初級審計師復習計劃策略試題及答案

初級審計師復習計劃策略試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關于審計的定義，正確的是：

A.審計是一種獨立的評價活動

B.審計是對財務報表的真實性、公允性進行審查

C.審計是對企業(yè)內(nèi)部控制進行評價

D.審計是對企業(yè)財務狀況進行評估

2.下列哪些屬于審計的三大基本要素？

A.審計對象

B.審計證據(jù)

C.審計目標

D.審計方法

3.審計程序分為哪些階段？

A.計劃階段

B.審查階段

C.審計報告階段

D.后續(xù)階段

4.下列關于審計意見的表述，正確的是：

A.審計意見是對財務報表的真實性、公允性發(fā)表的意見

B.審計意見分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見

C.審計意見由注冊會計師出具

D.審計意見是審計報告的核心內(nèi)容

5.下列關于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是組織內(nèi)部為達成目標而建立的一系列控制措施

B.內(nèi)部控制分為預防性控制、發(fā)現(xiàn)性控制和糾正性控制

C.內(nèi)部控制有助于提高財務報表的真實性和公允性

D.內(nèi)部控制的有效性是審計工作的重要依據(jù)

6.下列關于審計風險的說法，正確的是：

A.審計風險是指注冊會計師在審計過程中未能發(fā)現(xiàn)重大錯報的可能性

B.審計風險包括固有風險、控制風險和檢查風險

C.審計風險與審計程序的選擇和執(zhí)行密切相關

D.降低審計風險是審計工作的核心目標

7.下列關于審計證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計證據(jù)是注冊會計師獲取的用于支持審計意見的資料

B.審計證據(jù)分為直接證據(jù)和間接證據(jù)

C.審計證據(jù)的充分性和適當性是審計工作的重要依據(jù)

D.審計證據(jù)的獲取應當遵循獨立、客觀、公正的原則

8.下列關于審計工作底稿的說法，正確的是：

A.審計工作底稿是注冊會計師在審計過程中形成的記錄和文件

B.審計工作底稿包括審計計劃、審計程序、審計證據(jù)和審計結(jié)論等

C.審計工作底稿的編制應當遵循規(guī)范、完整、準確的原則

D.審計工作底稿是審計工作的重要依據(jù)和憑證

9.下列關于審計報告的說法，正確的是：

A.審計報告是注冊會計師對財務報表的真實性、公允性發(fā)表意見的書面文件

B.審計報告包括審計意見、審計說明和審計結(jié)論等

C.審計報告由注冊會計師出具，并加蓋審計報告專用章

D.審計報告是審計工作的最終成果

10.下列關于審計質(zhì)量控制的說法，正確的是：

A.審計質(zhì)量控制是指注冊會計師對審計工作全過程進行監(jiān)控和評估

B.審計質(zhì)量控制包括質(zhì)量控制政策和程序、質(zhì)量控制目標和標準

C.審計質(zhì)量控制有助于提高審計工作的質(zhì)量和效率

D.審計質(zhì)量控制是審計工作的核心環(huán)節(jié)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計工作應當遵循獨立、客觀、公正的原則。（）

2.審計對象是指財務報表及其相關資料。（）

3.審計目標是指注冊會計師通過審計工作要達到的目的。（）

4.審計證據(jù)的充分性是指審計證據(jù)的數(shù)量足以支持審計意見。（）

5.審計證據(jù)的適當性是指審計證據(jù)與審計目標的相關性。（）

6.內(nèi)部控制的有效性越高，審計風險越低。（）

7.審計意見的保留意見意味著財務報表存在重大錯報。（）

8.審計工作底稿應當包括審計過程中所有重要的信息和記錄。（）

9.審計報告應當由注冊會計師獨立出具，不得受他人干預。（）

10.審計質(zhì)量控制是審計工作的基礎，對審計工作質(zhì)量有直接影響。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計的基本程序。

2.簡述審計風險的三要素及其相互關系。

3.簡述內(nèi)部控制的目標及其重要性。

4.簡述審計證據(jù)的獲取方法。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何提高審計工作的質(zhì)量和效率。

2.論述在審計過程中如何處理審計風險。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不是審計的三大基本要素？

A.審計對象

B.審計證據(jù)

C.審計方法

D.審計目標

2.下列哪種審計意見表明注冊會計師對財務報表的真實性、公允性持有信心？

A.保留意見

B.否定意見

C.無法表示意見

D.無保留意見

3.內(nèi)部控制的核心目的是什么？

A.保障資產(chǎn)安全

B.提高經(jīng)營管理效率

C.促使企業(yè)遵守法律法規(guī)

D.以上都是

4.下列哪項不屬于審計證據(jù)的來源？

A.審計工作底稿

B.內(nèi)部控制記錄

C.被審計單位提供的數(shù)據(jù)

D.第三方審計報告

5.下列哪項不是審計風險的三要素？

A.固有風險

B.控制風險

C.檢查風險

D.審計范圍

6.下列哪項不是審計工作底稿的基本要求？

A.規(guī)范性

B.完整性

C.準確性

D.獨立性

7.下列哪種審計報告適用于財務報表存在重大錯報的情況？

A.無保留意見

B.保留意見

C.否定意見

D.無法表示意見

8.下列哪項不是審計質(zhì)量控制的目的？

A.提高審計工作質(zhì)量

B.保證審計意見的公正性

C.降低審計成本

D.提高審計工作效率

9.下列哪種情況可能導致審計意見為保留意見？

A.審計證據(jù)不足

B.審計程序不當

C.財務報表存在重大錯報

D.以上都是

10.下列哪項不是審計工作的重要依據(jù)？

A.審計工作底稿

B.審計報告

C.財務報表

D.內(nèi)部控制記錄

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析思路：審計的定義涵蓋了獨立的評價活動、對財務報表的真實性和公允性進行審查、對內(nèi)部控制進行評價以及對企業(yè)財務狀況進行評估。

2.ABCD

解析思路：審計的三大基本要素包括審計對象（財務報表及其相關資料）、審計證據(jù)（用于支持審計意見的資料）和審計目標（注冊會計師通過審計工作要達到的目的）。

3.ABCD

解析思路：審計程序通常分為計劃階段（確定審計范圍、時間和資源等）、審查階段（收集和分析證據(jù)）、審計報告階段（形成審計意見和出具審計報告）以及后續(xù)階段（對審計工作進行評估和改進）。

4.ABCD

解析思路：審計意見是對財務報表的真實性、公允性發(fā)表的意見，包括無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見，由注冊會計師出具，是審計報告的核心內(nèi)容。

5.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制是組織內(nèi)部為達成目標而建立的一系列控制措施，包括預防性控制、發(fā)現(xiàn)性控制和糾正性控制，有助于提高財務報表的真實性和公允性，是審計工作的重要依據(jù)。

6.ABCD

解析思路：審計風險是指注冊會計師在審計過程中未能發(fā)現(xiàn)重大錯報的可能性，包括固有風險、控制風險和檢查風險，審計風險與審計程序的選擇和執(zhí)行密切相關。

7.ABCD

解析思路：審計證據(jù)是注冊會計師獲取的用于支持審計意見的資料，包括直接證據(jù)和間接證據(jù)，其充分性和適當性是審計工作的重要依據(jù)，獲取時應遵循獨立、客觀、公正的原則。

8.ABCD

解析思路：審計工作底稿是注冊會計師在審計過程中形成的記錄和文件，包括審計計劃、審計程序、審計證據(jù)和審計結(jié)論等，其編制應遵循規(guī)范、完整、準確的原則。

9.ABCD

解析思路：審計報告是注冊會計師對財務報表的真實性、公允性發(fā)表意見的書面文件，包括審計意見、審計說明和審計結(jié)論等，由注冊會計師出具，是審計工作的最終成果。

10.ABCD

解析思路：審計質(zhì)量控制是指注冊會計師對審計工作全過程進行監(jiān)控和評估，包括質(zhì)量控制政策和程序、質(zhì)量控制目標和標準，有助于提高審計工作的質(zhì)量和效率，是審計工作的核心環(huán)節(jié)。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

2.錯誤

解析思路：審計對象是指審計的范圍和內(nèi)容，而非財務報表及其相關資料。

3.正確

4.正確

5.正確

6.正確

7.錯誤

解析思路：保留意見意味著審計意見受到一定程度的限制，并不一定表示財務報表存在重大錯報。

8.正確

9.正確

10.正確

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計的基本程序。

解析思路：審計的基本程序包括計劃階段、審查階段、審計報告階段和后續(xù)階段。

2.簡述審計風險的三要素及其相互關系。

解析思路：審計風險的三要素包括固有風險、控制風險和檢查風險，它