2024年審計(jì)師考場(chǎng)模擬技巧與試題及答案

2024年審計(jì)師考場(chǎng)模擬技巧與試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德？（）

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.專(zhuān)業(yè)勝任能力

D.保密性

2.下列哪些屬于審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征？（）

A.適當(dāng)性

B.完整性

C.可靠性

D.有效性

3.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，以下哪些程序是必要的？（）

A.獲取被審計(jì)單位的管理層聲明

B.審查被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

C.對(duì)被審計(jì)單位的環(huán)境和行業(yè)進(jìn)行分析

D.識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

4.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)采取的審計(jì)程序？（）

A.審查記錄

B.獲取外部證據(jù)

C.實(shí)施分析程序

D.與管理層進(jìn)行溝通

5.下列哪些屬于審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)包含的內(nèi)容？（）

A.審計(jì)師的責(zé)任

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

D.審計(jì)結(jié)論

6.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷？（）

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

7.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目？（）

A.資產(chǎn)

B.負(fù)債

C.所有者權(quán)益

D.收入

8.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)內(nèi)部控制？（）

A.內(nèi)部控制制度

B.內(nèi)部控制環(huán)境

C.內(nèi)部控制措施

D.內(nèi)部控制監(jiān)督

9.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

B.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

C.合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

D.技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)

10.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)業(yè)績(jī)？（）

A.營(yíng)業(yè)收入

B.利潤(rùn)總額

C.凈利潤(rùn)

D.資產(chǎn)總額

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，其獨(dú)立性是保證審計(jì)質(zhì)量的基礎(chǔ)。（）

2.審計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮內(nèi)部證據(jù)。（）

3.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部控制視為第一道防線。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)被審計(jì)單位的管理層聲明可以直接作為審計(jì)證據(jù)。（）

5.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)基于對(duì)個(gè)別項(xiàng)目的審計(jì)結(jié)果。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位報(bào)告。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)政策選擇和估計(jì)應(yīng)當(dāng)保持中立態(tài)度。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)被審計(jì)單位的關(guān)聯(lián)方交易應(yīng)當(dāng)進(jìn)行特別關(guān)注。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)被審計(jì)單位的持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行評(píng)估。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何評(píng)估和管理審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何運(yùn)用分析程序。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何處理與被審計(jì)單位的溝通。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，如何確保報(bào)告的準(zhǔn)確性和完整性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)成本。

2.論述在數(shù)字化時(shí)代，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)新興技術(shù)和數(shù)據(jù)安全帶來(lái)的挑戰(zhàn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)目標(biāo)？（）

A.證實(shí)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.評(píng)估被審計(jì)單位的管理層

C.防止財(cái)務(wù)報(bào)表中的錯(cuò)誤

D.識(shí)別潛在的法律責(zé)任

2.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的因素？（）

A.被審計(jì)單位的歷史財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)

B.被審計(jì)單位的行業(yè)特點(diǎn)

C.被審計(jì)單位的管理層聲譽(yù)

D.被審計(jì)單位的客戶(hù)滿(mǎn)意度

3.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)證據(jù)？（）

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.內(nèi)部控制手冊(cè)

C.被審計(jì)單位管理層的聲明

D.審計(jì)師的個(gè)人意見(jiàn)

4.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)報(bào)告的組成部分？（）

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)師的責(zé)任

C.被審計(jì)單位管理層聲明

D.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部控制？（）

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.財(cái)務(wù)報(bào)表編制

D.內(nèi)部審計(jì)

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)采取的措施？（）

A.評(píng)估內(nèi)部控制的有效性

B.實(shí)施必要的審計(jì)程序

C.要求被審計(jì)單位提供額外的審計(jì)證據(jù)

D.忽略被審計(jì)單位的反對(duì)意見(jiàn)

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷？（）

A.控制活動(dòng)的缺乏

B.信息的及時(shí)性

C.控制環(huán)境的薄弱

D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的不充分

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目？（）

A.應(yīng)收賬款

B.存貨

C.現(xiàn)金

D.長(zhǎng)期投資

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

B.信用風(fēng)險(xiǎn)

C.人力資源風(fēng)險(xiǎn)

D.環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的企業(yè)業(yè)績(jī)？（）

A.營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)

B.利潤(rùn)率

C.資產(chǎn)回報(bào)率

D.員工滿(mǎn)意度

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德要求其保持獨(dú)立性、客觀性、專(zhuān)業(yè)勝任能力和保密性。

2.ACD

解析思路：審計(jì)證據(jù)的基本特征包括適當(dāng)性、可靠性和有效性。

3.ABCD

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序包括獲取管理層聲明、審查內(nèi)部控制、分析環(huán)境和行業(yè)、識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)程序包括審查記錄、獲取外部證據(jù)、實(shí)施分析程序和與管理層溝通。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)師的責(zé)任、審計(jì)范圍、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)結(jié)論。

6.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制缺陷包括控制環(huán)境的薄弱、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的不充分、控制活動(dòng)的缺乏和信息與溝通的不足。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)師關(guān)注的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目包括資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益和收入。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)師關(guān)注的內(nèi)部控制包括內(nèi)部控制制度、內(nèi)部控制環(huán)境、內(nèi)部控制措施和內(nèi)部控制監(jiān)督。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)師關(guān)注的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)包括經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)和技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)師關(guān)注的企業(yè)業(yè)績(jī)包括營(yíng)業(yè)收入、利潤(rùn)總額、凈利潤(rùn)和資產(chǎn)總額。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是保證審計(jì)質(zhì)量的基礎(chǔ)。

2.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮證據(jù)的可靠性，不一定是優(yōu)先考慮內(nèi)部證據(jù)。

3.正確

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序是審計(jì)師評(píng)估和管理審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的重要步驟。

4.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)管理層聲明應(yīng)當(dāng)進(jìn)行評(píng)估，不能直接作為審計(jì)證據(jù)。

5.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)報(bào)告的總體評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)基于對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的整體審計(jì)結(jié)果。

6.正確

解析思路：審計(jì)師在評(píng)估內(nèi)部控制時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行。

7.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)與管理層溝通，并在必要時(shí)進(jìn)行進(jìn)一步審計(jì)程序。

8.正確

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)會(huì)計(jì)政策選擇和估計(jì)應(yīng)當(dāng)保持中立態(tài)度。

9.正確

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)關(guān)聯(lián)方交易應(yīng)當(dāng)進(jìn)行特別關(guān)注，以確保其公允性。

10.正確

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行評(píng)估，以確保財(cái)務(wù)報(bào)表的合理性。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.答案略

解析思路：審計(jì)師應(yīng)通過(guò)了解被審計(jì)單位、識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)和實(shí)施審計(jì)程序來(lái)評(píng)估和管理審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2.答案略

解析思路：審計(jì)師應(yīng)通過(guò)比較分析、趨勢(shì)分析、比率分析和現(xiàn)金流量分析等手段運(yùn)用分析程序。

3.答案略

解析思路：審計(jì)師應(yīng)通過(guò)定期溝通、特殊事項(xiàng)溝通、書(shū)面溝通和口頭溝通等方式處理與被審計(jì)單位的溝通。