應(yīng)用知識審計師試題及答案實際解讀

應(yīng)用知識審計師試題及答案實際解讀姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的有：

（A）內(nèi)部控制有助于實現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)

（B）內(nèi)部控制可以降低審計風(fēng)險

（C）內(nèi)部控制的有效性可以通過內(nèi)部控制自我評估來評價

（D）內(nèi)部控制僅適用于上市公司

2.審計師在實施風(fēng)險評估程序時，下列哪些是常用的方法：

（A）分析程序

（B）詢問程序

（C）觀察程序

（D）監(jiān)盤程序

3.下列關(guān)于審計證據(jù)的描述，正確的有：

（A）審計證據(jù)必須具有客觀性

（B）審計證據(jù)可以是書面證據(jù)或口頭證據(jù)

（C）審計證據(jù)的數(shù)量和質(zhì)量都很重要

（D）審計證據(jù)必須與審計目標(biāo)直接相關(guān)

4.下列關(guān)于審計抽樣方法的描述，正確的有：

（A）審計抽樣是一種有效的審計方法

（B）審計抽樣適用于所有類型的審計工作

（C）審計抽樣可以提高審計效率

（D）審計抽樣不能完全消除審計風(fēng)險

5.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的描述，正確的有：

（A）審計師應(yīng)保持獨立性

（B）審計師應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范

（C）審計師應(yīng)維護職業(yè)形象

（D）審計師應(yīng)尊重客戶隱私

6.下列關(guān)于審計計劃的說法，正確的有：

（A）審計計劃應(yīng)包括審計范圍、時間安排和審計資源

（B）審計計劃應(yīng)考慮審計風(fēng)險

（C）審計計劃應(yīng)與客戶溝通

（D）審計計劃應(yīng)在審計工作完成后進行調(diào)整

7.下列關(guān)于審計師對管理層舞弊的識別和評估的說法，正確的有：

（A）審計師應(yīng)關(guān)注管理層舞弊的風(fēng)險因素

（B）審計師應(yīng)實施必要的審計程序以識別和評估管理層舞弊風(fēng)險

（C）審計師應(yīng)與管理層保持溝通

（D）審計師應(yīng)將管理層舞弊風(fēng)險作為審計工作重點

8.下列關(guān)于審計報告的描述，正確的有：

（A）審計報告應(yīng)明確審計師的責(zé)任

（B）審計報告應(yīng)包含審計師對財務(wù)報表的意見

（C）審計報告應(yīng)包含審計師對審計程序和審計結(jié)果的評價

（D）審計報告應(yīng)包括審計師對財務(wù)報表的審計發(fā)現(xiàn)

9.下列關(guān)于審計師與客戶關(guān)系的描述，正確的有：

（A）審計師與客戶之間應(yīng)建立良好的溝通

（B）審計師應(yīng)保持獨立性

（C）審計師應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范

（D）審計師應(yīng)尊重客戶隱私

10.下列關(guān)于審計師職業(yè)發(fā)展的說法，正確的有：

（A）審計師應(yīng)不斷學(xué)習(xí)和提升自身能力

（B）審計師應(yīng)積極參加行業(yè)培訓(xùn)

（C）審計師應(yīng)關(guān)注行業(yè)動態(tài)

（D）審計師應(yīng)注重職業(yè)形象和職業(yè)道德

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.內(nèi)部控制的有效性可以通過外部審計師的評價來確認(rèn)。（×）

2.審計師在實施風(fēng)險評估程序時，應(yīng)優(yōu)先考慮分析程序。（×）

3.審計證據(jù)的可靠性越高，其證明力就越強。（√）

4.審計抽樣可以完全消除審計風(fēng)險。（×）

5.審計師在執(zhí)行審計工作時，不受職業(yè)道德規(guī)范的約束。（×）

6.審計計劃一旦確定，就不能再進行調(diào)整。（×）

7.審計師在識別和評估管理層舞弊風(fēng)險時，應(yīng)僅關(guān)注財務(wù)報表的編制過程。（×）

8.審計報告應(yīng)包含審計師對財務(wù)報表的審計發(fā)現(xiàn)和建議。（√）

9.審計師在處理客戶信息時，可以隨意公開或泄露。（×）

10.審計師在職業(yè)發(fā)展中，應(yīng)注重個人品牌的建設(shè)。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在執(zhí)行審計程序時，如何保持獨立性。

2.解釋審計師在實施風(fēng)險評估程序時，為什么需要對財務(wù)報表的編制過程進行了解。

3.簡要說明審計師在實施實質(zhì)性程序時，如何運用分析程序。

4.闡述審計師在審計報告中應(yīng)如何表達對財務(wù)報表的意見。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在識別和評估財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險時，應(yīng)考慮哪些因素，并說明如何運用這些因素進行風(fēng)險評估。

2.闡述審計師在審計過程中如何處理與管理層之間的沖突，并探討如何維護審計師的獨立性和客觀性。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計師職責(zé)的描述，錯誤的是：

（A）審計師負(fù)責(zé)對財務(wù)報表進行審計

（B）審計師負(fù)責(zé)提供財務(wù)咨詢服務(wù)

（C）審計師負(fù)責(zé)確保財務(wù)報表的公允性

（D）審計師負(fù)責(zé)對審計意見負(fù)責(zé)

2.下列關(guān)于審計證據(jù)可靠性的描述，正確的是：

（A）內(nèi)部證據(jù)比外部證據(jù)更可靠

（B）書面證據(jù)比口頭證據(jù)更可靠

（C）直接證據(jù)比間接證據(jù)更可靠

（D）審計證據(jù)的可靠性與其來源無關(guān)

3.下列關(guān)于審計抽樣方法的描述，正確的是：

（A）審計抽樣適用于所有類型的審計工作

（B）審計抽樣可以提高審計效率

（C）審計抽樣可以完全消除審計風(fēng)險

（D）審計抽樣不適用于風(fēng)險評估程序

4.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的描述，正確的是：

（A）審計師可以接受與客戶有利益關(guān)系的禮物

（B）審計師應(yīng)保持獨立性，不受任何利益沖突的影響

（C）審計師可以參與客戶的決策過程

（D）審計師可以泄露客戶的商業(yè)秘密

5.下列關(guān)于審計計劃的說法，正確的是：

（A）審計計劃應(yīng)在審計工作完成后進行調(diào)整

（B）審計計劃應(yīng)考慮審計風(fēng)險

（C）審計計劃應(yīng)與客戶溝通

（D）審計計劃不需要考慮審計師的資源

6.下列關(guān)于審計師對管理層舞弊的識別和評估的說法，正確的是：

（A）審計師應(yīng)關(guān)注管理層舞弊的風(fēng)險因素

（B）審計師應(yīng)實施必要的審計程序以識別和評估管理層舞弊風(fēng)險

（C）審計師應(yīng)與管理層保持溝通

（D）審計師應(yīng)將管理層舞弊風(fēng)險作為審計工作重點

7.下列關(guān)于審計報告的描述，正確的是：

（A）審計報告應(yīng)包含審計師對財務(wù)報表的意見

（B）審計報告應(yīng)包含審計師對審計程序和審計結(jié)果的評價

（C）審計報告應(yīng)包括審計師對財務(wù)報表的審計發(fā)現(xiàn)

（D）審計報告應(yīng)僅包含審計師對財務(wù)報表的意見

8.下列關(guān)于審計師與客戶關(guān)系的描述，正確的是：

（A）審計師與客戶之間應(yīng)建立良好的溝通

（B）審計師應(yīng)保持獨立性

（C）審計師應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范

（D）審計師應(yīng)尊重客戶隱私

9.下列關(guān)于審計師職業(yè)發(fā)展的說法，正確的是：

（A）審計師應(yīng)不斷學(xué)習(xí)和提升自身能力

（B）審計師應(yīng)積極參加行業(yè)培訓(xùn)

（C）審計師應(yīng)關(guān)注行業(yè)動態(tài)

（D）審計師應(yīng)注重個人品牌的建設(shè)

10.下列關(guān)于審計師在執(zhí)行審計工作時，關(guān)于審計證據(jù)的收集的說法，正確的是：

（A）審計師應(yīng)優(yōu)先收集內(nèi)部證據(jù)

（B）審計師應(yīng)收集所有可能的證據(jù)

（C）審計師應(yīng)僅收集與審計目標(biāo)相關(guān)的證據(jù)

（D）審計師可以不收集任何證據(jù)

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案及解析思路：

1.正確答案：A、B、C

解析思路：內(nèi)部控制有助于實現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)，降低審計風(fēng)險，且內(nèi)部控制自我評估是評價其有效性的常用方法。內(nèi)部控制在所有企業(yè)中都適用，不僅限于上市公司。

2.正確答案：A、B、C、D

解析思路：風(fēng)險評估程序包括分析程序、詢問程序、觀察程序和監(jiān)盤程序，這些都是常用的方法。

3.正確答案：A、B、C、D

解析思路：審計證據(jù)必須具有客觀性，可以是書面或口頭形式，數(shù)量和質(zhì)量都重要，且必須與審計目標(biāo)直接相關(guān)。

4.正確答案：A、C、D

解析思路：審計抽樣是一種有效的審計方法，可以提高審計效率，但不能完全消除審計風(fēng)險，因為抽樣本身也存在一定的風(fēng)險。

5.正確答案：A、B、C、D

解析思路：審計師的職業(yè)道德要求其保持獨立性，遵守規(guī)范，維護職業(yè)形象，并尊重客戶隱私。

6.正確答案：A、B、C、D

解析思路：審計計劃應(yīng)包括審計范圍、時間安排、審計資源，考慮審計風(fēng)險，并與客戶溝通，審計工作完成后可能需要調(diào)整計劃。

7.正確答案：A、B、C、D

解析思路：審計師應(yīng)關(guān)注管理層舞弊的風(fēng)險因素，實施必要的審計程序，與管理層保持溝通，將管理層舞弊風(fēng)險作為審計工作重點。

8.正確答案：A、B、C、D

解析思路：審計報告應(yīng)明確審計師的責(zé)任，包含審計意見、審計程序和結(jié)果評價，以及審計發(fā)現(xiàn)。

9.正確答案：A、B、C、D

解析思路：審計師與客戶之間應(yīng)建立良好溝通，保持獨立性，遵守職業(yè)道德規(guī)范，并尊重客戶隱私。

10.正確答案：A、B、C、D

解析思路：審計師應(yīng)不斷學(xué)習(xí)和提升自身能力，積極參加行業(yè)培訓(xùn)，關(guān)注行業(yè)動態(tài)，注重個人品牌和職業(yè)道德。

二、判斷題答案及解析思路：

1.錯誤

解析思路：內(nèi)部控制的有效性可以通過內(nèi)部控制自我評估來評價，但外部審計師的評價并非唯一確認(rèn)方式。

2.錯誤

解析思路：分析程序是風(fēng)險評估程序的一部分，但并非優(yōu)先考慮，其他程序如詢問、觀察和監(jiān)盤也是必要的。

3.正確

解析思路：審計證據(jù)的可靠性與其來源、形式和收集方法有關(guān)，可靠性越高，證明力越強。

4.錯誤

解析思路：審計抽樣不能完全消除審計風(fēng)險，因為抽樣本身存在抽樣風(fēng)險。

5.錯誤

解析思路：審計師在執(zhí)行審計工作時，必須遵守職業(yè)道德規(guī)范，包括獨立性要求。

6.錯誤

解析思路：審計計