2024年高級審計師考試實踐經(jīng)驗分享與試題及答案

2024年高級審計師考試實踐經(jīng)驗分享與試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關于審計師職業(yè)道德的基本原則，正確的有（）。

A.獨立性

B.客觀性

C.保密性

D.誠信性

2.在審計過程中，審計師應當關注企業(yè)的哪些風險因素？（）

A.經(jīng)營風險

B.財務風險

C.合規(guī)風險

D.法律風險

3.下列關于內(nèi)部控制的說法，正確的有（）。

A.內(nèi)部控制是企業(yè)為實現(xiàn)經(jīng)營目標而采取的一系列措施

B.內(nèi)部控制的有效性是審計師評估企業(yè)財務報表公允性的基礎

C.內(nèi)部控制的設計和實施是企業(yè)高層管理層的責任

D.內(nèi)部控制可以完全消除企業(yè)經(jīng)營風險

4.在審計過程中，審計師應當關注企業(yè)的哪些內(nèi)部控制？（）

A.財務報告內(nèi)部控制

B.信息技術內(nèi)部控制

C.合規(guī)性內(nèi)部控制

D.風險管理內(nèi)部控制

5.下列關于審計證據(jù)的說法，正確的有（）。

A.審計證據(jù)是審計師對被審計單位財務報表發(fā)表審計意見的基礎

B.審計證據(jù)的可靠性是審計證據(jù)價值的體現(xiàn)

C.審計證據(jù)的充分性是審計師完成審計工作的必要條件

D.審計證據(jù)的關聯(lián)性是審計證據(jù)價值的體現(xiàn)

6.在審計過程中，審計師應當如何收集審計證據(jù)？（）

A.審計程序

B.審計方法

C.審計對象

D.審計時間

7.下列關于審計報告的說法，正確的有（）。

A.審計報告是審計師對被審計單位財務報表發(fā)表審計意見的書面文件

B.審計報告應當客觀、公正、真實地反映審計過程和結果

C.審計報告應當明確指出審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題

D.審計報告的簽發(fā)是審計師完成審計工作的標志

8.在審計過程中，審計師應當關注企業(yè)的哪些重大事項？（）

A.關聯(lián)交易

B.重大合同

C.重大資產(chǎn)減值

D.重大負債

9.下列關于審計師獨立性原則的說法，正確的有（）。

A.審計師獨立性是審計師職業(yè)道德的核心

B.審計師獨立性分為實質獨立性和形式獨立性

C.審計師獨立性是審計師執(zhí)行審計工作的前提條件

D.審計師獨立性是審計師發(fā)表審計意見的基礎

10.下列關于審計師審計程序的說法，正確的有（）。

A.審計程序是審計師執(zhí)行審計工作的步驟和方法

B.審計程序分為風險評估程序、實質性程序和完成審計工作程序

C.審計程序是審計師完成審計工作的必要條件

D.審計程序是審計師發(fā)表審計意見的基礎

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，必須保持獨立性，包括實質上的獨立性和形式上的獨立性。（）

2.審計師在審計過程中，應當對被審計單位的內(nèi)部控制進行評估，并對其有效性發(fā)表意見。（）

3.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯誤或舞弊行為時，應當立即向被審計單位報告。（）

4.審計師在審計過程中，可以使用電子審計工具來提高審計效率和效果。（）

5.審計師在審計報告中，應當對被審計單位的財務報表的真實性、公允性發(fā)表意見。（）

6.審計師在審計過程中，應當對被審計單位的財務報表進行詳細審查，以確保所有項目都得到正確披露。（）

7.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大違規(guī)行為，應當直接向監(jiān)管機構報告。（）

8.審計師在審計過程中，可以不受被審計單位管理層意愿的影響，獨立進行審計工作。（）

9.審計師在審計報告中，如果認為被審計單位的財務報表存在重大錯報，應當發(fā)表保留意見或否定意見。（）

10.審計師在審計過程中，應當對被審計單位的內(nèi)部控制進行持續(xù)監(jiān)督，以確保其有效性。（）

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三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中如何確保其獨立性的完整性。

2.闡述審計師在評估被審計單位內(nèi)部控制時應當遵循的原則。

3.說明審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大舞弊行為時應采取的措施。

4.分析審計師在撰寫審計報告時應當注意的關鍵要素。

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四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在當前復雜多變的商業(yè)環(huán)境中面臨的挑戰(zhàn)及其應對策略。

2.分析信息技術在審計領域的應用對審計師專業(yè)能力和審計工作方式的影響。

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五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關于審計師職業(yè)道德規(guī)范，不屬于基本要求的是（）。

A.誠信

B.獨立

C.公正

D.追名逐利

2.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，下列哪項不是審計師應當遵循的原則？（）

A.客觀性

B.公正性

C.完整性

D.經(jīng)濟性

3.下列關于內(nèi)部控制的說法，錯誤的是（）。

A.內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要組成部分

B.內(nèi)部控制可以完全消除企業(yè)經(jīng)營風險

C.內(nèi)部控制的設計和實施是企業(yè)高層管理層的責任

D.內(nèi)部控制的有效性是審計師評估企業(yè)財務報表公允性的基礎

4.審計師在審計過程中，下列哪項不是審計證據(jù)？（）

A.財務報表

B.管理層聲明

C.審計程序

D.會計憑證

5.下列關于審計報告的說法，錯誤的是（）。

A.審計報告是審計師對被審計單位財務報表發(fā)表審計意見的書面文件

B.審計報告應當客觀、公正、真實地反映審計過程和結果

C.審計報告的簽發(fā)是審計師完成審計工作的標志

D.審計報告可以包含審計師對被審計單位經(jīng)營管理的評價

6.下列關于審計師獨立性原則的說法，錯誤的是（）。

A.審計師獨立性是審計師職業(yè)道德的核心

B.審計師獨立性分為實質獨立性和形式獨立性

C.審計師獨立性是審計師執(zhí)行審計工作的前提條件

D.審計師獨立性是審計師發(fā)表審計意見的基礎，但可以受外界因素影響

7.下列關于審計程序的說法，錯誤的是（）。

A.審計程序是審計師執(zhí)行審計工作的步驟和方法

B.審計程序分為風險評估程序、實質性程序和完成審計工作程序

C.審計程序是審計師完成審計工作的必要條件

D.審計程序可以根據(jù)被審計單位的具體情況隨意調整

8.下列關于審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)重大事項的處理，錯誤的是（）。

A.審計師應當立即向被審計單位報告

B.審計師應當記錄在審計工作底稿中

C.審計師應當考慮是否需要修改審計計劃

D.審計師應當咨詢專家意見

9.下列關于審計師在審計報告中發(fā)表意見的說法，錯誤的是（）。

A.審計師應當對被審計單位的財務報表的真實性、公允性發(fā)表意見

B.審計師可以發(fā)表無保留意見、保留意見、否定意見或無法表示意見

C.審計師在發(fā)表意見時，應當考慮審計過程中的所有重大事項

D.審計師在發(fā)表意見時，可以僅基于部分審計證據(jù)

10.下列關于審計師在審計過程中如何保持獨立性，錯誤的是（）。

A.審計師應當保持專業(yè)勝任能力

B.審計師應當保持客觀性

C.審計師應當保持獨立性，但可以接受被審計單位的禮品

D.審計師應當保持獨立性，但可以接受被審計單位的合理報酬

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：審計師的職業(yè)道德基本原則包括獨立性、客觀性、保密性和誠信性，這些都是確保審計工作質量的基礎。

2.ABCD

解析思路：審計師在審計過程中應當關注企業(yè)的經(jīng)營風險、財務風險、合規(guī)風險和法律風險，因為這些風險可能會影響企業(yè)的財務報表。

3.ABC

解析思路：內(nèi)部控制是企業(yè)為實現(xiàn)經(jīng)營目標而采取的一系列措施，其有效性和設計實施是企業(yè)高層管理層的責任，同時也是審計師評估財務報表公允性的基礎。

4.ABCD

解析思路：審計師在審計過程中應當關注企業(yè)的財務報告內(nèi)部控制、信息技術內(nèi)部控制、合規(guī)性內(nèi)部控制和風險管理內(nèi)部控制，以確保財務報表的準確性和完整性。

5.ABCD

解析思路：審計證據(jù)是審計師對被審計單位財務報表發(fā)表審計意見的基礎，其可靠性、充分性和關聯(lián)性是審計證據(jù)價值的體現(xiàn)。

6.ABC

解析思路：審計師在收集審計證據(jù)時，應當遵循審計程序、采用適當?shù)膶徲嫹椒ê完P注審計對象，同時也要考慮審計時間。

7.ABCD

解析思路：審計報告是審計師對被審計單位財務報表發(fā)表審計意見的書面文件，其應當客觀、公正、真實地反映審計過程和結果，并明確指出重大問題。

8.ABCD

解析思路：審計師在審計過程中應當關注企業(yè)的關聯(lián)交易、重大合同、重大資產(chǎn)減值和重大負債，這些事項可能對財務報表有重大影響。

9.ABCD

解析思路：審計師的獨立性是審計師職業(yè)道德的核心，包括實質獨立性和形式獨立性，是執(zhí)行審計工作和發(fā)表審計意見的基礎。

10.ABCD

解析思路：審計程序是審計師執(zhí)行審計工作的步驟和方法，包括風險評估程序、實質性程序和完成審計工作程序，是完成審計工作的必要條件。

二、判斷題

1.正確

解析思路：審計師的獨立性是確保審計質量的關鍵，包括實質獨立性和形式獨立性。

2.正確

解析思路：審計師評估內(nèi)部控制是評估財務報表公允性的基礎，這是審計過程中的一個重要步驟。

3.正確

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)重大錯誤或舞弊行為時，應當立即向被審計單位報告，并采取適當?shù)拇胧?/p>

4.正確

解析思路：電子審計工具可以提高審計效率和效果，是審計師在執(zhí)行審計工作時可以使用的工具。

5.正確

解析思路：審計報告應當對財務報表的真實性和公允性發(fā)表意見，這是審計報告的核心內(nèi)容。

6.正確

解析思路：審計師應當對財務報表進行詳細審查，確保所有項目都得到正確披露，以保障財務報表的準確性。

7.正確

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)行為時，應當直接向監(jiān)管機構報告，以維護市場秩序。

8.正確

解析思路：審計師在審計過程中應當保持獨立性，不受被審計單位管理層意愿的影響。

9.正確

解析思路：審計師在審計報告中，如果認為財務報表存在重大錯報，應當發(fā)表保留意見或否定意見。

10.正確

解析思路：審計師在審計過程中應當對內(nèi)部控制進行持續(xù)監(jiān)督，以確保其有效性。

三、簡答題

1.解析思路：確保獨立性的完整性包括保持專業(yè)勝任能力、保持客觀性、避免利益沖突、遵守職業(yè)道德規(guī)范等。

2.解析思路：審計師在評估內(nèi)部控制時應當遵循的原則包括全面性、重要性、風險導向、客觀性、連續(xù)性和動態(tài)性。

3.解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)重大舞弊行為時應采取措施包括記錄發(fā)現(xiàn)情況、與被審計單位