2024年審計師的考試準(zhǔn)備要點試題及答案

2024年審計師的考試準(zhǔn)備要點試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計師的職業(yè)道德準(zhǔn)則？

A.客觀性

B.獨立性

C.尊重保密性

D.責(zé)任心

E.利益沖突

2.在審計過程中，以下哪些情況可能導(dǎo)致審計師需要披露利益沖突？

A.審計師與被審計單位存在商業(yè)往來

B.審計師的家庭成員在被審計單位工作

C.審計師為被審計單位提供咨詢服務(wù)

D.審計師對被審計單位的財務(wù)狀況有個人看法

E.審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)了重大舞弊行為

3.審計計劃包括哪些內(nèi)容？

A.審計目標(biāo)

B.審計范圍

C.審計方法

D.審計時間

E.審計預(yù)算

4.下列哪些屬于內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險評估

C.控制活動

D.信息與溝通

E.監(jiān)督

5.審計證據(jù)有哪些種類？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.審計程序證據(jù)

D.會計記錄證據(jù)

E.口頭證據(jù)

6.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險？

A.舞弊風(fēng)險

B.財務(wù)風(fēng)險

C.運營風(fēng)險

D.法律風(fēng)險

E.人力資源風(fēng)險

7.審計報告應(yīng)包括哪些內(nèi)容？

A.審計意見

B.審計發(fā)現(xiàn)

C.審計依據(jù)

D.審計結(jié)論

E.審計建議

8.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)遵守的程序？

A.調(diào)查了解

B.風(fēng)險評估

C.審計抽樣

D.審計證據(jù)收集

E.審計結(jié)論

9.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的財務(wù)報表項目？

A.資產(chǎn)負(fù)債表

B.利潤表

C.現(xiàn)金流量表

D.股東權(quán)益變動表

E.附注

10.審計師在審計過程中，以下哪些行為可能構(gòu)成舞弊？

A.故意隱瞞財務(wù)信息

B.故意篡改財務(wù)記錄

C.故意操縱財務(wù)報告

D.故意虛增收入

E.故意隱瞞費用

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師的獨立性是審計質(zhì)量的重要保證。（）

2.審計師在審計過程中，可以接受被審計單位的任何禮品。（）

3.審計師在審計過程中，必須對所有財務(wù)報表項目進(jìn)行詳細(xì)審查。（）

4.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)重大舞弊行為后，應(yīng)立即向被審計單位管理層報告。（）

5.審計師在審計過程中，可以自行決定審計范圍和審計方法。（）

6.審計師在審計過程中，對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評估，但不對其設(shè)計進(jìn)行評估。（）

7.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)保持客觀性，不受任何利益關(guān)系的影響。（）

8.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯誤或舞弊行為時，應(yīng)立即停止審計工作。（）

9.審計師在審計報告中，應(yīng)當(dāng)對被審計單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果發(fā)表意見。（）

10.審計師在審計過程中，對被審計單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評價，但不對其經(jīng)營決策進(jìn)行評價。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中，如何評估被審計單位的內(nèi)部控制有效性。

2.解釋審計師在審計報告中，如何表達(dá)非無保留意見。

3.簡要說明審計師在審計過程中，如何處理審計抽樣中的異常項目。

4.描述審計師在審計過程中，如何確保審計工作的獨立性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中，如何平衡審計成本與審計質(zhì)量的關(guān)系。

-在審計過程中，審計師面臨著如何在保證審計質(zhì)量的同時，有效控制審計成本的問題。以下是一些平衡審計成本與審計質(zhì)量的方法：

-事前計劃：在審計開始前，審計師應(yīng)制定詳細(xì)的審計計劃，包括審計目標(biāo)、范圍、方法等，以確保審計工作的效率和質(zhì)量。

-風(fēng)險評估：通過風(fēng)險評估，審計師可以確定哪些領(lǐng)域需要重點審計，從而在保證審計質(zhì)量的前提下，減少不必要的審計工作。

-審計抽樣：在可能的情況下，審計師可以采用審計抽樣方法，通過對樣本的審查來推斷總體的情況，從而在控制成本的同時，獲取足夠的審計證據(jù)。

-內(nèi)部控制評價：通過對被審計單位內(nèi)部控制的評價，審計師可以減少對直接證據(jù)的需求，從而降低審計成本。

-資源配置：審計師應(yīng)根據(jù)審計項目的具體情況，合理配置審計資源，避免資源浪費。

-持續(xù)監(jiān)督：在審計過程中，審計師應(yīng)持續(xù)監(jiān)督審計進(jìn)度和質(zhì)量，確保審計目標(biāo)的實現(xiàn)。

2.論述審計師在應(yīng)對審計風(fēng)險時，應(yīng)當(dāng)采取的應(yīng)對措施。

-審計風(fēng)險是指在審計過程中，由于各種原因?qū)е聦徲嫀煙o法得出恰當(dāng)審計意見的可能性。以下是一些審計師在應(yīng)對審計風(fēng)險時應(yīng)當(dāng)采取的應(yīng)對措施：

-風(fēng)險識別：審計師應(yīng)當(dāng)識別審計過程中可能存在的風(fēng)險，包括財務(wù)風(fēng)險、舞弊風(fēng)險、內(nèi)部控制風(fēng)險等。

-風(fēng)險評估：對識別出的風(fēng)險進(jìn)行評估，確定風(fēng)險的重要性和發(fā)生的可能性。

-風(fēng)險應(yīng)對：根據(jù)風(fēng)險評估的結(jié)果，采取相應(yīng)的應(yīng)對措施，包括增加審計程序、調(diào)整審計范圍、實施額外的審計程序等。

-風(fēng)險監(jiān)控：在審計過程中，持續(xù)監(jiān)控風(fēng)險的發(fā)展情況，及時調(diào)整應(yīng)對措施。

-審計溝通：與被審計單位管理層溝通審計風(fēng)險，確保雙方對風(fēng)險有共同的理解。

-審計記錄：詳細(xì)記錄審計過程中識別、評估和應(yīng)對風(fēng)險的情況，以便于審計后的回顧和評估。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，下列哪項不屬于職業(yè)道德要求？

A.保持獨立性

B.保持客觀性

C.保持專業(yè)勝任能力

D.保持對客戶的忠誠

2.下列哪項不是審計師在審計過程中需要關(guān)注的風(fēng)險？

A.舞弊風(fēng)險

B.會計估計風(fēng)險

C.信息技術(shù)風(fēng)險

D.自然災(zāi)害風(fēng)險

3.審計師在編制審計計劃時，以下哪項不是計劃的內(nèi)容？

A.審計目標(biāo)

B.審計范圍

C.審計方法

D.審計費用

4.下列哪項不是審計證據(jù)的三大分類？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.會計證據(jù)

D.非會計證據(jù)

5.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大舞弊行為，應(yīng)首先采取的措施是？

A.立即向被審計單位管理層報告

B.保留相關(guān)證據(jù)，繼續(xù)審計工作

C.建議被審計單位進(jìn)行內(nèi)部調(diào)查

D.停止審計工作，等待調(diào)查結(jié)果

6.審計師在審計報告中，對于無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)的情況，應(yīng)如何處理？

A.發(fā)表無保留意見

B.發(fā)表保留意見

C.發(fā)表否定意見

D.發(fā)表無法表示意見

7.下列哪項不是內(nèi)部控制的主要要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險評估

C.控制活動

D.監(jiān)督

8.審計師在審計過程中，對于內(nèi)部控制的有效性，應(yīng)如何進(jìn)行評估？

A.僅對內(nèi)部控制的設(shè)計進(jìn)行評估

B.僅對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評估

C.同時對內(nèi)部控制的設(shè)計和有效性進(jìn)行評估

D.不進(jìn)行內(nèi)部控制評估

9.下列哪項不是審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)遵守的審計準(zhǔn)則？

A.客觀性準(zhǔn)則

B.獨立性準(zhǔn)則

C.保密性準(zhǔn)則

D.業(yè)績評價準(zhǔn)則

10.審計師在審計過程中，對于被審計單位的財務(wù)報表，應(yīng)如何進(jìn)行審計？

A.僅對財務(wù)報表進(jìn)行審計

B.僅對財務(wù)報表附注進(jìn)行審計

C.對財務(wù)報表及其附注進(jìn)行審計

D.不對財務(wù)報表進(jìn)行審計

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.ABCD

解析：審計師的職業(yè)道德準(zhǔn)則包括客觀性、獨立性、尊重保密性和責(zé)任心，以及利益沖突的披露。

2.ABC

解析：審計師與被審計單位存在商業(yè)往來、家庭成員在被審計單位工作、為被審計單位提供咨詢服務(wù)時，可能導(dǎo)致利益沖突。

3.ABCDE

解析：審計計劃應(yīng)包括審計目標(biāo)、審計范圍、審計方法、審計時間和審計預(yù)算。

4.ABCDE

解析：內(nèi)部控制要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)督。

5.ABCDE

解析：審計證據(jù)包括內(nèi)部證據(jù)、外部證據(jù)、審計程序證據(jù)、會計記錄證據(jù)和口頭證據(jù)。

6.ABCD

解析：審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注舞弊風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、運營風(fēng)險和法律風(fēng)險。

7.ABCD

解析：審計報告應(yīng)包括審計意見、審計發(fā)現(xiàn)、審計依據(jù)和審計結(jié)論。

8.ABCD

解析：審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)遵守調(diào)查了解、風(fēng)險評估、審計抽樣和審計證據(jù)收集等程序。

9.ABCDE

解析：審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的財務(wù)報表項目包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、股東權(quán)益變動表和附注。

10.ABCD

解析：審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在故意隱瞞財務(wù)信息、故意篡改財務(wù)記錄、故意操縱財務(wù)報告、故意虛增收入或故意隱瞞費用等行為，可能構(gòu)成舞弊。

二、判斷題

1.√

解析：審計師的獨立性是審計質(zhì)量的重要保證，是審計師職業(yè)道德的核心要求。

2.×

解析：審計師在審計過程中，不應(yīng)接受被審計單位的任何禮品，以避免利益沖突。

3.×

解析：審計師在審計過程中，并非對所有財務(wù)報表項目都需要進(jìn)行詳細(xì)審查，應(yīng)根據(jù)風(fēng)險評估和審計程序來決定。

4.√

解析：審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)重大舞弊行為后，應(yīng)立即向被審計單位管理層報告，并采取適當(dāng)措施。

5.×

解析：審計師在審計過程中，不能自行決定審計范圍和審計方法，應(yīng)依據(jù)審計準(zhǔn)則和被審計單位的具體情況來確定。

6.×

解析：審計師在審計過程中，不僅對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評估，還對其設(shè)計進(jìn)行評估。

7.√

解析：審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)保持客觀性，不受任何利益關(guān)系的影響。

8.×

解析：審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯誤或舞弊行為時，不應(yīng)立即停止審計工作，而應(yīng)繼續(xù)收集證據(jù)并評估風(fēng)險。

9.√

解析：審計師在審計報告中，應(yīng)當(dāng)對被審計單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果發(fā)表意見。

10.√

解析：審計師在審計過程中，對被審計單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評價，但不對其經(jīng)營決策進(jìn)行評價。

三、簡答題

1.簡述審計師在審計過程中，如何評估被審計單位的內(nèi)部控制有效性。

-解析：審計師在評估內(nèi)部控制有效性時，應(yīng)通過了解內(nèi)部控制的設(shè)計和實施情況，測試內(nèi)部控制的有效性，并關(guān)注內(nèi)部控制對風(fēng)險評估、控制活動和信息與溝通的影響。

2.解釋審計師在審計報告中，如何表達(dá)非無保留意見。

-解析：審計師在審計報告中，對于無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，或發(fā)現(xiàn)重大錯誤、舞弊行為等，可以表達(dá)保留意見、否定意見或無法表示意見。

3.簡要說明審計師在審計過程中，如何處理審計抽樣中的異常項目。

-解析：審計師在處理審計抽樣中的異常項目時，應(yīng)重新評估抽樣風(fēng)險，考慮是否需要擴(kuò)大抽樣范圍或采取其他審計程序。

4.描述審計師在審計過程中，如何確保審計工作的獨立性。

-解析：審計師在審計過程中，確保審計工作的獨立性，包括保持專業(yè)勝任能力、遵守職