專家視角中級審計(jì)師試題及答案

專家視角中級審計(jì)師試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性

B.審計(jì)師應(yīng)遵守保密原則

C.審計(jì)師應(yīng)保持客觀公正

D.審計(jì)師應(yīng)接受客戶的一切要求

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)充分、可靠

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有客觀性

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有說服力

3.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法，正確的是：

A.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)計(jì)劃進(jìn)行

B.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況調(diào)整

C.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)保證審計(jì)質(zhì)量

D.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)保證審計(jì)效率

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要組成部分

B.內(nèi)部控制能夠降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

C.內(nèi)部控制能夠提高企業(yè)效益

D.內(nèi)部控制是審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)的基礎(chǔ)

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)客觀、公正

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)明確指出審計(jì)意見

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)結(jié)果

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位的管理層提出建議

6.下列關(guān)于審計(jì)師職責(zé)的說法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性負(fù)責(zé)

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制負(fù)責(zé)

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對審計(jì)意見的準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對審計(jì)報(bào)告的完整性負(fù)責(zé)

7.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)過程中可能發(fā)生的錯(cuò)誤和遺漏

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)分為固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)評估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)并采取相應(yīng)措施

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)的必要條件

8.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守法律法規(guī)

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)維護(hù)職業(yè)道德規(guī)范

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)尊重被審計(jì)單位的隱私

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)接受客戶的委托

9.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有相關(guān)性

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有客觀性

10.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法，正確的是：

A.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則

B.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)進(jìn)行調(diào)整

C.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)保證審計(jì)質(zhì)量

D.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)保證審計(jì)效率

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以接受被審計(jì)單位的任何利益相關(guān)者的咨詢。（）

2.審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位的管理層報(bào)告。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以不遵守職業(yè)道德規(guī)范，只要不影響審計(jì)意見的準(zhǔn)確性即可。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行全面評估。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，可以不披露審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的所有問題。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行獨(dú)立審計(jì)。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以不關(guān)注被審計(jì)單位的管理層舞弊風(fēng)險(xiǎn)。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行評價(jià)。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以不關(guān)注被審計(jì)單位的關(guān)聯(lián)方交易。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制有效性發(fā)表意見。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循的獨(dú)立性原則。

2.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何評估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制有效性。

3.簡述審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)包含哪些基本內(nèi)容。

4.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何處理與管理層意見不一致的情況。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何通過有效的風(fēng)險(xiǎn)評估程序，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，并確保審計(jì)意見的準(zhǔn)確性。

2.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何運(yùn)用專業(yè)判斷，對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)處理，以反映其真實(shí)性和公允性。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀公正

C.利益沖突

D.保密原則

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有相關(guān)性

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有主觀性

3.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)進(jìn)行調(diào)整

B.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)保證審計(jì)質(zhì)量

C.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)保證審計(jì)效率

D.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)由被審計(jì)單位制定

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，錯(cuò)誤的是：

A.內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要組成部分

B.內(nèi)部控制能夠降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

C.內(nèi)部控制能夠提高企業(yè)效益

D.內(nèi)部控制是審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)的替代程序

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)客觀、公正

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)明確指出審計(jì)意見

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)結(jié)果

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位的管理層提出建議，但不要求具體可行

6.下列關(guān)于審計(jì)師職責(zé)的說法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性負(fù)責(zé)

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制負(fù)責(zé)

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對審計(jì)意見的準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對審計(jì)報(bào)告的完整性負(fù)責(zé)

7.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)過程中可能發(fā)生的錯(cuò)誤和遺漏

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)分為固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)評估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)并采取相應(yīng)措施

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)的必要條件，無法避免

8.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守法律法規(guī)

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)維護(hù)職業(yè)道德規(guī)范

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)尊重被審計(jì)單位的隱私

D.審計(jì)師可以接受客戶的任何利益相關(guān)者的咨詢

9.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有相關(guān)性

D.審計(jì)證據(jù)可以完全依賴被審計(jì)單位的內(nèi)部報(bào)告

10.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則

B.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)進(jìn)行調(diào)整

C.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)保證審計(jì)質(zhì)量

D.審計(jì)程序可以完全依賴被審計(jì)單位的內(nèi)部控制測試

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.A、B、C（解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德要求其保持獨(dú)立性、遵守保密原則和客觀公正，同時(shí)不接受客戶的不當(dāng)要求。）

2.A、B、C、D（解析思路：審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)滿足充分性、可靠性、相關(guān)性和客觀性，以確保其能夠支持審計(jì)意見。）

3.A、B、C、D（解析思路：審計(jì)程序應(yīng)按計(jì)劃執(zhí)行，但需根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整，以保證審計(jì)質(zhì)量和效率。）

4.A、B、C（解析思路：內(nèi)部控制是企業(yè)管理的核心，能夠降低風(fēng)險(xiǎn)，提高效益，是審計(jì)師審計(jì)的基礎(chǔ)。）

5.A、B、C、D（解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含客觀公正的意見、明確指出審計(jì)意見、審計(jì)結(jié)果和建議。）

6.A、C、D（解析思路：審計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性和審計(jì)意見的準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，但不負(fù)責(zé)內(nèi)部控制。）

7.A、B、C（解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)師需評估并采取措施。）

8.A、B、C（解析思路：審計(jì)師應(yīng)遵守法律法規(guī)、維護(hù)職業(yè)道德和尊重隱私，但接受委托是職責(zé)所在。）

9.A、B、C、D（解析思路：審計(jì)證據(jù)需滿足可靠性、充分性、相關(guān)性和客觀性，內(nèi)部報(bào)告可作為證據(jù)之一。）

10.A、B、C、D（解析思路：審計(jì)程序需遵循審計(jì)準(zhǔn)則，根據(jù)目標(biāo)調(diào)整，保證質(zhì)量和效率，但不能完全依賴內(nèi)部控制測試。）

二、判斷題答案及解析思路

1.×（解析思路：審計(jì)師應(yīng)避免利益沖突，不應(yīng)接受可能影響?yīng)毩⑿缘淖稍?。?/p>

2.√（解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)誤應(yīng)立即報(bào)告，以維護(hù)審計(jì)的獨(dú)立性。）

3.×（解析思路：審計(jì)師應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，即使不影響審計(jì)意見的準(zhǔn)確性。）

4.√（解析思路：審計(jì)師應(yīng)評估內(nèi)部控制的有效性，以確定審計(jì)程序的范圍。）

5.×（解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)披露審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的所有問題，以保持透明度。）

6.√（解析思路：審計(jì)師應(yīng)獨(dú)立審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表，不受被審計(jì)單位影響。）

7.×（解析思路：審計(jì)師應(yīng)關(guān)注管理層舞弊風(fēng)險(xiǎn)，并采取相應(yīng)措施。）

8.√（解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)評價(jià)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，提供決策依據(jù)。）

9.×（解析思路：審計(jì)師應(yīng)關(guān)注關(guān)聯(lián)方交易，以防止利益輸送。）

10.√（解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括對內(nèi)部控制有效性的意見，以評估風(fēng)險(xiǎn)。）

三、簡答題答案及解析思路

1.答案：（解析思路：審計(jì)師應(yīng)保持實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性和形式上的獨(dú)立性，不受被審計(jì)單位或其他方面的影響。）

2.答案：（解析思路：審計(jì)師應(yīng)通過詢問、觀察、檢查記錄和分析程序等方法評估內(nèi)部控制的有效性。）

3.答案：（解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、管理層責(zé)任、審計(jì)師責(zé)任等信息。）

4.答案：