中級(jí)會(huì)計(jì)考試審計(jì)方法的試題及答案分析

中級(jí)會(huì)計(jì)考試審計(jì)方法的試題及答案分析姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.輿論風(fēng)險(xiǎn)

C.舌頭風(fēng)險(xiǎn)

D.訴訟風(fēng)險(xiǎn)

2.在審計(jì)過程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)采取以下哪些措施以合理保證財(cái)務(wù)報(bào)表不存在重大錯(cuò)報(bào)？

A.設(shè)計(jì)并實(shí)施審計(jì)程序以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

B.通過評(píng)價(jià)和挑戰(zhàn)管理層用以編制財(cái)務(wù)報(bào)表的假設(shè)和判斷，以評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的合理性

C.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表中披露的重大不確定事項(xiàng)進(jìn)行詳細(xì)分析

D.僅對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行簡單復(fù)核

3.下列哪些情況屬于審計(jì)證據(jù)的可靠性較低？

A.會(huì)計(jì)賬簿上的記錄

B.管理層提供的口頭陳述

C.第三方獨(dú)立機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)報(bào)告

D.內(nèi)部控制生成的文件和記錄

4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)以下哪些事項(xiàng)進(jìn)行詢問？

A.管理層對(duì)內(nèi)部控制有效性的評(píng)估

B.會(huì)計(jì)估計(jì)的依據(jù)

C.財(cái)務(wù)報(bào)表披露的完整性

D.審計(jì)范圍和時(shí)間安排

5.下列哪些屬于審計(jì)意見的類型？

A.標(biāo)準(zhǔn)無保留意見

B.有保留意見

C.否定意見

D.殘缺意見

6.在審計(jì)過程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注以下哪些方面的舞弊跡象？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)

B.管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表編制過程的控制存在缺陷

C.管理層存在財(cái)務(wù)造假動(dòng)機(jī)

D.舞弊行為被揭發(fā)后，管理層未能采取有效措施予以糾正

7.下列哪些屬于審計(jì)程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)抽樣

C.審計(jì)證據(jù)收集

D.審計(jì)報(bào)告

8.在審計(jì)過程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)以下哪些事項(xiàng)進(jìn)行測(cè)試？

A.內(nèi)部控制的運(yùn)行情況

B.財(cái)務(wù)報(bào)表編制的合規(guī)性

C.會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性

D.財(cái)務(wù)報(bào)表披露的完整性

9.下列哪些屬于審計(jì)報(bào)告的組成部分？

A.引言部分

B.審計(jì)意見

C.管理層聲明

D.審計(jì)工作底稿

10.下列哪些屬于審計(jì)報(bào)告的用途？

A.為報(bào)表使用者提供決策依據(jù)

B.為投資者提供財(cái)務(wù)信息

C.為債權(quán)人提供信用評(píng)價(jià)依據(jù)

D.為審計(jì)機(jī)構(gòu)提供審計(jì)質(zhì)量評(píng)價(jià)依據(jù)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)工作底稿是審計(jì)工作的最終成果，應(yīng)當(dāng)作為審計(jì)報(bào)告的附件。（）

2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性。（）

3.審計(jì)過程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，必須立即向管理層報(bào)告。（）

4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中，可以自行確定審計(jì)程序和抽樣方法。（）

5.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制過程應(yīng)當(dāng)符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，注冊(cè)會(huì)計(jì)師無需對(duì)其進(jìn)行審查。（）

6.審計(jì)意見的表述應(yīng)當(dāng)簡潔明了，易于理解。（）

7.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的全面評(píng)價(jià)，包括對(duì)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的評(píng)價(jià)。（）

8.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，包括保密和保密性原則。（）

9.如果審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)管理層存在舞弊行為，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)立即停止審計(jì)工作。（）

10.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的披露內(nèi)容進(jìn)行詳細(xì)審查，確保其真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)證據(jù)的可靠性及其影響因素。

2.解釋審計(jì)抽樣在審計(jì)過程中的作用。

3.描述審計(jì)意見的類型及其適用情況。

4.說明注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)如何處理與管理層溝通的問題。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中如何評(píng)估和應(yīng)對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

2.闡述審計(jì)在維護(hù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序和社會(huì)公眾利益中的作用。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)工作的核心目的是什么？

A.評(píng)估企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況

B.發(fā)現(xiàn)企業(yè)的財(cái)務(wù)錯(cuò)誤

C.驗(yàn)證企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表

D.評(píng)估企業(yè)的經(jīng)營效率

2.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)的三種基本要素？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)程序

C.審計(jì)證據(jù)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)行為是違反職業(yè)道德的？

A.保持獨(dú)立性和客觀性

B.提供虛假審計(jì)報(bào)告

C.尊重客戶隱私

D.公平對(duì)待所有客戶

4.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)證據(jù)的類型？

A.文件證據(jù)

B.口頭證據(jù)

C.視覺證據(jù)

D.管理層聲明

5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)如何處理與管理層存在分歧的情況？

A.忽略分歧，繼續(xù)審計(jì)

B.與管理層溝通，尋求解決方案

C.修改審計(jì)計(jì)劃，避免分歧

D.停止審計(jì)，尋求外部幫助

6.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)意見的類型？

A.標(biāo)準(zhǔn)無保留意見

B.有保留意見

C.否定意見

D.無意見

7.審計(jì)抽樣時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常采用以下哪種抽樣方法？

A.隨機(jī)抽樣

B.方便抽樣

C.判斷抽樣

D.系統(tǒng)抽樣

8.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)報(bào)告的組成部分？

A.引言部分

B.審計(jì)意見

C.管理層聲明

D.財(cái)務(wù)報(bào)表

9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)工作的關(guān)鍵？

A.獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

B.評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的合理性

C.評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.評(píng)估內(nèi)部控制的有效性

10.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)報(bào)告的用途？

A.為報(bào)表使用者提供決策依據(jù)

B.為投資者提供財(cái)務(wù)信息

C.為債權(quán)人提供信用評(píng)價(jià)依據(jù)

D.為審計(jì)機(jī)構(gòu)提供審計(jì)質(zhì)量評(píng)價(jià)依據(jù)

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

2.A.設(shè)計(jì)并實(shí)施審計(jì)程序以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

3.B.管理層提供的口頭陳述

4.A.管理層對(duì)內(nèi)部控制有效性的評(píng)估

5.A.標(biāo)準(zhǔn)無保留意見

6.A.財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)

7.A.審計(jì)計(jì)劃

8.A.內(nèi)部控制的運(yùn)行情況

9.A.引言部分

10.A.為報(bào)表使用者提供決策依據(jù)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

2.√

3.×

4.√

5.×

6.√

7.√

8.√

9.×

10.√

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.審計(jì)證據(jù)的可靠性受其來源和性質(zhì)的影響。來源方面，內(nèi)部證據(jù)的可靠性通常低于外部證據(jù)；性質(zhì)方面，直接證據(jù)的可靠性高于間接證據(jù)。

2.審計(jì)抽樣在審計(jì)過程中的作用包括：幫助注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定樣本規(guī)模；評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表中特定賬戶或交易的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)；獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

3.審計(jì)意見的類型包括：標(biāo)準(zhǔn)無保留意見、有保留意見、否定意見和無法表示意見。適用情況取決于審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)證據(jù)的充分性。

4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)通過與管理層溝通，了解財(cái)務(wù)報(bào)表編制過程、內(nèi)部控制和會(huì)計(jì)政策，以及解決審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中評(píng)