中級(jí)審計(jì)師考試沖刺寶典試題及答案

中級(jí)審計(jì)師考試沖刺寶典試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)的基本程序？

A.確定審計(jì)目標(biāo)和范圍

B.設(shè)計(jì)審計(jì)方案

C.實(shí)施審計(jì)程序

D.編制審計(jì)報(bào)告

2.下列哪些是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.控制風(fēng)險(xiǎn)

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

3.下列哪些是審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征？

A.客觀性

B.相關(guān)性

C.完整性

D.合法性

4.下列哪些屬于審計(jì)工作的質(zhì)量控制要素？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)程序

C.審計(jì)人員素質(zhì)

D.審計(jì)工作底稿

5.下列哪些是審計(jì)準(zhǔn)則的要求？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.職業(yè)謹(jǐn)慎

D.保密性

6.下列哪些屬于內(nèi)部控制的基本要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

7.下列哪些是審計(jì)抽樣方法？

A.隨機(jī)抽樣

B.概率抽樣

C.非概率抽樣

D.劃分抽樣

8.下列哪些是審計(jì)報(bào)告的組成部分？

A.引言

B.審計(jì)意見(jiàn)

C.審計(jì)說(shuō)明

D.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

9.下列哪些屬于審計(jì)工作的職業(yè)道德要求？

A.客觀公正

B.獨(dú)立性

C.職業(yè)謹(jǐn)慎

D.保密性

10.下列哪些是審計(jì)工作底稿的作用？

A.證明審計(jì)程序的實(shí)施

B.便于審計(jì)工作底稿的審核

C.便于審計(jì)工作的后續(xù)管理

D.便于審計(jì)工作的追溯

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)過(guò)程中可能發(fā)生錯(cuò)誤的概率。（×）

2.內(nèi)部控制的目標(biāo)是保證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性。（√）

3.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行獨(dú)立、客觀的判斷。（√）

4.審計(jì)抽樣是一種保證審計(jì)工作質(zhì)量的方法。（√）

5.審計(jì)人員有權(quán)對(duì)客戶的財(cái)務(wù)信息進(jìn)行保密。（×）

6.審計(jì)工作底稿是審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)程序和收集審計(jì)證據(jù)的記錄。（√）

7.審計(jì)意見(jiàn)是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表整體合理性的評(píng)價(jià)。（√）

8.審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)工作的規(guī)范和指導(dǎo)。（√）

9.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵循職業(yè)道德規(guī)范，維護(hù)審計(jì)工作的獨(dú)立性和客觀性。（√）

10.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)保存至少十年。（√）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征。

2.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的主要目標(biāo)。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)抽樣程序的基本步驟。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)報(bào)告的組成部分及其作用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何保持獨(dú)立性。

2.論述內(nèi)部控制與審計(jì)的關(guān)系，以及審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中對(duì)內(nèi)部控制的關(guān)注點(diǎn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)的定義，正確的是：

A.審計(jì)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性進(jìn)行獨(dú)立、客觀的審查。

B.審計(jì)是檢查和評(píng)價(jià)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性。

C.審計(jì)是提供管理建議以改進(jìn)被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)。

D.審計(jì)是編制財(cái)務(wù)報(bào)表的過(guò)程。

2.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的分類，不屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.控制風(fēng)險(xiǎn)

C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

D.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性是指證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)的相關(guān)程度。

B.審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性是指證據(jù)的客觀性。

C.審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性是指證據(jù)的完整性。

D.審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性是指證據(jù)的合法性。

4.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的編制，正確的是：

A.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)人員的個(gè)人筆記。

B.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)程序的詳細(xì)記錄。

C.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)人員的個(gè)人意見(jiàn)。

D.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)人員的個(gè)人喜好。

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的審計(jì)意見(jiàn)，正確的是：

A.審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)包含對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體合理性的評(píng)價(jià)。

B.審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)包含對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的評(píng)價(jià)。

C.審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)包含對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性評(píng)價(jià)。

D.審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)包含對(duì)被審計(jì)單位管理層的評(píng)價(jià)。

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制的基本要素，不屬于的是：

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.審計(jì)活動(dòng)

7.下列關(guān)于審計(jì)抽樣的方法，不屬于概率抽樣的是：

A.隨機(jī)抽樣

B.系統(tǒng)抽樣

C.方差抽樣

D.劃分抽樣

8.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的要求，不屬于的是：

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.職業(yè)謹(jǐn)慎

D.審計(jì)費(fèi)用

9.下列關(guān)于審計(jì)工作的職業(yè)道德要求，不屬于的是：

A.客觀公正

B.獨(dú)立性

C.職業(yè)謹(jǐn)慎

D.審計(jì)人員的宗教信仰

10.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的保存期限，正確的是：

A.至少1年

B.至少3年

C.至少5年

D.至少10年

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

2.D

3.ABC

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABC

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

二、判斷題

1.×審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的可能性。

2.√內(nèi)部控制的目標(biāo)包括保證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性，以及提高經(jīng)營(yíng)效率和效果。

3.√審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行獨(dú)立、客觀的判斷，以確保審計(jì)意見(jiàn)的可靠性。

4.√審計(jì)抽樣是一種通過(guò)抽取樣本來(lái)評(píng)價(jià)總體特征的方法，它有助于提高審計(jì)效率。

5.×審計(jì)人員有責(zé)任對(duì)客戶的財(cái)務(wù)信息保密，但并非絕對(duì)保密。

6.√審計(jì)工作底稿是審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)程序和收集審計(jì)證據(jù)的記錄，是審計(jì)工作的重要組成部分。

7.√審計(jì)意見(jiàn)是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表整體合理性的評(píng)價(jià)，是審計(jì)報(bào)告的核心內(nèi)容。

8.√審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)工作的規(guī)范和指導(dǎo)，旨在提高審計(jì)質(zhì)量。

9.√審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵循職業(yè)道德規(guī)范，維護(hù)審計(jì)工作的獨(dú)立性和客觀性。

10.√審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)保存至少十年，以備后續(xù)審計(jì)工作或監(jiān)管機(jī)構(gòu)審查。

三、簡(jiǎn)答題

1.審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征是：客觀性、相關(guān)性和充分性?？陀^性指證據(jù)應(yīng)當(dāng)基于客觀事實(shí)；相關(guān)性指證據(jù)應(yīng)當(dāng)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)；充分性指證據(jù)應(yīng)當(dāng)足以支持審計(jì)意見(jiàn)。

2.內(nèi)部控制的主要目標(biāo)包括：保證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性、提高經(jīng)營(yíng)效率和效果、遵守相關(guān)法律法規(guī)和內(nèi)部控制政策。

3.審計(jì)抽樣程序的基本步驟包括：確定抽樣總體、確定抽樣方法、確定樣本量、實(shí)施抽樣、評(píng)價(jià)抽樣結(jié)果。

4.審計(jì)報(bào)告的組成部分及其作用：引言（介紹審計(jì)背景和范圍）、審計(jì)意見(jiàn)（對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體合理性的評(píng)價(jià)）、審計(jì)說(shuō)明（對(duì)審計(jì)程序和方法、審計(jì)發(fā)現(xiàn)等的具體說(shuō)明）、審計(jì)發(fā)現(xiàn)（對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表中存在的重大錯(cuò)報(bào)或問(wèn)題的描述）。

四、論述題

1.審計(jì)人員保持獨(dú)立性包括實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性和形式上的獨(dú)立性。實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性要求審計(jì)人員不受被審計(jì)單位管理層或其他利益相關(guān)者的不當(dāng)影響，保持客觀公正的態(tài)度；形式上的獨(dú)立性要求審計(jì)人員與被審計(jì)單位保持獨(dú)立的關(guān)系，避免利益沖突。