中級審計師考試有效筆記方法及試題及答案

中級審計師考試有效筆記方法及試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪些屬于審計師在審計過程中應遵循的原則？

A.獨立性

B.客觀性

C.公正性

D.責任感

2.審計目標主要包括哪些方面？

A.評估財務報表的真實性

B.評估內(nèi)部控制的有效性

C.評估企業(yè)運營效率

D.評估企業(yè)合規(guī)性

3.審計證據(jù)的可靠性通常取決于哪些因素？

A.證據(jù)的來源

B.證據(jù)的完整性

C.證據(jù)的權(quán)威性

D.證據(jù)的合理性

4.審計師在審計過程中，如何確保審計工作的獨立性？

A.獨立選擇審計對象

B.遵守職業(yè)道德規(guī)范

C.保持客觀公正的態(tài)度

D.遵循審計準則

5.以下哪些屬于審計師在審計過程中應關注的內(nèi)部控制缺陷？

A.控制環(huán)境薄弱

B.控制活動不完善

C.信息與溝通不暢

D.監(jiān)督不足

6.審計師在審計過程中，如何進行風險評估？

A.分析財務報表數(shù)據(jù)

B.調(diào)查內(nèi)部控制制度

C.評估企業(yè)風險承受能力

D.分析行業(yè)特點

7.以下哪些屬于審計師在審計過程中應關注的財務報表項目？

A.資產(chǎn)負債表

B.利潤表

C.現(xiàn)金流量表

D.股東權(quán)益變動表

8.審計師在審計過程中，如何進行抽樣測試？

A.根據(jù)審計目標確定抽樣范圍

B.確定抽樣方法

C.確定樣本量

D.分析抽樣結(jié)果

9.以下哪些屬于審計師在審計過程中應關注的企業(yè)治理結(jié)構(gòu)？

A.股東大會

B.董事會

C.監(jiān)事會

D.管理層

10.審計師在審計過程中，如何確保審計意見的客觀性？

A.獨立判斷

B.客觀分析

C.公正表達

D.嚴格遵守審計準則

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在審計過程中，可以接受被審計單位的任何委托，無論其業(yè)務性質(zhì)如何。（）

2.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，可以同時擔任被審計單位的財務顧問。（）

3.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大違法違規(guī)行為時，應立即向相關部門報告。（）

4.審計師在審計過程中，可以不進行風險評估，直接進行實質(zhì)性測試。（）

5.審計師在審計過程中，對于無法獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)的情況，可以發(fā)表無法表示意見的審計報告。（）

6.審計師在審計過程中，應當對被審計單位的內(nèi)部控制進行全面的審查和評價。（）

7.審計師在審計過程中，對于被審計單位的財務報表項目，只需關注其金額是否正確，無需關注其會計政策的選擇和運用。（）

8.審計師在審計過程中，對于被審計單位的現(xiàn)金流量表，只需關注現(xiàn)金流入和流出的金額，無需關注其構(gòu)成和結(jié)構(gòu)。（）

9.審計師在審計過程中，應當對被審計單位的內(nèi)部控制缺陷提出改進建議，并監(jiān)督其整改情況。（）

10.審計師在審計過程中，對于被審計單位的關聯(lián)交易，只需關注其交易價格是否公允，無需關注其交易的必要性。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中，如何確保審計證據(jù)的充分性和適當性。

2.簡述審計師在審計過程中，如何進行風險評估。

3.簡述審計師在審計過程中，如何處理審計發(fā)現(xiàn)的重大問題。

4.簡述審計師在審計過程中，如何確保審計意見的客觀性和公正性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中，如何平衡審計風險與審計成本。

2.論述審計師在審計過程中，如何運用信息技術(shù)提高審計效率和效果。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計師在審計過程中，以下哪項不屬于審計程序？

A.審計計劃

B.審計實施

C.審計報告

D.審計客戶關系維護

2.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計證據(jù)的類型？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.直接證據(jù)

D.間接證據(jù)

3.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨立性

B.客觀性

C.責任感

D.保密性

4.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計師的責任？

A.評估財務報表的真實性

B.評估內(nèi)部控制的有效性

C.評估企業(yè)合規(guī)性

D.提供財務咨詢服務

5.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計風險？

A.重大錯報風險

B.評估風險

C.誤報風險

D.控制風險

6.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計證據(jù)的可靠性特征？

A.證據(jù)的來源

B.證據(jù)的完整性

C.證據(jù)的權(quán)威性

D.證據(jù)的合理性

7.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計師進行風險評估的方法？

A.分析財務報表數(shù)據(jù)

B.調(diào)查內(nèi)部控制制度

C.評估企業(yè)風險承受能力

D.分析審計師個人風險

8.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計師進行抽樣測試的目的？

A.評估財務報表的真實性

B.評估內(nèi)部控制的有效性

C.評估企業(yè)運營效率

D.評估企業(yè)合規(guī)性

9.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計師關注的企業(yè)治理結(jié)構(gòu)？

A.股東大會

B.董事會

C.監(jiān)事會

D.審計委員會

10.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計師發(fā)表審計意見的依據(jù)？

A.審計證據(jù)

B.審計程序

C.審計目標

D.審計客戶滿意度

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：審計師在審計過程中應遵循獨立性、客觀性、公正性和責任感等原則。

2.ABCD

解析思路：審計目標包括評估財務報表的真實性、內(nèi)部控制的有效性、企業(yè)運營效率和合規(guī)性。

3.ABCD

解析思路：審計證據(jù)的可靠性取決于證據(jù)的來源、完整性、權(quán)威性和合理性。

4.ABCD

解析思路：審計師確保獨立性可以通過獨立選擇審計對象、遵守職業(yè)道德規(guī)范、保持客觀公正的態(tài)度和遵循審計準則。

5.ABCD

解析思路：審計師應關注控制環(huán)境、控制活動、信息與溝通和監(jiān)督等方面的內(nèi)部控制缺陷。

6.ABCD

解析思路：審計師進行風險評估的方法包括分析財務報表數(shù)據(jù)、調(diào)查內(nèi)部控制制度、評估企業(yè)風險承受能力和分析行業(yè)特點。

7.ABCD

解析思路：審計師應關注資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和股東權(quán)益變動表等財務報表項目。

8.ABCD

解析思路：審計師進行抽樣測試的目的包括評估財務報表的真實性、內(nèi)部控制的有效性、企業(yè)運營效率和合規(guī)性。

9.ABCD

解析思路：審計師應關注股東大會、董事會、監(jiān)事會和審計委員會等企業(yè)治理結(jié)構(gòu)。

10.ABCD

解析思路：審計師確保審計意見的客觀性需要獨立判斷、客觀分析、公正表達和嚴格遵守審計準則。

二、判斷題

1.×

解析思路：審計師不能接受被審計單位的任何委托，尤其是與其專業(yè)能力無關的委托。

2.×

解析思路：審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，應保持獨立性，不能同時擔任被審計單位的財務顧問。

3.√

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)重大違法違規(guī)行為時，有責任向相關部門報告。

4.×

解析思路：審計師在審計過程中必須進行風險評估，以確保審計工作的有效性。

5.√

解析思路：當無法獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)時，審計師可以發(fā)表無法表示意見的審計報告。

6.√

解析思路：審計師應全面審查和評價被審計單位的內(nèi)部控制。

7.×

解析思路：審計師在審計過程中，不僅關注金額正確性，還要關注會計政策的選擇和運用。

8.×

解析思路：審計師在審計過程中，不僅關注現(xiàn)金流入和流出金額，還要關注其構(gòu)成和結(jié)構(gòu)。

9.√

解析思路：審計師應提出改進建議，并監(jiān)督被審計單位的整改情況。

10.×

解析思路：審計師在審計過程中，不僅關注關聯(lián)交易的價格公允性，還要關注交易的必要性和合規(guī)性。

三、簡答題

1.解析思路：審計師應通過收集充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，評估被審計單位財務報表的真實性、公允性，并確保審計證據(jù)的可靠性。

2.解析思路：審計師應通過分析財務報表、內(nèi)部控制、行業(yè)特點和企業(yè)風險承受能力等因素，進行風險評估。

3.解析思路：審計師應詳細記錄發(fā)現(xiàn)的問題，與被審計單位溝通，并提出改進建議，同