初級審計師臨考復(fù)習(xí)指導(dǎo)試題及答案

初級審計師臨考復(fù)習(xí)指導(dǎo)試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計的定義，正確的是：

A.審計是對財務(wù)報表的真實性、公允性進(jìn)行審查

B.審計是對企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行評價

C.審計是對企業(yè)財務(wù)狀況進(jìn)行監(jiān)督

D.審計是對企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行評價

2.下列關(guān)于審計證據(jù)的描述，正確的是：

A.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性

B.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性

C.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有相關(guān)性

D.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可追溯性

3.下列關(guān)于審計程序，正確的是：

A.審計程序包括風(fēng)險評估程序、控制測試程序和實質(zhì)性程序

B.審計程序包括計劃階段、實施階段和報告階段

C.審計程序包括審計前調(diào)查、審計實施和審計報告

D.審計程序包括審計計劃、審計執(zhí)行和審計總結(jié)

4.下列關(guān)于審計風(fēng)險，正確的是：

A.審計風(fēng)險是指審計人員未能發(fā)現(xiàn)重大錯報的風(fēng)險

B.審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險

C.審計風(fēng)險是指審計人員未能發(fā)現(xiàn)重大錯報的可能性

D.審計風(fēng)險是指審計人員未能合理保證財務(wù)報表的真實性

5.下列關(guān)于審計意見，正確的是：

A.審計意見是對財務(wù)報表的真實性、公允性發(fā)表的意見

B.審計意見分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見

C.審計意見是對審計工作質(zhì)量進(jìn)行評價

D.審計意見是對審計報告的真實性、公允性進(jìn)行評價

6.下列關(guān)于審計報告，正確的是：

A.審計報告是對財務(wù)報表的真實性、公允性發(fā)表的意見

B.審計報告包括審計意見、審計范圍、審計依據(jù)和審計程序

C.審計報告是對審計工作質(zhì)量進(jìn)行評價

D.審計報告是對審計工作成果進(jìn)行總結(jié)

7.下列關(guān)于審計準(zhǔn)則，正確的是：

A.審計準(zhǔn)則是對審計人員職業(yè)道德和審計工作質(zhì)量的要求

B.審計準(zhǔn)則包括審計職業(yè)道德準(zhǔn)則、審計程序準(zhǔn)則和審計報告準(zhǔn)則

C.審計準(zhǔn)則是對審計工作進(jìn)行全面規(guī)范

D.審計準(zhǔn)則是對審計人員行為進(jìn)行規(guī)范

8.下列關(guān)于內(nèi)部控制，正確的是：

A.內(nèi)部控制是企業(yè)為了保證財務(wù)報表的真實性、公允性而建立的制度

B.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)督

C.內(nèi)部控制是企業(yè)為了保證經(jīng)營管理的有效性和合規(guī)性而建立的制度

D.內(nèi)部控制是企業(yè)為了保證財務(wù)報表的合規(guī)性而建立的制度

9.下列關(guān)于審計獨(dú)立性，正確的是：

A.審計獨(dú)立性是指審計人員在執(zhí)行審計工作時不受外界干擾

B.審計獨(dú)立性包括實質(zhì)獨(dú)立性和形式獨(dú)立性

C.審計獨(dú)立性是指審計人員對審計對象保持客觀公正

D.審計獨(dú)立性是指審計人員對審計工作保持高度關(guān)注

10.下列關(guān)于審計報告的披露要求，正確的是：

A.審計報告應(yīng)當(dāng)披露審計范圍和審計依據(jù)

B.審計報告應(yīng)當(dāng)披露審計意見和審計發(fā)現(xiàn)

C.審計報告應(yīng)當(dāng)披露審計程序和審計方法

D.審計報告應(yīng)當(dāng)披露審計工作成果和審計結(jié)論

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，必須保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計師在審計過程中，可以僅依賴內(nèi)部控制來獲取審計證據(jù)。（）

3.審計報告應(yīng)當(dāng)包含審計師對財務(wù)報表的真實性和公允性的意見。（）

4.審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)遵循審計準(zhǔn)則的要求。（）

5.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計單位的所有財務(wù)信息進(jìn)行審查。（）

6.如果審計師發(fā)現(xiàn)被審計單位的財務(wù)報表存在重大錯報，應(yīng)當(dāng)立即通知管理層。（）

7.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評價。（）

8.審計師在審計報告中，應(yīng)當(dāng)對審計過程中遇到的所有問題進(jìn)行詳細(xì)說明。（）

9.審計師在執(zhí)行審計工作時，可以接受被審計單位的任何形式的禮品。（）

10.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計單位的經(jīng)營狀況進(jìn)行評估。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計風(fēng)險的三要素。

2.簡述審計證據(jù)的可靠性、充分性和相關(guān)性之間的關(guān)系。

3.簡述審計意見的類型及其含義。

4.簡述審計準(zhǔn)則在審計工作中的重要性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何保持獨(dú)立性，以及保持獨(dú)立性的重要性。

2.論述內(nèi)部控制對審計工作的影響，以及審計師在評價內(nèi)部控制時應(yīng)關(guān)注的關(guān)鍵要素。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計目標(biāo)的描述，正確的是：

A.審計目標(biāo)是發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表中的所有錯誤

B.審計目標(biāo)是評價企業(yè)的經(jīng)營效率

C.審計目標(biāo)是保證財務(wù)報表的真實性和公允性

D.審計目標(biāo)是評估企業(yè)的合規(guī)性

2.在審計過程中，審計師首先執(zhí)行的程序是：

A.審計計劃

B.風(fēng)險評估

C.實質(zhì)性程序

D.審計報告

3.審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)遵循的原則是：

A.保守秘密

B.獨(dú)立性

C.公正性

D.客觀性

4.下列關(guān)于審計證據(jù)的描述，正確的是：

A.審計證據(jù)必須是書面形式的

B.審計證據(jù)必須是審計師親自取得的

C.審計證據(jù)必須與審計目標(biāo)相關(guān)

D.審計證據(jù)必須具有法律效力

5.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)重大錯報，應(yīng)當(dāng)：

A.立即告知管理層

B.在審計報告中說明

C.與被審計單位協(xié)商解決

D.忽略不計

6.下列關(guān)于審計意見的描述，正確的是：

A.審計意見是對審計師工作質(zhì)量的評價

B.審計意見是對財務(wù)報表真實性的保證

C.審計意見是對審計工作的總結(jié)

D.審計意見是對審計報告的結(jié)論

7.審計報告的目的是：

A.評價企業(yè)的財務(wù)狀況

B.向公眾披露企業(yè)的財務(wù)信息

C.為審計師提供工作依據(jù)

D.為企業(yè)管理層提供決策依據(jù)

8.下列關(guān)于審計準(zhǔn)則的描述，正確的是：

A.審計準(zhǔn)則是審計師必須遵守的規(guī)范

B.審計準(zhǔn)則是審計工作的最低要求

C.審計準(zhǔn)則是審計師自愿遵守的規(guī)范

D.審計準(zhǔn)則是審計工作的最高標(biāo)準(zhǔn)

9.內(nèi)部控制的主要目的是：

A.減少審計風(fēng)險

B.保證財務(wù)報表的真實性

C.提高經(jīng)營效率

D.保障企業(yè)資產(chǎn)安全

10.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的描述，正確的是：

A.審計師可以接受被審計單位的任何形式的禮品

B.審計師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性

C.審計師可以泄露客戶的商業(yè)秘密

D.審計師可以違反審計準(zhǔn)則的規(guī)定

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：審計的定義包括對財務(wù)報表、內(nèi)部控制、財務(wù)狀況和經(jīng)濟(jì)活動的審查或評價。

2.ABC

解析思路：審計證據(jù)應(yīng)具備可靠性、充分性和相關(guān)性，這些是評價證據(jù)質(zhì)量的關(guān)鍵標(biāo)準(zhǔn)。

3.ABC

解析思路：審計程序包括風(fēng)險評估、控制測試和實質(zhì)性程序，以及計劃、實施和報告三個階段。

4.ABC

解析思路：審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險，涉及審計人員未能發(fā)現(xiàn)重大錯報的可能性。

5.ABCD

解析思路：審計意見是對財務(wù)報表發(fā)表的意見，包括無保留、保留、否定和無法表示意見。

6.ABCD

解析思路：審計報告包含審計意見、審計范圍、審計依據(jù)和審計程序，是對審計工作結(jié)果的總結(jié)。

7.ABCD

解析思路：審計準(zhǔn)則包括職業(yè)道德準(zhǔn)則、程序準(zhǔn)則和報告準(zhǔn)則，規(guī)范審計師的行為和工作。

8.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制是企業(yè)為保障財務(wù)報表真實性和經(jīng)營合規(guī)性而建立的制度，涉及多個要素。

9.ABC

解析思路：審計獨(dú)立性包括實質(zhì)獨(dú)立性和形式獨(dú)立性，確保審計師保持客觀公正。

10.ABCD

解析思路：審計報告的披露要求包括審計范圍、意見、程序、方法和結(jié)論，以便用戶提供決策信息。

二、判斷題

1.正確

2.錯誤

解析思路：審計師應(yīng)依賴審計證據(jù)而非僅內(nèi)部控制，以獲取更全面的了解。

3.正確

4.正確

5.錯誤

解析思路：審計師應(yīng)對財務(wù)報表的相關(guān)信息進(jìn)行審查，但并非所有信息。

6.正確

7.正確

8.錯誤

解析思路：審計報告應(yīng)說明審計范圍和依據(jù)，但不需詳細(xì)說明所有遇到的問題。

9.錯誤

10.正確

解析思路：審計師應(yīng)保持獨(dú)立，不得接受可能影響其獨(dú)立性的禮品。

三、簡答題

1.解答思路：審計風(fēng)險的三要素包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險。

2.解答思路：審計證據(jù)的可靠性、充分性和相關(guān)性相互關(guān)聯(lián)，可靠性是基礎(chǔ)，充分性是數(shù)量，相關(guān)性是質(zhì)量。

3.解答思路：審計意見的類