì)工作。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的職業(yè)紀(jì)律中，不得接受可能影響審計(jì)獨(dú)立性的利益是指審計(jì)師不得接受任何可能損害其獨(dú)立性的報(bào)酬或禮物。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的職業(yè)操守中，尊重被審計(jì)單位是指審計(jì)師在與被審計(jì)單位交往中，應(yīng)保持禮貌和尊重。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的職業(yè)操守中，保守商業(yè)秘密是指審計(jì)師不得泄露被審計(jì)單位的商業(yè)秘密。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的職業(yè)操守中，嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)嚴(yán)謹(jǐn)認(rèn)真，細(xì)致入微。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)如何確保審計(jì)工作的獨(dú)立性。

2.解釋內(nèi)部控制五要素，并說明它們?cè)趦?nèi)部控制體系中的作用。

3.簡(jiǎn)要說明審計(jì)師在審計(jì)過程中如何獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

4.闡述審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)包含哪些基本內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，如何加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制，提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

2.闡述審計(jì)師在應(yīng)對(duì)復(fù)雜審計(jì)環(huán)境時(shí)，應(yīng)如何運(yùn)用專業(yè)判斷和職業(yè)能力，確保審計(jì)質(zhì)量的提升。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不是高級(jí)審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.保密性

D.利益沖突

2.企業(yè)內(nèi)部控制的核心是：

A.會(huì)計(jì)控制

B.管理控制

C.內(nèi)部審計(jì)

D.風(fēng)險(xiǎn)控制

3.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的可靠性特征？

A.客觀性

B.可理解性

C.可靠性

D.及時(shí)性

4.審計(jì)工作的第一個(gè)環(huán)節(jié)是：

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)后續(xù)程序

5.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵守的職業(yè)行為規(guī)范？

A.公正無私

B.誠(chéng)實(shí)守信

C.保密性

D.追求利益最大化

6.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的職業(yè)責(zé)任？

A.確保審計(jì)工作的獨(dú)立性

B.確保審計(jì)工作的客觀性

C.確保審計(jì)工作的完整性

D.追求審計(jì)工作的經(jīng)濟(jì)性

7.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的職業(yè)紀(jì)律？

A.不得泄露審計(jì)信息

B.不得接受可能影響審計(jì)獨(dú)立性的利益

C.不得利用審計(jì)職務(wù)謀取不正當(dāng)利益

D.違反審計(jì)準(zhǔn)則和規(guī)范

8.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的職業(yè)操守？

A.尊重被審計(jì)單位

B.保守商業(yè)秘密

C.嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致

D.追求個(gè)人榮譽(yù)

9.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的職業(yè)操守？

A.不得泄露審計(jì)信息

B.不得接受可能影響審計(jì)獨(dú)立性的利益

C.不得利用審計(jì)職務(wù)謀取不正當(dāng)利益

D.違反審計(jì)準(zhǔn)則和規(guī)范

10.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的職業(yè)操守？

A.尊重被審計(jì)單位

B.保守商業(yè)秘密

C.嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致

D.追求個(gè)人利益最大化

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.ABCD解析思路：獨(dú)立性、客觀性、保密性、責(zé)任感均為高級(jí)審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則。

2.ABCD解析思路：企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)包括保障資產(chǎn)安全、提高經(jīng)營(yíng)效率、防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、促進(jìn)合規(guī)經(jīng)營(yíng)。

3.ACD解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性特征包括客觀性、可靠性、可追溯性，可理解性不是可靠性特征。

4.ABCD解析思路：審計(jì)工作的基本程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)后續(xù)程序。

5.ABCD解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵守的職業(yè)行為規(guī)范包括公正無私、誠(chéng)實(shí)守信、保密性、遵守法律法規(guī)。

6.ABCD解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的職業(yè)責(zé)任包括確保審計(jì)工作的獨(dú)立性、客觀性、完整性、及時(shí)性。

7.ABCD解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的職業(yè)紀(jì)律包括不得泄露審計(jì)信息、不得接受可能影響審計(jì)獨(dú)立性的利益、不得利用審計(jì)職務(wù)謀取不正當(dāng)利益、不得違反審計(jì)準(zhǔn)則和規(guī)范。

8.ABCD解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的職業(yè)操守包括尊重被審計(jì)單位、保守商業(yè)秘密、嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致、公平公正。

9.ABCD解析思路：與第8題相同，審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的職業(yè)操守包括尊重被審計(jì)單位、保守商業(yè)秘密、嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致、公平公正。

10.ABCD解析思路：與第8題相同，審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的職業(yè)操守包括尊重被審計(jì)單位、保守商業(yè)秘密、嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致、公平公正。

二、判斷題答案及解析思路

1.正確解析思路：獨(dú)立性是高級(jí)審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則之一。

2.正確解析思路：提高經(jīng)營(yíng)效率是內(nèi)部控制的目標(biāo)之一。

3.正確解析思路：可理解性是審計(jì)證據(jù)的可靠性特征之一。

4.正確解析思路：審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作的最后一個(gè)環(huán)節(jié)。

5.正確解析思路：保密性是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵守的職業(yè)行為規(guī)范之一。

6.正確解析思路：確保審計(jì)工作的完整性是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的職業(yè)責(zé)任之一。

7.正確解析思路：不得接受可能影響審計(jì)獨(dú)立性的利益是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的職業(yè)紀(jì)律之一。

8.正確解析思路：尊重被審計(jì)單位是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的職業(yè)操守之一。

9.正確解析思路：保守商業(yè)秘密是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的職業(yè)操守之一。

10.正確解析思路：嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的職業(yè)操守之一。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路

1.解析思路：確保審計(jì)工作的獨(dú)立性需要審計(jì)師保持獨(dú)立于被審計(jì)單位及其管理層，不受外界干擾，保持客觀公正。

2.解析思路：內(nèi)部控制五要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督。它們共同構(gòu)成了一個(gè)完整的內(nèi)部控制體系。

3.解析思路：審計(jì)師通過觀察、檢查、詢問、分析程序等方法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證