中級審計師備考維護與試題及答案的選擇

中級審計師備考維護與試題及答案的選擇姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關于審計師職業(yè)道德的基本原則，正確的有：

A.獨立性

B.客觀性

C.專業(yè)勝任能力

D.保密性

2.下列關于審計證據(jù)的獲取，以下說法正確的是：

A.審計證據(jù)應具有充分性和適當性

B.審計證據(jù)的獲取應遵循審計準則

C.審計證據(jù)的獲取應考慮成本效益原則

D.審計證據(jù)的獲取應確保審計程序的完整性

3.下列關于內部控制制度的設計，以下說法正確的是：

A.內部控制制度應與企業(yè)業(yè)務流程相適應

B.內部控制制度應具有預防、發(fā)現(xiàn)和糾正錯誤的功能

C.內部控制制度應具有可操作性和可評價性

D.內部控制制度應定期進行評估和改進

4.下列關于審計風險，以下說法正確的是：

A.審計風險是指審計師在執(zhí)行審計過程中可能出現(xiàn)的錯誤和遺漏

B.審計風險包括固有風險、控制風險和檢查風險

C.審計師應通過風險評估程序來識別和評估審計風險

D.審計師應采取適當?shù)膶徲嫵绦騺斫档蛯徲嬶L險

5.下列關于審計報告的編制，以下說法正確的是：

A.審計報告應真實、客觀地反映審計師的審計意見

B.審計報告應包括審計師對財務報表的審計意見

C.審計報告應包括審計師對審計工作的總結

D.審計報告應包括審計師對審計過程中發(fā)現(xiàn)問題的說明

6.下列關于審計師獨立性，以下說法正確的是：

A.審計師應保持職業(yè)獨立性，避免利益沖突

B.審計師應保持實質上的獨立性，不受客戶或其他外部因素的影響

C.審計師應保持形式上的獨立性，遵守審計準則

D.審計師應保持專業(yè)獨立性，具備專業(yè)勝任能力

7.下列關于審計師專業(yè)勝任能力，以下說法正確的是：

A.審計師應具備相應的專業(yè)知識和技能

B.審計師應持續(xù)關注行業(yè)動態(tài)和法律法規(guī)變化

C.審計師應具備良好的職業(yè)道德和職業(yè)判斷能力

D.審計師應具備良好的溝通能力和團隊合作精神

8.下列關于審計程序，以下說法正確的是：

A.審計程序應遵循審計準則

B.審計程序應根據(jù)審計目標和風險評估進行設計

C.審計程序應具有可操作性和可評價性

D.審計程序應確保審計師獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)

9.下列關于審計師質量控制，以下說法正確的是：

A.審計師應建立質量控制制度，確保審計工作質量

B.審計師應定期進行質量控制檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改

C.審計師應確保質量控制制度得到有效執(zhí)行

D.審計師應向客戶報告質量控制制度執(zhí)行情況

10.下列關于審計師職業(yè)發(fā)展，以下說法正確的是：

A.審計師應不斷學習，提高專業(yè)勝任能力

B.審計師應關注行業(yè)動態(tài)和法律法規(guī)變化

C.審計師應積極參與行業(yè)交流和培訓

D.審計師應樹立良好的職業(yè)道德形象

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，應當保持獨立性，不受客戶利益的影響。（）

2.審計證據(jù)的適當性是指審計證據(jù)的相關性和可靠性。（）

3.內部控制制度的設計應當遵循成本效益原則，即在確保內部控制有效性的前提下，盡量降低成本。（）

4.審計師在評估審計風險時，應當僅考慮固有風險和控制風險。（）

5.審計報告中的非無保留意見是指審計師對財務報表的總體意見。（）

6.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，應當遵守職業(yè)道德規(guī)范，包括保密和誠信。（）

7.審計師在確定審計程序時，應當優(yōu)先考慮審計成本。（）

8.審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)重大錯誤，應當立即通知客戶并要求其糾正。（）

9.審計師在審計報告中，應當對財務報表的編制基礎和假設進行詳細說明。（）

10.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，應當對審計工作底稿進行保密，不得對外泄露。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，如何確保其獨立性。

2.解釋審計證據(jù)的充分性和適當性，并說明它們對審計結論的影響。

3.簡要說明內部控制制度在企業(yè)管理中的作用。

4.論述審計師在審計過程中如何處理職業(yè)道德沖突。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在審計過程中，審計師如何運用風險評估程序來識別和評估重大錯報風險。

2.分析審計師在審計報告中發(fā)表非無保留意見的原因及可能的影響。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關于審計師獨立性，以下說法錯誤的是：

A.審計師應保持實質上的獨立性

B.審計師應保持形式上的獨立性

C.審計師應保持專業(yè)獨立性

D.審計師應保持業(yè)務獨立性

2.審計證據(jù)的可靠性通常取決于：

A.證據(jù)的來源

B.證據(jù)的可靠性

C.證據(jù)的充分性

D.證據(jù)的適當性

3.內部控制制度的核心目標是：

A.預防和發(fā)現(xiàn)錯誤

B.確保財務報告的可靠性

C.保障資產的安全

D.提高企業(yè)效率

4.審計風險的三要素包括：

A.固有風險、控制風險、檢查風險

B.重大錯報風險、檢查風險、評估風險

C.審計風險、檢查風險、評估風險

D.重大錯報風險、控制風險、評估風險

5.審計報告中的“保留意見”是指：

A.審計師對財務報表的總體意見

B.審計師對財務報表的個別項目意見

C.審計師對財務報表的審計范圍意見

D.審計師對財務報表的編制基礎意見

6.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，以下哪項不是職業(yè)道德的基本原則？

A.獨立性

B.客觀性

C.專業(yè)勝任能力

D.利益沖突

7.審計師在確定審計程序時，以下哪項不是考慮的因素？

A.審計目標

B.審計風險

C.客戶的行業(yè)特點

D.審計師的專業(yè)判斷

8.審計師在審計過程中，以下哪項不是質量控制制度的要求？

A.定期進行質量控制檢查

B.確保質量控制制度得到有效執(zhí)行

C.對質量控制制度進行書面記錄

D.向客戶報告質量控制制度執(zhí)行情況

9.審計師在審計報告中，以下哪項不是應當披露的信息？

A.審計師的專業(yè)資格

B.審計業(yè)務的性質

C.審計師對財務報表的審計意見

D.審計師的獨立性聲明

10.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，以下哪項不是職業(yè)發(fā)展的途徑？

A.持續(xù)學習

B.參與行業(yè)交流

C.獲取更多的審計經驗

D.減少審計工作量

試卷答案如下

一、多項選擇題答案及解析思路

1.ABCD解析思路：審計師的職業(yè)道德要求其保持獨立性、客觀性、專業(yè)勝任能力和保密性。

2.ABCD解析思路：審計證據(jù)的充分性和適當性是確保審計結論可靠性的基礎，且獲取證據(jù)應遵循審計準則，考慮成本效益。

3.ABCD解析思路：內部控制制度應與業(yè)務流程相適應，具有預防、發(fā)現(xiàn)和糾正錯誤的功能，且需可操作性和可評價。

4.ABCD解析思路：審計風險包括固有風險、控制風險和檢查風險，審計師需通過風險評估程序來識別和評估，并采取相應措施。

5.ABCD解析思路：審計報告應包括審計意見、審計工作總結和發(fā)現(xiàn)問題的說明，確保真實、客觀地反映審計過程。

6.ABCD解析思路：審計師的獨立性包括實質上的、形式上的和專業(yè)上的，以及業(yè)務上的獨立性。

7.ABCD解析思路：審計師應具備相應的專業(yè)知識和技能，持續(xù)關注行業(yè)動態(tài)，具備良好的職業(yè)道德和職業(yè)判斷能力。

8.ABCD解析思路：審計程序應遵循審計準則，根據(jù)審計目標和風險評估設計，確?？刹僮餍院涂稍u價性，獲取充分、適當?shù)淖C據(jù)。

9.ABCD解析思路：審計師應建立質量控制制度，定期檢查，確保制度執(zhí)行，并向客戶報告，確保工作質量。

10.ABCD解析思路：審計師應不斷學習，關注行業(yè)變化，積極參與交流，樹立良好形象，促進職業(yè)發(fā)展。

二、判斷題答案及解析思路

1.正確解析思路：審計師的獨立性是執(zhí)行審計業(yè)務的基本要求，包括避免利益沖突。

2.正確解析思路：審計證據(jù)的適當性指證據(jù)的相關性和可靠性，是確保審計結論準確性的關鍵。

3.正確解析思路：內部控制制度設計應考慮成本效益，在有效控制風險的同時，盡量降低成本。

4.錯誤解析思路：審計風險包括固有風險、控制風險和檢查風險，三者共同影響審計風險的整體評估。

5.錯誤解析思路：非無保留意見是指審計師對財務報表的總體意見，而非個別項目或審計范圍。

6.正確解析思路：職業(yè)道德規(guī)范要求審計師遵守保密和誠信原則，維護職業(yè)形象。

7.錯誤解析思路：審計程序的設計應優(yōu)先考慮審計目標、風險評估和審計準則，而非審計成本。

8.正確解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)重大錯誤應立即通知客戶，并要求其糾正，以保障審計的準確性。

9.正確解析思路：審計報告應詳細說明編制基礎和假設，以便用戶理解財務報表的編制背景。

10.正確解析思路：審計師應保密審計工作底稿，防止信息泄露，保護客戶隱私。

三、簡答題答案及解析思路

1.解析思路：審計師確保獨立性的方法包括：選擇無利益沖突的業(yè)務、保持客觀態(tài)度、避免利益沖突的行為、保持專業(yè)判斷的獨立性等。

2.解析思路：審計證據(jù)的充分性指證據(jù)的數(shù)量足以支持審計結論，適當性指證據(jù)的相關性和可靠性，兩者共同影響審計結論的可靠性。

3.解析思路：內部控制制度在企業(yè)管理中的作用包括：預防錯誤和舞弊、保障資產安全、提高經營效率、促進合規(guī)性等。

4.解析思路：審計師處理職業(yè)道德沖突的方法