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文檔簡(jiǎn)介
2024年審計(jì)師考試心得試題及答案姓名:____________________
一、多項(xiàng)選擇題(每題2分,共10題)
1.下列哪些屬于審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則?
A.獨(dú)立性
B.客觀性
C.專(zhuān)業(yè)勝任能力
D.謹(jǐn)慎性
2.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素,正確的是?
A.風(fēng)險(xiǎn)因素
B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
C.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)
D.風(fēng)險(xiǎn)控制
3.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的程序?
A.審計(jì)計(jì)劃
B.審計(jì)實(shí)施
C.審計(jì)報(bào)告
D.審計(jì)總結(jié)
4.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的表述,正確的是?
A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)師獲取的用以支持審計(jì)結(jié)論的資料
B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性
C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性
D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有相關(guān)性
5.下列關(guān)于內(nèi)部控制制度的表述,正確的是?
A.內(nèi)部控制制度是組織為達(dá)到經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而制定的一系列規(guī)章制度
B.內(nèi)部控制制度包括組織結(jié)構(gòu)、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程和監(jiān)督機(jī)制
C.內(nèi)部控制制度有助于防范和降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)
D.內(nèi)部控制制度是審計(jì)師審計(jì)工作的依據(jù)
6.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的表述,正確的是?
A.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立、客觀、公正
B.審計(jì)師應(yīng)遵守法律法規(guī)和職業(yè)規(guī)范
C.審計(jì)師應(yīng)保護(hù)客戶(hù)和委托人的利益
D.審計(jì)師應(yīng)不斷提高自己的專(zhuān)業(yè)勝任能力
7.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的表述,正確的是?
A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見(jiàn)
B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)范圍、審計(jì)程序、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)結(jié)論
C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)師簽名和蓋章
D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)經(jīng)被審計(jì)單位確認(rèn)
8.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)發(fā)展的表述,正確的是?
A.審計(jì)師應(yīng)不斷學(xué)習(xí)新知識(shí)、新技能,提高自己的專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)
B.審計(jì)師應(yīng)積極參與行業(yè)交流,拓寬人脈資源
C.審計(jì)師應(yīng)關(guān)注行業(yè)動(dòng)態(tài),了解政策法規(guī)
D.審計(jì)師應(yīng)樹(shù)立正確的人生觀、價(jià)值觀
9.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)管理的表述,正確的是?
A.審計(jì)師應(yīng)識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)
B.審計(jì)師應(yīng)建立健全職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)管理體系
C.審計(jì)師應(yīng)加強(qiáng)職業(yè)道德教育,提高自身道德素質(zhì)
D.審計(jì)師應(yīng)加強(qiáng)與客戶(hù)的溝通,確保審計(jì)工作的順利進(jìn)行
10.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)責(zé)任的表述,正確的是?
A.審計(jì)師應(yīng)對(duì)自己的審計(jì)意見(jiàn)負(fù)責(zé)
B.審計(jì)師應(yīng)對(duì)自己的審計(jì)行為負(fù)責(zé)
C.審計(jì)師應(yīng)對(duì)自己的職業(yè)道德負(fù)責(zé)
D.審計(jì)師應(yīng)對(duì)自己的審計(jì)質(zhì)量負(fù)責(zé)
二、判斷題(每題2分,共10題)
1.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中,應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性,不受任何外部壓力的影響。()
2.審計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí),應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮外部證據(jù)。()
3.內(nèi)部控制制度越完善,審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中可以減少審計(jì)程序。()
4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊行為時(shí),應(yīng)當(dāng)立即終止審計(jì)工作。()
5.審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí),應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。()
6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中,發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在違法行為,應(yīng)當(dāng)直接向有關(guān)部門(mén)報(bào)告。()
7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中,應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度進(jìn)行全面評(píng)價(jià)。()
8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中,如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在錯(cuò)誤,應(yīng)當(dāng)要求被審計(jì)單位更正。()
9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中,應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位的關(guān)聯(lián)方交易。()
10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中,如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在虛假記載,應(yīng)當(dāng)要求被審計(jì)單位披露。()
三、簡(jiǎn)答題(每題5分,共4題)
1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何確保審計(jì)意見(jiàn)的客觀性和公正性。
2.說(shuō)明內(nèi)部控制制度在審計(jì)過(guò)程中的作用。
3.解釋審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何處理發(fā)現(xiàn)的舞弊行為。
4.闡述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何確保審計(jì)工作的獨(dú)立性。
四、論述題(每題10分,共2題)
1.論述審計(jì)師在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下應(yīng)如何應(yīng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的增加。
2.討論審計(jì)師在數(shù)字化時(shí)代如何提升自身的專(zhuān)業(yè)勝任能力以適應(yīng)行業(yè)發(fā)展的需求。
五、單項(xiàng)選擇題(每題2分,共10題)
1.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則?
A.獨(dú)立性
B.客觀性
C.利益沖突
D.謹(jǐn)慎性
2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中,下列哪項(xiàng)工作屬于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段?
A.設(shè)計(jì)審計(jì)程序
B.審查內(nèi)部控制
C.收集和分析審計(jì)證據(jù)
D.編制審計(jì)報(bào)告
3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí),下列哪項(xiàng)工作屬于實(shí)質(zhì)性程序?
A.觀察內(nèi)部控制運(yùn)行情況
B.檢查會(huì)計(jì)憑證
C.分析財(cái)務(wù)報(bào)表趨勢(shì)
D.詢(xún)問(wèn)管理層
4.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的可靠性特征?
A.合理性
B.可靠性
C.充分性
D.相關(guān)性
5.內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的主要目的是?
A.保障財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性
B.提高經(jīng)營(yíng)效率
C.防范和降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)
D.以上都是
6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中,下列哪項(xiàng)工作屬于合規(guī)性審計(jì)?
A.審查財(cái)務(wù)報(bào)表
B.評(píng)估內(nèi)部控制
C.檢查法律法規(guī)遵守情況
D.分析財(cái)務(wù)比率
7.審計(jì)師在出具非無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告時(shí),應(yīng)當(dāng)說(shuō)明的原因是?
A.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)誤
B.審計(jì)范圍受到限制
C.審計(jì)師無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)
D.以上都是
8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中,下列哪項(xiàng)工作屬于后續(xù)審計(jì)?
A.年度審計(jì)
B.中期審計(jì)
C.離任審計(jì)
D.特別審計(jì)
9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中,發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊行為,應(yīng)當(dāng)采取的措施是?
A.立即終止審計(jì)工作
B.向被審計(jì)單位管理層報(bào)告
C.向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告
D.向董事會(huì)報(bào)告
10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中,下列哪項(xiàng)工作屬于審計(jì)工作底稿的編制?
A.記錄審計(jì)發(fā)現(xiàn)
B.編制審計(jì)報(bào)告
C.設(shè)計(jì)審計(jì)程序
D.審查內(nèi)部控制
試卷答案如下
一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路
1.ABCD解析思路:審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則包括獨(dú)立性、客觀性、專(zhuān)業(yè)勝任能力和謹(jǐn)慎性。
2.ABCD解析思路:審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素包括風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)和風(fēng)險(xiǎn)控制。
3.ABCD解析思路:審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)總結(jié)。
4.ABCD解析思路:審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性、充分性和相關(guān)性。
5.ABCD解析思路:內(nèi)部控制制度包括組織結(jié)構(gòu)、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程和監(jiān)督機(jī)制,有助于防范和降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。
6.ABCD解析思路:審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范要求審計(jì)師保持獨(dú)立、客觀、公正,遵守法律法規(guī)和職業(yè)規(guī)范,保護(hù)客戶(hù)和委托人利益,不斷提高專(zhuān)業(yè)勝任能力。
7.ABCD解析思路:審計(jì)報(bào)告包括審計(jì)范圍、審計(jì)程序、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)結(jié)論,應(yīng)由審計(jì)師簽名和蓋章,經(jīng)被審計(jì)單位確認(rèn)。
8.ABCD解析思路:審計(jì)師職業(yè)發(fā)展需要不斷學(xué)習(xí)新知識(shí)、新技能,積極參與行業(yè)交流,關(guān)注行業(yè)動(dòng)態(tài),樹(shù)立正確的人生觀、價(jià)值觀。
9.ABCD解析思路:審計(jì)師應(yīng)識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn),建立健全職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)管理體系,加強(qiáng)職業(yè)道德教育,加強(qiáng)與客戶(hù)的溝通。
10.ABCD解析思路:審計(jì)師應(yīng)對(duì)自己的審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)行為、職業(yè)道德和審計(jì)質(zhì)量負(fù)責(zé)。
二、判斷題答案及解析思路
1.正確解析思路:審計(jì)師的獨(dú)立性是保證審計(jì)意見(jiàn)客觀公正的基礎(chǔ)。
2.錯(cuò)誤解析思路:內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)都是審計(jì)證據(jù)的來(lái)源,內(nèi)部證據(jù)的可靠性通常低于外部證據(jù)。
3.錯(cuò)誤解析思路:內(nèi)部控制制度完善并不意味著審計(jì)程序可以減少,審計(jì)師仍需執(zhí)行必要的審計(jì)程序。
4.正確解析思路:發(fā)現(xiàn)重大舞弊行為可能影響審計(jì)意見(jiàn),審計(jì)師應(yīng)立即終止審計(jì)工作。
5.正確解析思路:審計(jì)報(bào)告的核心內(nèi)容是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見(jiàn)。
6.錯(cuò)誤解析思路:審計(jì)師發(fā)現(xiàn)違法行為應(yīng)報(bào)告,但并非直接向有關(guān)部門(mén)報(bào)告,而是應(yīng)按程序進(jìn)行。
7.正確解析思路:審計(jì)師應(yīng)全面評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度的有效性。
8.正確解析思路:審計(jì)師發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤應(yīng)要求被審計(jì)單位更正。
9.正確解析思路:審計(jì)師應(yīng)關(guān)注關(guān)聯(lián)方交易,以防止利益輸送。
10.正確解析思路:審計(jì)師應(yīng)要求被審計(jì)單位披露虛假記載的情況。
三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路
1.解析思路:審計(jì)師應(yīng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度,不受外界干擾,保持客觀公正,同時(shí)確保審計(jì)程序的設(shè)計(jì)和執(zhí)行符合審計(jì)準(zhǔn)則。
2.解析思路:內(nèi)部控制制度有助于確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性,提高經(jīng)營(yíng)效率,以及防范和降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。
3.解析思路:審計(jì)師應(yīng)記錄舞弊行為,與被審計(jì)單位管理層溝通,必要時(shí)向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告,并考慮對(duì)審計(jì)意見(jiàn)的影響。
4.解析思路:
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