2024年高級審計師考試核心內(nèi)容及試題答案

2024年高級審計師考試核心內(nèi)容及試題答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法，正確的有：

（A）審計證據(jù)是審計人員為支持其審計意見而獲取的信息

（B）審計證據(jù)可以是書面證據(jù)、口頭證據(jù)或?qū)嵨镒C據(jù)

（C）審計證據(jù)的可靠性取決于其來源和性質(zhì)

（D）審計證據(jù)的充分性是指審計證據(jù)的數(shù)量和種類

2.下列哪些屬于內(nèi)部控制的要素：

（A）控制環(huán)境

（B）風險評估

（C）控制活動

（D）信息與溝通

3.下列關(guān)于審計風險的說法，正確的有：

（A）審計風險是指審計人員在執(zhí)行審計程序后，對財務(wù)報表發(fā)表不恰當審計意見的可能性

（B）審計風險由固有風險、控制風險和檢查風險組成

（C）審計人員應(yīng)當通過實施風險評估程序來識別和評估審計風險

（D）審計人員應(yīng)當通過實施實質(zhì)性程序來降低檢查風險

4.下列關(guān)于審計程序的說法，正確的有：

（A）審計程序是審計人員為獲取審計證據(jù)而執(zhí)行的各項活動

（B）審計程序包括風險評估程序、控制測試程序和實質(zhì)性程序

（C）審計人員應(yīng)當根據(jù)審計風險和重要性水平來確定審計程序的性質(zhì)、時間和范圍

（D）審計程序應(yīng)當與審計目標相一致

5.下列關(guān)于審計報告的說法，正確的有：

（A）審計報告是審計人員對財務(wù)報表的審計意見的書面表達

（B）審計報告應(yīng)當包括審計人員對財務(wù)報表的審計意見和審計過程

（C）審計報告應(yīng)當根據(jù)審計準則的要求編制

（D）審計報告應(yīng)當由審計人員簽字蓋章

6.下列關(guān)于職業(yè)道德的說法，正確的有：

（A）審計人員應(yīng)當保持獨立性和客觀性

（B）審計人員應(yīng)當遵守職業(yè)道德規(guī)范，維護職業(yè)形象

（C）審計人員應(yīng)當保守客戶秘密，不得泄露客戶信息

（D）審計人員應(yīng)當不斷提高自己的專業(yè)知識和技能

7.下列關(guān)于審計組織結(jié)構(gòu)的說法，正確的有：

（A）審計組織結(jié)構(gòu)應(yīng)當與審計業(yè)務(wù)相適應(yīng)

（B）審計組織結(jié)構(gòu)應(yīng)當確保審計工作的獨立性

（C）審計組織結(jié)構(gòu)應(yīng)當有利于審計人員的分工和協(xié)作

（D）審計組織結(jié)構(gòu)應(yīng)當有利于審計質(zhì)量的控制

8.下列關(guān)于審計質(zhì)量控制的說法，正確的有：

（A）審計質(zhì)量控制是指審計組織對審計工作全過程進行監(jiān)督和檢查

（B）審計質(zhì)量控制的目標是確保審計工作的質(zhì)量

（C）審計質(zhì)量控制應(yīng)當遵循審計準則的要求

（D）審計質(zhì)量控制應(yīng)當包括內(nèi)部審計和外部審計

9.下列關(guān)于審計信息技術(shù)應(yīng)用的說法，正確的有：

（A）審計信息技術(shù)應(yīng)用可以提高審計效率和質(zhì)量

（B）審計信息技術(shù)應(yīng)用可以降低審計成本

（C）審計信息技術(shù)應(yīng)用可以增強審計的獨立性

（D）審計信息技術(shù)應(yīng)用可以擴大審計的范圍

10.下列關(guān)于審計法規(guī)和標準說法，正確的有：

（A）審計法規(guī)和標準是審計工作的依據(jù)

（B）審計法規(guī)和標準應(yīng)當根據(jù)國家法律法規(guī)和國際審計準則的要求制定

（C）審計法規(guī)和標準應(yīng)當有利于維護審計人員的合法權(quán)益

（D）審計法規(guī)和標準應(yīng)當有利于提高審計工作的質(zhì)量和效率

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計人員在進行風險評估時，應(yīng)當將風險評估程序作為審計工作的首要步驟。（）

2.審計證據(jù)的充分性是指審計證據(jù)的數(shù)量足以支持審計意見。（）

3.內(nèi)部控制的有效性越高，審計人員可以減少實質(zhì)性程序的范圍。（）

4.審計報告中的非無保留意見是指審計人員對財務(wù)報表的總體評價。（）

5.審計人員在進行審計工作時，不受職業(yè)道德規(guī)范的限制。（）

6.審計組織應(yīng)當定期對審計人員進行職業(yè)道德教育和培訓(xùn)。（）

7.審計質(zhì)量控制的目標是確保審計工作符合審計準則的要求。（）

8.審計信息技術(shù)應(yīng)用可以完全替代傳統(tǒng)的審計程序。（）

9.審計人員應(yīng)當對客戶的財務(wù)報表進行完整性測試。（）

10.審計法規(guī)和標準的變化不會影響審計工作的執(zhí)行。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計人員在執(zhí)行審計工作時，如何保持職業(yè)懷疑態(tài)度。

2.解釋審計證據(jù)的可靠性如何影響審計意見的形成。

3.簡要說明內(nèi)部控制五要素及其在審計中的作用。

4.闡述審計人員在面對審計客戶時，如何處理利益沖突的情況。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當前經(jīng)濟環(huán)境下，審計人員如何應(yīng)對財務(wù)報表舞弊的風險。

2.闡述審計信息技術(shù)在提高審計效率和效果方面的作用，并分析其可能帶來的挑戰(zhàn)。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計準則的說法，錯誤的是：

（A）審計準則為審計人員提供了審計工作的標準和指南

（B）審計準則由國際審計與鑒證準則理事會制定

（C）審計準則分為一般準則和具體準則

（D）審計準則不要求審計人員保持獨立性

2.下列關(guān)于審計證據(jù)可靠性的說法，正確的是：

（A）內(nèi)部證據(jù)比外部證據(jù)更可靠

（B）審計證據(jù)的可靠性取決于其來源和性質(zhì)

（C）審計證據(jù)的可靠性可以通過審計人員的主觀判斷來確定

（D）審計證據(jù)的可靠性不受審計人員職業(yè)判斷的影響

3.下列關(guān)于審計風險的組成要素，不屬于審計風險組成部分的是：

（A）固有風險

（B）控制風險

（C）合規(guī)風險

（D）檢查風險

4.下列關(guān)于審計程序的說法，正確的是：

（A）審計程序是審計人員為獲取審計證據(jù)而執(zhí)行的各項活動

（B）審計程序包括風險評估程序、控制測試程序和實質(zhì)性程序

（C）審計程序的性質(zhì)、時間和范圍由審計人員的經(jīng)驗決定

（D）審計程序不應(yīng)當與審計目標相一致

5.下列關(guān)于審計報告的說法，正確的是：

（A）審計報告是審計人員對財務(wù)報表的審計意見的書面表達

（B）審計報告應(yīng)當包括審計人員對財務(wù)報表的審計意見和審計過程

（C）審計報告的格式和內(nèi)容可以由審計人員自行決定

（D）審計報告不需要由審計人員簽字蓋章

6.下列關(guān)于職業(yè)道德的說法，正確的是：

（A）審計人員應(yīng)當保持獨立性和客觀性

（B）審計人員可以接受客戶的任何形式的禮物

（C）審計人員應(yīng)當保守客戶秘密，不得泄露客戶信息

（D）審計人員可以參與客戶的決策過程

7.下列關(guān)于審計組織結(jié)構(gòu)的說法，正確的是：

（A）審計組織結(jié)構(gòu)應(yīng)當與審計業(yè)務(wù)相適應(yīng)

（B）審計組織結(jié)構(gòu)應(yīng)當確保審計工作的獨立性

（C）審計組織結(jié)構(gòu)應(yīng)當有利于審計人員的分工和協(xié)作

（D）審計組織結(jié)構(gòu)不需要考慮審計質(zhì)量的控制

8.下列關(guān)于審計質(zhì)量控制的說法，正確的是：

（A）審計質(zhì)量控制是指審計組織對審計工作全過程進行監(jiān)督和檢查

（B）審計質(zhì)量控制的目標是確保審計工作的質(zhì)量

（C）審計質(zhì)量控制不應(yīng)當遵循審計準則的要求

（D）審計質(zhì)量控制不需要包括內(nèi)部審計和外部審計

9.下列關(guān)于審計信息技術(shù)應(yīng)用的說法，正確的是：

（A）審計信息技術(shù)應(yīng)用可以提高審計效率和質(zhì)量

（B）審計信息技術(shù)應(yīng)用可以降低審計成本

（C）審計信息技術(shù)應(yīng)用可以增強審計的獨立性

（D）審計信息技術(shù)應(yīng)用不會擴大審計的范圍

10.下列關(guān)于審計法規(guī)和標準說法，正確的是：

（A）審計法規(guī)和標準是審計工作的依據(jù)

（B）審計法規(guī)和標準應(yīng)當根據(jù)國家法律法規(guī)和國際審計準則的要求制定

（C）審計法規(guī)和標準不要求審計人員維護職業(yè)形象

（D）審計法規(guī)和標準的變化不會影響審計工作的執(zhí)行

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：審計證據(jù)的定義、類型、可靠性、充分性都是審計基礎(chǔ)概念，需要掌握。

2.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制的五要素是控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督，這是內(nèi)部控制的基本框架。

3.ABCD

解析思路：審計風險的定義、組成要素、風險評估程序、實質(zhì)性程序都是審計風險管理的核心內(nèi)容。

4.ABCD

解析思路：審計程序的定義、類型、性質(zhì)、時間和范圍都是審計程序設(shè)計的基礎(chǔ)。

5.ABCD

解析思路：審計報告的定義、內(nèi)容、格式、簽署都是審計報告編制的基本要求。

6.ABCD

解析思路：職業(yè)道德的基本原則包括誠信、客觀、獨立性、專業(yè)勝任能力、保密等。

7.ABCD

解析思路：審計組織結(jié)構(gòu)的設(shè)計應(yīng)當考慮業(yè)務(wù)需求、獨立性、分工協(xié)作、質(zhì)量控制等因素。

8.ABCD

解析思路：審計質(zhì)量控制的目標是確保審計工作的質(zhì)量，包括內(nèi)部審計和外部審計。

9.ABCD

解析思路：審計信息技術(shù)應(yīng)用可以提高效率、降低成本、增強獨立性，但也可能帶來新的挑戰(zhàn)。

10.ABCD

解析思路：審計法規(guī)和標準是審計工作的依據(jù)，需要根據(jù)法律法規(guī)和準則的要求進行制定和執(zhí)行。

二、判斷題

1.正確

解析思路：職業(yè)懷疑態(tài)度是審計人員執(zhí)行審計工作的基本要求，有助于發(fā)現(xiàn)潛在的錯誤和舞弊。

2.正確

解析思路：審計證據(jù)的可靠性是審計意見形成的基礎(chǔ)，可靠性越高，審計意見越可靠。

3.正確

解析思路：內(nèi)部控制五要素是內(nèi)部控制的核心內(nèi)容，它們共同作用，確保內(nèi)部控制的有效性。

4.錯誤

解析思路：非無保留意見是指審計人員對財務(wù)報表的特定方面持有保留意見，而非總體評價。

5.錯誤

解析思路：審計人員必須遵守職業(yè)道德規(guī)范，保持獨立性和客觀性是職業(yè)道德的核心要求。

6.正確

解析思路：職業(yè)道德教育和培訓(xùn)有助于審計人員理解和遵守職業(yè)道德規(guī)范。

7.正確

解析思路：審計質(zhì)量控制的目標是確保審計工作的質(zhì)量，符合審計準則的要求是質(zhì)量控制的基本要求。

8.錯誤

解析思路：審計信息技術(shù)應(yīng)用雖然可以提高效率，但不能完全替代傳統(tǒng)的審計程序。

9.正確

解析思路：完整性測試是審計程序之一，旨在確保財務(wù)報表的完整性。

10.錯誤

解析思路：審計法規(guī)和標準的變化會直接影響審計工作的執(zhí)行和審計意見的形成。

三、簡答題

1.解析思路：保持職業(yè)懷疑態(tài)度需要審計人員對審計證據(jù)進行客觀分析，對異常情況保持警覺，對客戶陳述進行質(zhì)疑，以及對審計程序進行獨立判斷。

2.解析思路：審計證據(jù)的可靠性受其來源和性質(zhì)影響，如外部證據(jù)通常比內(nèi)部證據(jù)更可靠，原始證據(jù)比衍生證據(jù)更可靠。

3.解析思路：內(nèi)部控制五要素包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督，它們共同構(gòu)成