審計師綜合復(fù)習(xí)試題及答案分享

審計師綜合復(fù)習(xí)試題及答案分享姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計師的職業(yè)道德要求？

A.客觀公正

B.誠信

C.謹(jǐn)慎

D.保守秘密

E.利益沖突

2.下列關(guān)于審計證據(jù)的表述中，正確的是？

A.審計證據(jù)是審計師形成審計意見的基礎(chǔ)

B.審計證據(jù)可以是直接的或間接的

C.審計證據(jù)的可靠性越高，其證明力越強(qiáng)

D.審計證據(jù)的充分性取決于審計師的專業(yè)判斷

E.審計證據(jù)的質(zhì)量決定了審計意見的可靠性

3.下列關(guān)于審計工作底稿的表述中，正確的是？

A.審計工作底稿是審計師執(zhí)行審計業(yè)務(wù)的記錄

B.審計工作底稿應(yīng)當(dāng)真實、完整、連續(xù)

C.審計工作底稿應(yīng)當(dāng)具有保密性

D.審計工作底稿是審計師出具審計報告的依據(jù)

E.審計工作底稿是審計師進(jìn)行后續(xù)審計的參考

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制測評的表述中，正確的是？

A.內(nèi)部控制測評是審計師對內(nèi)部控制制度的評價

B.內(nèi)部控制測評有助于審計師識別內(nèi)部控制缺陷

C.內(nèi)部控制測評是審計師出具審計意見的依據(jù)

D.內(nèi)部控制測評可以提高審計效率

E.內(nèi)部控制測評有助于企業(yè)提高內(nèi)部控制水平

5.下列關(guān)于審計抽樣方法的表述中，正確的是？

A.審計抽樣是審計師從總體中選擇樣本的過程

B.審計抽樣可以提高審計效率

C.審計抽樣應(yīng)當(dāng)遵循隨機(jī)原則

D.審計抽樣結(jié)果的準(zhǔn)確性取決于樣本大小

E.審計抽樣應(yīng)當(dāng)與審計目標(biāo)相適應(yīng)

6.下列關(guān)于審計意見的表述中，正確的是？

A.審計意見是審計師對被審計單位財務(wù)報表的真實性、公允性發(fā)表的意見

B.審計意見分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見

C.審計意見是審計師對被審計單位財務(wù)報表的總體評價

D.審計意見是審計師對被審計單位內(nèi)部控制制度的評價

E.審計意見是審計師對被審計單位財務(wù)狀況的預(yù)測

7.下列關(guān)于審計報告的表述中，正確的是？

A.審計報告是審計師對被審計單位財務(wù)報表的審計意見

B.審計報告應(yīng)當(dāng)包含審計師對被審計單位財務(wù)報表的真實性、公允性發(fā)表的意見

C.審計報告應(yīng)當(dāng)包含審計師對被審計單位內(nèi)部控制制度的評價

D.審計報告是審計師對被審計單位財務(wù)狀況的預(yù)測

E.審計報告是審計師出具審計意見的依據(jù)

8.下列關(guān)于審計師的職責(zé)的表述中，正確的是？

A.審計師負(fù)責(zé)對被審計單位財務(wù)報表的真實性、公允性進(jìn)行審計

B.審計師負(fù)責(zé)對被審計單位內(nèi)部控制制度進(jìn)行評價

C.審計師負(fù)責(zé)對被審計單位財務(wù)狀況進(jìn)行預(yù)測

D.審計師負(fù)責(zé)對被審計單位業(yè)務(wù)流程進(jìn)行評價

E.審計師負(fù)責(zé)對被審計單位風(fēng)險管理進(jìn)行評價

9.下列關(guān)于審計師獨立性原則的表述中，正確的是？

A.審計師的獨立性原則是審計師職業(yè)道德的核心

B.審計師的獨立性原則包括實質(zhì)獨立性和形式獨立性

C.審計師的獨立性原則有助于提高審計意見的可靠性

D.審計師的獨立性原則有助于增強(qiáng)審計報告的公信力

E.審計師的獨立性原則有助于維護(hù)審計師的職業(yè)形象

10.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德責(zé)任的表述中，正確的是？

A.審計師職業(yè)道德責(zé)任包括對客戶的責(zé)任、對同行的責(zé)任和對社會的責(zé)任

B.審計師職業(yè)道德責(zé)任要求審計師遵循職業(yè)道德規(guī)范

C.審計師職業(yè)道德責(zé)任要求審計師維護(hù)審計師的職業(yè)形象

D.審計師職業(yè)道德責(zé)任要求審計師保持獨立性

E.審計師職業(yè)道德責(zé)任要求審計師遵守法律法規(guī)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度。（）

2.審計師在審計過程中，可以對被審計單位的管理層施加不當(dāng)影響。（）

3.審計師在進(jìn)行風(fēng)險評估時，應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計單位的管理層和治理層。（）

4.審計師在編制審計工作底稿時，可以省略對審計程序的描述。（）

5.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)將審計意見建立在充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)基礎(chǔ)上。（）

6.審計師在審計過程中，可以接受被審計單位提供的任何形式的禮物或利益。（）

7.審計師在審計報告中，應(yīng)當(dāng)對被審計單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果發(fā)表明確意見。（）

8.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，可以對被審計單位的財務(wù)報表進(jìn)行修改。（）

9.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)充分了解被審計單位的業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制制度。（）

10.審計師在出具審計意見時，應(yīng)當(dāng)充分考慮被審計單位的行業(yè)特點和經(jīng)營環(huán)境。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，如何確保審計工作的獨立性。

2.解釋審計師在進(jìn)行風(fēng)險評估時，應(yīng)當(dāng)考慮哪些因素。

3.簡要說明審計工作底稿在審計過程中的作用。

4.闡述審計師在出具審計意見時，應(yīng)當(dāng)遵循的原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何處理利益沖突，并說明處理不當(dāng)可能帶來的后果。

2.分析在數(shù)字化時代，信息技術(shù)對審計工作的影響，以及審計師應(yīng)如何適應(yīng)這些變化。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德規(guī)范的說法中，錯誤的是：

A.審計師應(yīng)當(dāng)保持獨立性和客觀性

B.審計師應(yīng)當(dāng)維護(hù)職業(yè)形象

C.審計師可以接受客戶的任何形式的禮物

D.審計師應(yīng)當(dāng)遵守相關(guān)法律法規(guī)

2.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)關(guān)注以下哪項內(nèi)容？

A.被審計單位的財務(wù)報表

B.被審計單位的內(nèi)部控制制度

C.被審計單位的管理層

D.以上都是

3.下列哪項不是審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)遵循的抽樣原則？

A.隨機(jī)性

B.代表性

C.經(jīng)濟(jì)性

D.必要性

4.審計師在編制審計工作底稿時，以下哪項是錯誤的？

A.工作底稿應(yīng)當(dāng)清晰、完整

B.工作底稿應(yīng)當(dāng)記錄審計程序的執(zhí)行情況

C.工作底稿可以省略審計師的簽字

D.工作底稿應(yīng)當(dāng)保留足夠的審計證據(jù)

5.審計師在出具審計意見時，以下哪種情況可能導(dǎo)致出具保留意見？

A.審計證據(jù)充分，但發(fā)現(xiàn)一些異常情況

B.審計證據(jù)不充分，但管理層提供了合理的解釋

C.審計證據(jù)充分，但存在重大錯報

D.審計證據(jù)不充分，無法獲取足夠的證據(jù)

6.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，以下哪項是錯誤的職業(yè)行為？

A.保持獨立性

B.收受客戶的小額禮物

C.公正表達(dá)意見

D.保守客戶秘密

7.下列關(guān)于審計師獨立性的說法中，正確的是：

A.審計師的獨立性僅指實質(zhì)獨立性

B.審計師的獨立性僅指形式獨立性

C.審計師的獨立性包括實質(zhì)獨立性和形式獨立性

D.審計師的獨立性不包括專業(yè)判斷

8.審計師在審計過程中，以下哪項是錯誤的？

A.應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計單位的內(nèi)部控制制度

B.應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計單位的財務(wù)報表

C.應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計單位的管理層

D.應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計單位的行業(yè)特點

9.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，以下哪項是錯誤的？

A.應(yīng)當(dāng)保持客觀公正

B.應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度

C.應(yīng)當(dāng)接受客戶的任何形式的禮物

D.應(yīng)當(dāng)保持獨立性

10.審計師在出具審計意見時，以下哪種情況可能導(dǎo)致出具否定意見？

A.審計證據(jù)充分，但發(fā)現(xiàn)一些異常情況

B.審計證據(jù)不充分，但管理層提供了合理的解釋

C.審計證據(jù)充分，但存在重大錯報

D.審計證據(jù)不充分，無法獲取足夠的證據(jù)

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.A,B,C,D,E

解析思路：審計師的職業(yè)道德要求包括多個方面，如客觀公正、誠信、謹(jǐn)慎、保守秘密和避免利益沖突等。

2.A,B,C,D,E

解析思路：審計證據(jù)是審計師形成審計意見的基礎(chǔ)，包括直接和間接證據(jù)，其可靠性和充分性是審計意見可靠性的關(guān)鍵。

3.A,B,C,D,E

解析思路：審計工作底稿是審計師執(zhí)行審計業(yè)務(wù)的記錄，必須真實、完整、連續(xù)，且具有保密性，是出具審計報告的依據(jù)。

4.A,B,C,D,E

解析思路：內(nèi)部控制測評有助于審計師識別內(nèi)部控制缺陷，提高審計效率，同時也有助于企業(yè)提高內(nèi)部控制水平。

5.A,B,C,D,E

解析思路：審計抽樣是審計師從總體中選擇樣本的過程，遵循隨機(jī)原則，樣本大小和樣本選擇對抽樣結(jié)果的準(zhǔn)確性有重要影響。

6.A,B,C,D,E

解析思路：審計意見是對財務(wù)報表的真實性、公允性發(fā)表的意見，分為多種類型，包括無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見。

7.A,B,C,D,E

解析思路：審計報告包含審計意見，應(yīng)當(dāng)包含審計師對財務(wù)報表的真實性、公允性發(fā)表的意見，以及內(nèi)部控制制度的評價。

8.A,B,C,D,E

解析思路：審計師的職責(zé)包括對財務(wù)報表的審計、內(nèi)部控制評價、風(fēng)險管理評價等，以維護(hù)審計師的職業(yè)形象。

9.A,B,C,D,E

解析思路：審計師的獨立性原則是職業(yè)道德的核心，包括實質(zhì)獨立性和形式獨立性，對于審計意見的可靠性和公信力至關(guān)重要。

10.A,B,C,D,E

解析思路：審計師的職業(yè)道德責(zé)任包括對客戶、同行和社會的責(zé)任，要求遵守職業(yè)道德規(guī)范，維護(hù)職業(yè)形象，保持獨立性。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

2.錯誤

3.正確

4.錯誤

5.正確

6.錯誤

7.正確

8.錯誤

9.正確

10.正確

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，確保審計工作獨立性的方法包括：保持客觀公正的態(tài)度，避免與客戶產(chǎn)生利益沖突，遵循職業(yè)道德規(guī)范，保持專業(yè)判斷的獨立性等。處理不當(dāng)可能導(dǎo)致的后果包括：審計意見失去公信力，損害審計師的職業(yè)形象，影響審計業(yè)務(wù)的質(zhì)量等。

2.審計師在進(jìn)行風(fēng)險評估時，應(yīng)當(dāng)考慮的因素包括：被審計單位的行業(yè)特點、經(jīng)營環(huán)境、內(nèi)部控制制度、管理層的誠信和勝任能力、財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)和會計政策等。

3.審計工作底稿在審計過程中的作用包括：記錄審計程序的執(zhí)行情況，提供審計證據(jù)，幫助審計師進(jìn)行審計分析，支持審計意見的形成，便于后續(xù)審計和監(jiān)督等。

4.審計師在出具審計意見時，應(yīng)當(dāng)遵循的原則包括：獨立性原則、客觀公正原則、職業(yè)懷疑態(tài)度原則、證據(jù)充分性原則等。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.審計師在處理利益沖突時，應(yīng)通過以下方式