初級審計(jì)師考試具體安排試題及答案

初級審計(jì)師考試具體安排試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)的定義，正確的是：

A.審計(jì)是一種經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)

B.審計(jì)是對財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性進(jìn)行評價(jià)

C.審計(jì)是檢查和評價(jià)內(nèi)部控制

D.審計(jì)是對企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行記錄和報(bào)告

2.下列哪些屬于審計(jì)的獨(dú)立性要求：

A.審計(jì)師與被審計(jì)單位之間不存在利益沖突

B.審計(jì)師保持職業(yè)懷疑態(tài)度

C.審計(jì)師遵守職業(yè)道德規(guī)范

D.審計(jì)師獨(dú)立于被審計(jì)單位的管理層

3.下列哪些屬于審計(jì)證據(jù)的可靠性特征：

A.證據(jù)來源可靠

B.證據(jù)內(nèi)容真實(shí)

C.證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)

D.證據(jù)可以驗(yàn)證

4.下列哪些屬于審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估程序時(shí)可能采用的審計(jì)程序：

A.分析程序

B.調(diào)查程序

C.實(shí)質(zhì)性程序

D.詢問程序

5.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的編制，正確的是：

A.工作底稿應(yīng)當(dāng)完整、連續(xù)

B.工作底稿應(yīng)當(dāng)清晰、易于理解

C.工作底稿應(yīng)當(dāng)反映審計(jì)師的工作過程

D.工作底稿應(yīng)當(dāng)與審計(jì)報(bào)告一致

6.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的要素，正確的是：

A.報(bào)告標(biāo)題

B.審計(jì)意見

C.審計(jì)師名稱

D.被審計(jì)單位名稱

7.下列關(guān)于審計(jì)師的職業(yè)道德，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持客觀公正

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保守秘密

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)具備專業(yè)勝任能力

8.下列關(guān)于內(nèi)部控制的概念，正確的是：

A.內(nèi)部控制是組織為了實(shí)現(xiàn)既定目標(biāo)而實(shí)施的一系列措施

B.內(nèi)部控制是組織為了保護(hù)資產(chǎn)而實(shí)施的一系列措施

C.內(nèi)部控制是組織為了提高經(jīng)營效率而實(shí)施的一系列措施

D.內(nèi)部控制是組織為了實(shí)現(xiàn)合規(guī)性而實(shí)施的一系列措施

9.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的概念，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師未能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)的風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師未能發(fā)現(xiàn)重大舞弊的風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師未能發(fā)現(xiàn)重大遺漏的風(fēng)險(xiǎn)

10.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的概念，正確的是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)師在審計(jì)工作中應(yīng)當(dāng)遵循的規(guī)范

B.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)師在審計(jì)工作中應(yīng)當(dāng)遵循的道德規(guī)范

C.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)師在審計(jì)工作中應(yīng)當(dāng)遵循的法律法規(guī)

D.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)師在審計(jì)工作中應(yīng)當(dāng)遵循的專業(yè)規(guī)范

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評估，但不對其設(shè)計(jì)合理性進(jìn)行評價(jià)。（×）

2.審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量足以支持審計(jì)師的結(jié)論。（√）

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)始終保持客觀公正的態(tài)度。（√）

4.審計(jì)報(bào)告的目的是對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性發(fā)表審計(jì)意見。（√）

5.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮被審計(jì)單位的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。（√）

6.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)保留至審計(jì)報(bào)告發(fā)出后的5年內(nèi)。（×）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，保守客戶秘密。（√）

8.內(nèi)部控制的目標(biāo)包括提高經(jīng)營效率、保護(hù)資產(chǎn)、確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性等。（√）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)重大舞弊跡象，應(yīng)當(dāng)立即停止審計(jì)工作。（×）

10.審計(jì)準(zhǔn)則是對審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循的行為規(guī)范的總稱。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素。

2.說明審計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的原則。

3.簡要介紹內(nèi)部控制的三要素及其相互關(guān)系。

4.解釋審計(jì)報(bào)告中“合理保證”和“有限保證”的含義。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何運(yùn)用職業(yè)判斷，以及職業(yè)判斷對審計(jì)質(zhì)量的影響。

2.分析內(nèi)部控制與審計(jì)之間的關(guān)系，并討論如何通過有效的內(nèi)部控制減少審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)的目的是：

A.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性

B.評價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性

C.優(yōu)化內(nèi)部控制

D.提高企業(yè)經(jīng)營管理水平

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，最基本的要求是：

A.保持獨(dú)立性

B.具備專業(yè)勝任能力

C.遵守職業(yè)道德規(guī)范

D.了解被審計(jì)單位業(yè)務(wù)

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)質(zhì)量特征的描述，不正確的是：

A.相關(guān)性

B.有效性

C.可靠性

D.可驗(yàn)證性

4.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估程序時(shí)，首先應(yīng)當(dāng)進(jìn)行的程序是：

A.分析程序

B.調(diào)查程序

C.實(shí)質(zhì)性程序

D.詢問程序

5.審計(jì)工作底稿的編制，下列說法正確的是：

A.可不反映審計(jì)師的工作過程

B.必須與審計(jì)報(bào)告一致

C.可不連續(xù)

D.可不清晰易懂

6.審計(jì)報(bào)告中，下列表述不屬于“合理保證”范疇的是：

A.財(cái)務(wù)報(bào)表不存在重大錯(cuò)報(bào)

B.財(cái)務(wù)報(bào)表編制遵循了適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)

C.財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)得到了審計(jì)師的適當(dāng)審計(jì)

D.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制符合法律法規(guī)要求

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列做法不符合職業(yè)道德的是：

A.保持獨(dú)立性

B.保守秘密

C.接受客戶饋贈(zèng)的小禮品

D.主動(dòng)向客戶提出專業(yè)建議

8.內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括：

A.提高經(jīng)營效率

B.保護(hù)資產(chǎn)

C.優(yōu)化管理流程

D.提高財(cái)務(wù)報(bào)表質(zhì)量

9.審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)重大舞弊跡象時(shí)，下列做法不正確的是：

A.立即報(bào)告管理層

B.繼續(xù)實(shí)施審計(jì)程序

C.向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告

D.調(diào)整審計(jì)計(jì)劃

10.審計(jì)準(zhǔn)則的制定和發(fā)布機(jī)構(gòu)是：

A.財(cái)政部

B.會(huì)計(jì)師事務(wù)所協(xié)會(huì)

C.國際會(huì)計(jì)師聯(lián)合會(huì)

D.中國注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.答案：ABC

解析思路：審計(jì)的定義涉及經(jīng)濟(jì)監(jiān)督、財(cái)務(wù)報(bào)表評價(jià)和內(nèi)部控制檢查，不包括經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的記錄和報(bào)告。

2.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)獨(dú)立性包括利益沖突、職業(yè)懷疑態(tài)度、職業(yè)道德規(guī)范和獨(dú)立于管理層。

3.答案：ABC

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性涉及來源、內(nèi)容和與審計(jì)目標(biāo)的相關(guān)性，不包括可驗(yàn)證性。

4.答案：ABCD

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評估程序包括分析程序、調(diào)查程序、實(shí)質(zhì)性程序和詢問程序。

5.答案：ABC

解析思路：審計(jì)工作底稿的編制應(yīng)完整、連續(xù)、清晰易懂，并反映工作過程。

6.答案：ABC

解析思路：審計(jì)報(bào)告的要素包括標(biāo)題、審計(jì)意見、審計(jì)師名稱和被審計(jì)單位名稱。

7.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德要求包括獨(dú)立性、客觀公正、保守秘密和具備專業(yè)勝任能力。

8.答案：ABCD

解析思路：內(nèi)部控制的目標(biāo)包括經(jīng)營效率、資產(chǎn)保護(hù)、財(cái)務(wù)報(bào)告可靠性和合規(guī)性。

9.答案：ABC

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大舞弊跡象時(shí)應(yīng)立即報(bào)告管理層、調(diào)整審計(jì)計(jì)劃和向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。

10.答案：D

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則的制定和發(fā)布機(jī)構(gòu)是中國注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.答案：×

解析思路：審計(jì)師評估內(nèi)部控制時(shí)，也會(huì)評價(jià)其設(shè)計(jì)合理性。

2.答案：√

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性確實(shí)指證據(jù)數(shù)量足以支持審計(jì)師的結(jié)論。

3.答案：√

解析思路：審計(jì)師確實(shí)應(yīng)保持客觀公正的態(tài)度。

4.答案：√

解析思路：審計(jì)報(bào)告的目的確實(shí)是發(fā)表對財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性和公允性的意見。

5.答案：√

解析思路：審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)確實(shí)應(yīng)考慮經(jīng)營、財(cái)務(wù)和合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。

6.答案：×

解析思路：審計(jì)工作底稿的保留期限通常是審計(jì)報(bào)告發(fā)出后的10年。

7.答案：√

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德確實(shí)要求保守客戶秘密。

8.答案：√

解析思路：內(nèi)部控制的目標(biāo)確實(shí)包括提高經(jīng)營效率、保護(hù)資產(chǎn)、確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性等。

9.答案：×

解析思路：發(fā)現(xiàn)重大舞弊跡象時(shí)，審計(jì)師應(yīng)立即報(bào)告管理層，而非繼續(xù)審計(jì)程序。

10.答案：√

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則確實(shí)是對審計(jì)師在審計(jì)工作中應(yīng)當(dāng)遵循的行為規(guī)范的總稱。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.答案：審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素包括：被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)環(huán)境、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、舞弊風(fēng)險(xiǎn)、法律法規(guī)環(huán)境、行業(yè)慣例和內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況。

2.答案：審計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的原則包括：證據(jù)的充分性、相關(guān)性、可靠性和可驗(yàn)證性。

3.答案：內(nèi)部控制的三要素及其相互關(guān)系為：控制環(huán)境（提供內(nèi)部控制的基礎(chǔ)）、風(fēng)險(xiǎn)評估（識別和應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)）、控制活動(dòng)（執(zhí)行控制程序）和信息與溝通（確保信息的流動(dòng)和溝通）。

4.答案：審計(jì)報(bào)告中“合理保證”是指審計(jì)師通過實(shí)施審計(jì)程序，對財(cái)務(wù)報(bào)表不存在重大錯(cuò)報(bào)提供合理保證；“有限保證”是指審計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表不存在重大錯(cuò)報(bào)提供一定程度的保證，但不提供絕對的保證。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.答案：審計(jì)師在審計(jì)過程中運(yùn)用職業(yè)判斷是指根據(jù)專業(yè)知識和經(jīng)驗(yàn)，對審計(jì)問題進(jìn)行合理評估的過程。職業(yè)判斷對審計(jì)質(zhì)量的影響體現(xiàn)在：確保