初級審計師考試的復(fù)習(xí)方向與思路

初級審計師考試的復(fù)習(xí)方向與思路姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.在進行審計工作時，以下哪些屬于審計程序？（）

A.審計計劃

B.審計抽樣

C.審計證據(jù)

D.審計報告

2.下列哪些是審計師的職責(zé)？（）

A.評估被審計單位內(nèi)部控制的有效性

B.發(fā)現(xiàn)并報告可能存在的財務(wù)報表重大錯報

C.評價被審計單位的會計政策

D.確定審計范圍和審計程序

3.以下關(guān)于審計證據(jù)的說法，正確的是？（）

A.審計證據(jù)應(yīng)當充分、適當

B.審計證據(jù)可以包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)

C.審計證據(jù)的可靠性受其來源和性質(zhì)的影響

D.審計證據(jù)的數(shù)量與質(zhì)量沒有必然聯(lián)系

4.在審計過程中，以下哪些是審計師應(yīng)關(guān)注的重大錯報風(fēng)險？（）

A.被審計單位內(nèi)部控制薄弱

B.財務(wù)報表項目金額異常波動

C.審計證據(jù)存在重大缺陷

D.被審計單位存在重大舞弊風(fēng)險

5.以下關(guān)于審計工作底稿的說法，正確的是？（）

A.審計工作底稿是審計工作的記錄和證明

B.審計工作底稿應(yīng)包括審計程序、審計證據(jù)和審計結(jié)論

C.審計工作底稿應(yīng)按照一定的順序編制

D.審計工作底稿的編制應(yīng)遵循審計準則

6.在進行風(fēng)險評估時，以下哪些屬于風(fēng)險因素？（）

A.被審計單位所處行業(yè)的特點

B.被審計單位的內(nèi)部控制

C.審計師的審計經(jīng)驗

D.財務(wù)報表項目的復(fù)雜程度

7.以下關(guān)于審計師職業(yè)道德的說法，正確的是？（）

A.審計師應(yīng)保持獨立性

B.審計師應(yīng)遵循保密原則

C.審計師應(yīng)保持客觀公正

D.審計師應(yīng)保持專業(yè)勝任能力

8.以下關(guān)于審計報告的說法，正確的是？（）

A.審計報告應(yīng)包括審計意見

B.審計報告應(yīng)包括審計范圍

C.審計報告應(yīng)包括審計程序

D.審計報告應(yīng)包括審計發(fā)現(xiàn)

9.以下關(guān)于審計準則的說法，正確的是？（）

A.審計準則為審計師提供行為指南

B.審計準則有助于提高審計質(zhì)量

C.審計準則有助于提高審計行業(yè)的整體水平

D.審計準則具有強制性

10.在審計過程中，以下哪些屬于審計師的職責(zé)？（）

A.發(fā)現(xiàn)并報告可能存在的財務(wù)報表重大錯報

B.評價被審計單位的會計政策

C.確定審計范圍和審計程序

D.評估被審計單位內(nèi)部控制的有效性

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二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在進行審計工作時，必須始終保持獨立性。（）

2.審計證據(jù)的可靠性越高，審計風(fēng)險越低。（）

3.審計師在編制審計工作底稿時，可以省略某些重要的審計程序和證據(jù)。（）

4.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大舞弊風(fēng)險時，應(yīng)當立即停止審計工作。（）

5.審計報告中的審計意見僅限于財務(wù)報表的真實性和公允性。（）

6.審計準則是對審計師進行審計工作的強制性要求。（）

7.審計師在審計過程中，應(yīng)當關(guān)注被審計單位內(nèi)部控制的有效性。（）

8.審計師在審計過程中，可以不受被審計單位管理層的限制。（）

9.審計師在審計過程中，應(yīng)當遵循保密原則，不得泄露被審計單位的商業(yè)秘密。（）

10.審計師在進行審計工作時，可以同時為被審計單位提供咨詢服務(wù)。（）

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三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在制定審計計劃時應(yīng)考慮的主要因素。

2.解釋審計證據(jù)的充分性和適當性對審計結(jié)論的影響。

3.說明審計師在評估被審計單位內(nèi)部控制時，應(yīng)當關(guān)注哪些關(guān)鍵點。

4.簡要介紹審計報告的基本內(nèi)容和結(jié)構(gòu)。

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四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在執(zhí)行審計工作時，如何平衡獨立性與客觀性的關(guān)系。

2.論述在當前經(jīng)濟環(huán)境下，審計師如何應(yīng)對新興技術(shù)和業(yè)務(wù)模式對審計工作帶來的挑戰(zhàn)。

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五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的說法，不正確的是：（）

A.審計師應(yīng)保持獨立性

B.審計師應(yīng)遵循保密原則

C.審計師應(yīng)接受客戶的所有委托

D.審計師應(yīng)保持客觀公正

2.審計師在執(zhí)行審計程序時，以下哪種方法不屬于審計抽樣？（）

A.隨機抽樣

B.系統(tǒng)抽樣

C.審計師判斷抽樣

D.分層抽樣

3.下列關(guān)于審計證據(jù)可靠性的說法，錯誤的是：（）

A.內(nèi)部證據(jù)通常比外部證據(jù)更可靠

B.審計證據(jù)的可靠性受其來源和性質(zhì)的影響

C.審計證據(jù)的可靠性越高，審計風(fēng)險越低

D.審計證據(jù)的可靠性不受審計師專業(yè)能力的影響

4.下列關(guān)于審計師職責(zé)的說法，不正確的是：（）

A.審計師應(yīng)評估被審計單位內(nèi)部控制的有效性

B.審計師應(yīng)發(fā)現(xiàn)并報告可能存在的財務(wù)報表重大錯報

C.審計師應(yīng)確定審計范圍和審計程序

D.審計師應(yīng)代替被審計單位進行會計處理

5.下列關(guān)于審計工作底稿的說法，不正確的是：（）

A.審計工作底稿是審計工作的記錄和證明

B.審計工作底稿應(yīng)包括審計程序、審計證據(jù)和審計結(jié)論

C.審計工作底稿的編制應(yīng)遵循審計準則

D.審計工作底稿可以隨意修改

6.下列關(guān)于風(fēng)險評估的說法，不正確的是：（）

A.風(fēng)險評估是審計工作的重要組成部分

B.風(fēng)險評估有助于審計師確定審計程序

C.風(fēng)險評估僅關(guān)注財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險

D.風(fēng)險評估應(yīng)貫穿于整個審計過程

7.下列關(guān)于審計報告的說法，不正確的是：（）

A.審計報告應(yīng)包括審計意見

B.審計報告應(yīng)包括審計范圍

C.審計報告應(yīng)包括審計程序

D.審計報告可以包含審計師對被審計單位管理層的評價

8.下列關(guān)于審計準則的說法，不正確的是：（）

A.審計準則為審計師提供行為指南

B.審計準則有助于提高審計質(zhì)量

C.審計準則具有強制性

D.審計準則僅適用于上市公司審計

9.下列關(guān)于審計師職責(zé)的說法，不正確的是：（）

A.審計師應(yīng)發(fā)現(xiàn)并報告可能存在的財務(wù)報表重大錯報

B.審計師應(yīng)評價被審計單位的會計政策

C.審計師應(yīng)確定審計范圍和審計程序

D.審計師應(yīng)代替被審計單位進行會計處理

10.下列關(guān)于審計工作底稿的說法，不正確的是：（）

A.審計工作底稿是審計工作的記錄和證明

B.審計工作底稿應(yīng)包括審計程序、審計證據(jù)和審計結(jié)論

C.審計工作底稿的編制應(yīng)遵循審計準則

D.審計工作底稿可以隨意修改

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案及解析思路：

1.ABCD。審計程序包括審計計劃、審計抽樣、審計證據(jù)和審計報告。

2.ABCD。審計師的職責(zé)包括評估內(nèi)部控制、發(fā)現(xiàn)錯報、評價會計政策和確定審計范圍。

3.ABC。審計證據(jù)應(yīng)當充分、適當，包括內(nèi)部和外部證據(jù)，其可靠性受來源和性質(zhì)影響。

4.ABCD。重大錯報風(fēng)險包括內(nèi)部控制薄弱、金額異常波動、證據(jù)缺陷和舞弊風(fēng)險。

5.ABCD。審計工作底稿包括程序、證據(jù)和結(jié)論，應(yīng)遵循準則，并按順序編制。

6.ABCD。風(fēng)險因素包括行業(yè)特點、內(nèi)部控制、審計經(jīng)驗和財務(wù)報表復(fù)雜性。

7.ABCD。審計師職業(yè)道德要求保持獨立性、保密、客觀公正和專業(yè)勝任能力。

8.ABCD。審計報告包括意見、范圍、程序和發(fā)現(xiàn)，但不包含對管理層的評價。

9.ABCD。審計準則提供行為指南，提高審計質(zhì)量，具有強制性，適用于所有審計類型。

10.ABCD。審計師的職責(zé)包括發(fā)現(xiàn)錯報、評價會計政策、確定審計范圍和評估內(nèi)部控制。

二、判斷題答案及解析思路：

1.正確。審計師的獨立性是保證審計質(zhì)量的關(guān)鍵。

2.正確。充分和適當?shù)淖C據(jù)有助于降低審計風(fēng)險。

3.錯誤。審計工作底稿應(yīng)包括所有重要的審計程序和證據(jù)。

4.錯誤。發(fā)現(xiàn)舞弊風(fēng)險時，審計師應(yīng)繼續(xù)審計并報告。

5.正確。審計意見僅限于財務(wù)報表的真實性和公允性。

6.正確。審計準則具有強制性，是審計師的行為規(guī)范。

7.正確。審計師應(yīng)關(guān)注內(nèi)部控制的有效性。

8.錯誤。審計師在審計過程中受被審計單位管理層的限制。

9.正確。審計師應(yīng)遵循保密原則，不得泄露商業(yè)秘密。

10.錯誤。審計師不應(yīng)同時為被審計單位提供咨詢服務(wù)。

三、簡答題答案及解析思路：

1.審計師在制定審計計劃時應(yīng)考慮的主要因素包括：被審計單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)、規(guī)模和復(fù)雜程度，內(nèi)部控制的有效性，審計風(fēng)險，審計目標和范圍，以及審計資源等。

2.審計證據(jù)的充分性是指證據(jù)的數(shù)量足以支持審計結(jié)論，適當性是指證據(jù)與審計目標相關(guān)，且可靠。充分性和適當性對審計結(jié)論的影響是，兩者共同決定了審計結(jié)論的可信度。

3.審計師在評估被審計單位內(nèi)部控制時，應(yīng)當關(guān)注關(guān)鍵點包括：內(nèi)部控制的設(shè)計是否合理，內(nèi)部控制是否得到有效執(zhí)行，內(nèi)部控制是否存在缺陷，以及內(nèi)部控制對財務(wù)報表的影響。

4.審計報告的基本內(nèi)容包括：標題、收件人、引言、管理層對財務(wù)報表的責(zé)任、注冊會計師的責(zé)任、審計意見、審計報告的日期和簽名等。報告結(jié)構(gòu)通常包括引言部分、審計意見部分和結(jié)論部分。

四、論述題答案及解析思路：

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，平衡獨立性與客觀性的關(guān)系