2024年審計(jì)師考試流程指導(dǎo)與試題及答案

2024年審計(jì)師考試流程指導(dǎo)與試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則，正確的有：

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.專業(yè)勝任能力

D.保密性

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)遵循以下哪些原則？

A.審計(jì)準(zhǔn)則

B.審計(jì)程序

C.審計(jì)證據(jù)

D.審計(jì)報(bào)告

3.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)保持的獨(dú)立性？

A.組織獨(dú)立性

B.職業(yè)獨(dú)立性

C.個(gè)人獨(dú)立性

D.客戶獨(dú)立性

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí)，應(yīng)關(guān)注以下哪些方面？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

5.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的描述，正確的有：

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)具有充分性和適當(dāng)性

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)具有可靠性

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)具有相關(guān)性

6.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)遵循以下哪些原則？

A.客觀性

B.真實(shí)性

C.完整性

D.及時(shí)性

7.下列關(guān)于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)，正確的有：

A.財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊風(fēng)險(xiǎn)

B.內(nèi)部控制失效風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)程序執(zhí)行不當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)證據(jù)獲取不足風(fēng)險(xiǎn)

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)關(guān)注以下哪些方面？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

C.財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性

D.財(cái)務(wù)報(bào)表的及時(shí)性

9.下列關(guān)于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵守的審計(jì)準(zhǔn)則，正確的有：

A.審計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)具有普遍適用性

B.審計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)具有強(qiáng)制性

C.審計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)具有指導(dǎo)性

D.審計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)具有靈活性

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí)，應(yīng)關(guān)注以下哪些方面？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須保持獨(dú)立性，包括組織獨(dú)立性、職業(yè)獨(dú)立性和個(gè)人獨(dú)立性。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí)，可以不關(guān)注控制環(huán)境。（）

3.審計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮內(nèi)部證據(jù)。（）

4.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)直接在報(bào)告中指出。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，只需關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性即可。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位提出整改建議。（）

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則，但可以根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊跡象，應(yīng)當(dāng)立即停止審計(jì)工作。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)向被審計(jì)單位管理層報(bào)告，并要求其提供相關(guān)證據(jù)。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何保持獨(dú)立性？

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何識(shí)別和評(píng)估被審計(jì)單位的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？

3.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)包括哪些基本要素？

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何處理與被審計(jì)單位管理層的溝通？

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何運(yùn)用職業(yè)判斷來提高審計(jì)質(zhì)量。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)新興技術(shù)和復(fù)雜業(yè)務(wù)對(duì)審計(jì)工作帶來的挑戰(zhàn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則，不屬于其范疇的是：

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.保密性

D.利益沖突

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)準(zhǔn)則的要求？

A.審計(jì)師應(yīng)具備專業(yè)勝任能力

B.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性

C.審計(jì)師應(yīng)遵循審計(jì)程序

D.審計(jì)師應(yīng)接受客戶的所有指令

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的可靠性特征？

A.證據(jù)來源的可靠性

B.證據(jù)內(nèi)容的可靠性

C.證據(jù)形式的可靠性

D.證據(jù)數(shù)量的可靠性

4.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)報(bào)告的基本要素？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)結(jié)論

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊風(fēng)險(xiǎn)

B.內(nèi)部控制失效風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)程序執(zhí)行不當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)師個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)遵守的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.審計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)具有普遍適用性

B.審計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)具有強(qiáng)制性

C.審計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)具有指導(dǎo)性

D.審計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)具有靈活性

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊風(fēng)險(xiǎn)

B.內(nèi)部控制失效風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)程序執(zhí)行不當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)師個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊風(fēng)險(xiǎn)

B.內(nèi)部控制失效風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)程序執(zhí)行不當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)師個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊風(fēng)險(xiǎn)

B.內(nèi)部控制失效風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)程序執(zhí)行不當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)師個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊風(fēng)險(xiǎn)

B.內(nèi)部控制失效風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)程序執(zhí)行不當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)師個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德基本原則包括獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力和保密性，這些都是確保審計(jì)質(zhì)量的重要原則。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則、審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)的收集和審計(jì)報(bào)告的編制。

3.ABC

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性包括組織獨(dú)立性、職業(yè)獨(dú)立性和個(gè)人獨(dú)立性，確保審計(jì)師在審計(jì)過程中不受外部和內(nèi)部的不當(dāng)影響。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)師評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度時(shí)，應(yīng)關(guān)注控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和信息與溝通，以確保內(nèi)部控制的有效性。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)應(yīng)具備充分性、適當(dāng)性、可靠性和相關(guān)性，以保證審計(jì)結(jié)論的準(zhǔn)確性和有效性。

二、判斷題

1.正確

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是保證審計(jì)質(zhì)量的核心，包括組織、職業(yè)和個(gè)人獨(dú)立性。

2.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師在評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度時(shí)，控制環(huán)境是基礎(chǔ)，必須給予關(guān)注。

3.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，內(nèi)部證據(jù)雖然重要，但外部證據(jù)有時(shí)更為可靠。

4.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)跡象時(shí)，應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中披露，但不直接指出。

5.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，需要關(guān)注其真實(shí)性、公允性、完整性和及時(shí)性。

6.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷時(shí)，應(yīng)提請(qǐng)被審計(jì)單位注意，但不一定要求立即整改。

7.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則具有強(qiáng)制性和普遍適用性，審計(jì)師應(yīng)根據(jù)準(zhǔn)則執(zhí)行，而非隨意調(diào)整。

8.正確

解析思路：發(fā)現(xiàn)舞弊跡象時(shí)，審計(jì)師應(yīng)立即停止審計(jì)工作，以避免誤導(dǎo)。

9.正確

解析思路：審計(jì)師應(yīng)關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性，以確保審計(jì)意見的準(zhǔn)確性。

10.正確

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)向管理層報(bào)告，并要求提供相關(guān)證據(jù)。

三、簡答題

1.解析思路：保持獨(dú)立性包括確保審計(jì)師在組織上、職業(yè)上和個(gè)人上不受任何影響，保持客觀和公正。

2.解析思路：識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)需要審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)、行業(yè)、環(huán)境等進(jìn)行深入了解，運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序和方法。

3.解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)結(jié)論