中級審計(jì)師考試全科知識試題及答案

中級審計(jì)師考試全科知識試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)的基本要素？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)程序

C.審計(jì)證據(jù)

D.審計(jì)報(bào)告

E.審計(jì)意見

2.下列哪些是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.控制風(fēng)險(xiǎn)

C.評估風(fēng)險(xiǎn)

D.檢查風(fēng)險(xiǎn)

E.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

3.下列哪些是審計(jì)的職責(zé)？

A.評估財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.檢查內(nèi)部控制的有效性

C.評價(jià)管理層的舞弊風(fēng)險(xiǎn)

D.提供財(cái)務(wù)咨詢服務(wù)

E.確保財(cái)務(wù)報(bào)表符合相關(guān)法律法規(guī)

4.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中需要關(guān)注的內(nèi)部審計(jì)問題？

A.內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性

B.內(nèi)部審計(jì)的范圍

C.內(nèi)部審計(jì)的程序

D.內(nèi)部審計(jì)的報(bào)告

E.內(nèi)部審計(jì)的成本效益

5.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過程中需要關(guān)注的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.控制風(fēng)險(xiǎn)

C.評估風(fēng)險(xiǎn)

D.檢查風(fēng)險(xiǎn)

E.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

6.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過程中需要遵循的職業(yè)道德規(guī)范？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.保密性

D.專業(yè)勝任能力

E.持續(xù)專業(yè)發(fā)展

7.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過程中需要關(guān)注的財(cái)務(wù)報(bào)表披露問題？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)

B.財(cái)務(wù)報(bào)表的列報(bào)

C.財(cái)務(wù)報(bào)表的披露

D.財(cái)務(wù)報(bào)表的附注

E.財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見

8.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過程中需要關(guān)注的審計(jì)證據(jù)問題？

A.審計(jì)證據(jù)的充分性

B.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性

C.審計(jì)證據(jù)的可靠性

D.審計(jì)證據(jù)的獨(dú)立性

E.審計(jì)證據(jù)的及時(shí)性

9.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過程中需要關(guān)注的審計(jì)程序問題？

A.審計(jì)程序的設(shè)計(jì)

B.審計(jì)程序的實(shí)施

C.審計(jì)程序的控制

D.審計(jì)程序的效果

E.審計(jì)程序的報(bào)告

10.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過程中需要關(guān)注的審計(jì)報(bào)告問題？

A.審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容

B.審計(jì)報(bào)告的形式

C.審計(jì)報(bào)告的編制

D.審計(jì)報(bào)告的審批

E.審計(jì)報(bào)告的披露

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須保持獨(dú)立性。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)直接向管理層報(bào)告。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)僅對財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性發(fā)表意見。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評價(jià)時(shí)，應(yīng)當(dāng)采用抽樣方法。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即終止審計(jì)工作。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行全面的審查。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對財(cái)務(wù)報(bào)表的披露問題，應(yīng)當(dāng)僅關(guān)注其是否符合相關(guān)法律法規(guī)。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對審計(jì)證據(jù)的可靠性進(jìn)行評價(jià)時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮證據(jù)的來源和性質(zhì)。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對審計(jì)程序的效果進(jìn)行評價(jià)時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注程序是否能夠發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對審計(jì)報(bào)告的披露問題，應(yīng)當(dāng)確保報(bào)告內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中對內(nèi)部控制進(jìn)行評價(jià)的目的。

2.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

3.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何處理與被審計(jì)單位管理層的溝通。

4.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何確保審計(jì)意見的客觀性和公正性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)成本的關(guān)系。

2.論述審計(jì)師在應(yīng)對復(fù)雜審計(jì)環(huán)境時(shí)應(yīng)采取的應(yīng)對策略，包括對審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)和審計(jì)報(bào)告的影響。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)目標(biāo)的說法，正確的是：

A.審計(jì)目標(biāo)是確定財(cái)務(wù)報(bào)表是否真實(shí)公允

B.審計(jì)目標(biāo)是發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表中的所有錯(cuò)誤

C.審計(jì)目標(biāo)是評估內(nèi)部控制的有效性

D.審計(jì)目標(biāo)是保證財(cái)務(wù)報(bào)表符合法律法規(guī)

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)必須是書面形式的

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性、充分性和適當(dāng)性

C.審計(jì)證據(jù)的取得應(yīng)當(dāng)由被審計(jì)單位提供

D.審計(jì)證據(jù)的可靠性僅取決于證據(jù)的來源

3.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法，正確的是：

A.審計(jì)程序是審計(jì)師獲取審計(jì)證據(jù)的方法

B.審計(jì)程序的設(shè)計(jì)僅取決于審計(jì)師的主觀判斷

C.審計(jì)程序的實(shí)施可以完全由被審計(jì)單位負(fù)責(zé)

D.審計(jì)程序的效果取決于審計(jì)師的經(jīng)驗(yàn)和技能

4.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計(jì)師可以接受被審計(jì)單位的禮品

B.審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性

C.審計(jì)師可以參與被審計(jì)單位的決策過程

D.審計(jì)師在審計(jì)過程中可以泄露客戶的商業(yè)秘密

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表的意見

B.審計(jì)報(bào)告可以包含審計(jì)師對被審計(jì)單位管理的評價(jià)

C.審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)保密，不得對外公開

D.審計(jì)報(bào)告的編制可以由被審計(jì)單位負(fù)責(zé)

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是指管理層為保護(hù)資產(chǎn)而采取的措施

B.內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

C.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)考慮成本效益原則

D.內(nèi)部控制的有效性不需要審計(jì)師進(jìn)行評價(jià)

7.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以通過提高審計(jì)程序來降低

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是由審計(jì)師的個(gè)人行為引起的

8.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)可靠性的說法，正確的是：

A.內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)比外部生成的審計(jì)證據(jù)更可靠

B.說服性證據(jù)比實(shí)物證據(jù)更可靠

C.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于證據(jù)的來源和性質(zhì)

D.審計(jì)證據(jù)的可靠性不受審計(jì)師主觀判斷的影響

9.下列關(guān)于審計(jì)程序設(shè)計(jì)的說法，正確的是：

A.審計(jì)程序設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)考慮被審計(jì)單位的具體情況

B.審計(jì)程序設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)僅依賴于審計(jì)師的經(jīng)驗(yàn)

C.審計(jì)程序設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)完全遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求

D.審計(jì)程序設(shè)計(jì)可以完全由被審計(jì)單位決定

10.下列關(guān)于審計(jì)意見的說法，正確的是：

A.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)僅基于財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.審計(jì)意見可以包括對被審計(jì)單位管理的評價(jià)

C.審計(jì)意見的發(fā)表應(yīng)當(dāng)完全由被審計(jì)單位決定

D.審計(jì)意見的修改可以由審計(jì)師根據(jù)需要自行決定

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析思路：審計(jì)的基本要素包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)和審計(jì)報(bào)告。

2.ABD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素包括重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)。

3.ABE

解析思路：審計(jì)的職責(zé)包括評估財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、檢查內(nèi)部控制的有效性和確保財(cái)務(wù)報(bào)表符合相關(guān)法律法規(guī)。

4.ABCDE

解析思路：內(nèi)部審計(jì)的問題包括獨(dú)立性、范圍、程序、報(bào)告和成本效益。

5.ABD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中關(guān)注的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)。

6.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中遵循的職業(yè)道德規(guī)范包括獨(dú)立性、客觀性、保密性、專業(yè)勝任能力和持續(xù)專業(yè)發(fā)展。

7.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中關(guān)注的財(cái)務(wù)報(bào)表披露問題包括編制基礎(chǔ)、列報(bào)、披露、附注和審計(jì)意見。

8.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中關(guān)注的審計(jì)證據(jù)問題包括充分性、適當(dāng)性、可靠性、獨(dú)立性和及時(shí)性。

9.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中關(guān)注的審計(jì)程序問題包括設(shè)計(jì)、實(shí)施、控制、效果和報(bào)告。

10.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中關(guān)注的審計(jì)報(bào)告問題包括內(nèi)容、形式、編制、審批和披露。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是確保審計(jì)質(zhì)量的重要前提。

2.×

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)時(shí)應(yīng)先與管理層溝通，必要時(shí)才直接報(bào)告。

3.√

解析思路：審計(jì)目標(biāo)是確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)公允。

4.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)采用抽樣方法來評價(jià)內(nèi)部控制。

5.×

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)舞弊行為時(shí)應(yīng)進(jìn)行調(diào)查，但不應(yīng)立即終止審計(jì)工作。

6.√

解析思路：審計(jì)師應(yīng)全面審查被審計(jì)單位的內(nèi)部控制。

7.×

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的披露是否符合相關(guān)法律法規(guī)。

8.√

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于證據(jù)的來源和性質(zhì)。

9.√

解析思路：審計(jì)程序的效果取決于是否能夠發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)。

10.√

解析思路：審計(jì)報(bào)告的披露應(yīng)確保內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過程中對內(nèi)部控制進(jìn)行評價(jià)的目的是為了評估內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施是否能夠有效防止或發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)，從而降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)的方法包括：對財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行實(shí)質(zhì)性程序、對內(nèi)部控制進(jìn)行測試、獲取第三方證據(jù)、運(yùn)用分析程序等。

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中處理與被審計(jì)單位管理層的溝通時(shí)，應(yīng)保持客觀和中立，及時(shí)、準(zhǔn)確地傳達(dá)審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議，并確保管理層能夠理解和響應(yīng)。

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中確保審計(jì)意見的客觀性和公正性，需要通過保持獨(dú)立性、遵守職業(yè)道德規(guī)