審計(jì)工作流程的實(shí)施試題及答案

審計(jì)工作流程的實(shí)施試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)工作流程的初始階段？

A.確定審計(jì)目標(biāo)

B.簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書

C.設(shè)計(jì)審計(jì)程序

D.執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序

2.在審計(jì)計(jì)劃階段，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮以下哪些因素？

A.客戶的行業(yè)特點(diǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.客戶的內(nèi)部控制

D.審計(jì)師的資源

3.審計(jì)執(zhí)行階段，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施以下哪些程序？

A.詢問(wèn)相關(guān)人員

B.審查文件和記錄

C.執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序

D.編制審計(jì)工作底稿

4.下列哪些屬于審計(jì)報(bào)告階段的工作內(nèi)容？

A.評(píng)價(jià)審計(jì)發(fā)現(xiàn)

B.編制審計(jì)報(bào)告

C.與客戶溝通審計(jì)意見(jiàn)

D.完成審計(jì)工作底稿

5.在審計(jì)工作流程中，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)如何處理審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題？

A.記錄審計(jì)發(fā)現(xiàn)

B.分析審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.與客戶溝通審計(jì)發(fā)現(xiàn)

D.評(píng)估審計(jì)發(fā)現(xiàn)的影響

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些風(fēng)險(xiǎn)？

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.重大遺漏風(fēng)險(xiǎn)

C.內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)程序風(fēng)險(xiǎn)

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)如何保持獨(dú)立性？

A.避免利益沖突

B.保持專業(yè)判斷

C.嚴(yán)格遵守職業(yè)道德規(guī)范

D.保持客觀公正

8.下列哪些屬于審計(jì)工作底稿的內(nèi)容？

A.審計(jì)程序

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)意見(jiàn)

D.審計(jì)師的工作底稿

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)如何處理審計(jì)意見(jiàn)？

A.將審計(jì)意見(jiàn)與客戶溝通

B.在審計(jì)報(bào)告中明確審計(jì)意見(jiàn)

C.評(píng)估審計(jì)意見(jiàn)的影響

D.將審計(jì)意見(jiàn)記錄在工作底稿中

10.下列哪些屬于審計(jì)工作流程的后續(xù)階段？

A.審計(jì)報(bào)告

B.審計(jì)意見(jiàn)

C.審計(jì)工作底稿

D.審計(jì)后續(xù)程序

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)工作流程的初始階段，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)與客戶簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書。（）

2.審計(jì)計(jì)劃階段，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果設(shè)計(jì)審計(jì)程序。（）

3.審計(jì)執(zhí)行階段，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)全面審查客戶的內(nèi)部控制制度。（）

4.審計(jì)報(bào)告階段，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題時(shí)，應(yīng)立即向客戶報(bào)告。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)保持客觀公正，不受客戶影響。（）

7.審計(jì)工作底稿是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的記錄，應(yīng)當(dāng)完整、真實(shí)、準(zhǔn)確。（）

8.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)意見(jiàn)進(jìn)行充分說(shuō)明。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表是否真實(shí)、公允地反映了其財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。（）

10.審計(jì)工作流程的后續(xù)階段，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審核和批準(zhǔn)。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)工作流程中風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的主要步驟。

2.解釋審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何保持獨(dú)立性。

3.說(shuō)明審計(jì)工作底稿在審計(jì)工作中的作用。

4.簡(jiǎn)要描述審計(jì)報(bào)告的主要內(nèi)容和編制要求。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何通過(guò)了解被審計(jì)單位及其環(huán)境來(lái)識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.討論審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中如何確保對(duì)審計(jì)意見(jiàn)的恰當(dāng)表達(dá)，以增強(qiáng)報(bào)告的可靠性和公信力。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪個(gè)選項(xiàng)不屬于審計(jì)工作流程的初始階段？

A.確定審計(jì)目標(biāo)

B.設(shè)計(jì)審計(jì)程序

C.簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書

D.執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序

2.審計(jì)計(jì)劃階段，審計(jì)師的主要目標(biāo)是？

A.確定審計(jì)范圍

B.設(shè)計(jì)審計(jì)程序

C.審查客戶內(nèi)部控制

D.執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序

3.下列哪個(gè)選項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)執(zhí)行階段應(yīng)實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序？

A.分析程序

B.交易測(cè)試

C.審計(jì)抽樣

D.編制財(cái)務(wù)報(bào)表

4.審計(jì)報(bào)告的日期通常應(yīng)？

A.在審計(jì)工作完成后

B.在審計(jì)計(jì)劃完成后

C.在審計(jì)師完成審計(jì)意見(jiàn)前

D.在審計(jì)師提交審計(jì)報(bào)告前

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題時(shí)，應(yīng)？

A.立即向客戶報(bào)告

B.在審計(jì)報(bào)告中提及

C.僅在審計(jì)底稿中記錄

D.保密處理

6.下列哪個(gè)選項(xiàng)不是審計(jì)師保持獨(dú)立性的要求？

A.避免利益沖突

B.保持專業(yè)判斷

C.依賴客戶提供的信息

D.嚴(yán)格遵守職業(yè)道德規(guī)范

7.審計(jì)工作底稿的主要作用是？

A.作為審計(jì)證據(jù)

B.作為審計(jì)師的工作記錄

C.作為審計(jì)報(bào)告的附件

D.以上都是

8.審計(jì)報(bào)告的主要目的是？

A.向客戶報(bào)告審計(jì)結(jié)果

B.為審計(jì)師提供工作依據(jù)

C.為第三方提供財(cái)務(wù)信息

D.以上都是

9.下列哪個(gè)選項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.重大遺漏風(fēng)險(xiǎn)

C.內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)程序風(fēng)險(xiǎn)

10.審計(jì)工作流程的后續(xù)階段包括？

A.審計(jì)報(bào)告

B.審計(jì)意見(jiàn)

C.審計(jì)工作底稿

D.審計(jì)后續(xù)程序

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.A,B,D

解析思路：審計(jì)工作流程的初始階段包括確定審計(jì)目標(biāo)、簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書和設(shè)計(jì)審計(jì)程序，但不包括執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序。

2.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)計(jì)劃階段應(yīng)考慮客戶的行業(yè)特點(diǎn)、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部控制和審計(jì)師的資源等因素。

3.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)執(zhí)行階段包括詢問(wèn)、審查文件、執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序和編制工作底稿。

4.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)報(bào)告階段的工作內(nèi)容包括評(píng)價(jià)審計(jì)發(fā)現(xiàn)、編制報(bào)告、與客戶溝通和完成工作底稿。

5.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師應(yīng)記錄、分析、與客戶溝通并評(píng)估審計(jì)發(fā)現(xiàn)的影響。

6.A,B,C

解析思路：審計(jì)師應(yīng)關(guān)注重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、重大遺漏風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)。

7.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師保持獨(dú)立性需要避免利益沖突、保持專業(yè)判斷、遵守職業(yè)道德規(guī)范和保持客觀公正。

8.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)工作底稿內(nèi)容包括審計(jì)程序、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)意見(jiàn)和工作底稿本身。

9.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注所有可能的風(fēng)險(xiǎn)，包括重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、重大遺漏風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)程序風(fēng)險(xiǎn)。

10.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)工作流程的后續(xù)階段包括審計(jì)報(bào)告、審計(jì)意見(jiàn)、工作底稿和后續(xù)程序。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書屬于審計(jì)工作流程的初始階段。

2.√

解析思路：審計(jì)計(jì)劃階段應(yīng)基于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果來(lái)設(shè)計(jì)審計(jì)程序。

3.√

解析思路：審計(jì)執(zhí)行階段應(yīng)全面審查客戶的內(nèi)部控制制度。

4.√

解析思路：審計(jì)報(bào)告階段應(yīng)對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。

5.×

解析思路：審計(jì)師應(yīng)記錄發(fā)現(xiàn)并分析，但不必立即向客戶報(bào)告。

6.√

解析思路：審計(jì)師應(yīng)保持客觀公正，不受客戶影響。

7.√

解析思路：審計(jì)工作底稿應(yīng)完整、真實(shí)、準(zhǔn)確。

8.√

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)充分說(shuō)明審計(jì)意見(jiàn)。

9.√

解析思路：審計(jì)師應(yīng)關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性。

10.√

解析思路：審計(jì)工作流程的后續(xù)階段包括審計(jì)報(bào)告的審核和批準(zhǔn)。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的主要步驟包括：了解被審計(jì)單位及其環(huán)境、識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、確定應(yīng)對(duì)措施。

2.審計(jì)師保持獨(dú)立性的方式包括：避免利益沖突、保持專業(yè)判斷、遵守職業(yè)道德規(guī)范和保持客觀公正。

3.審計(jì)工作底稿的作用包括：作為審計(jì)證據(jù)、記錄審計(jì)過(guò)程、支持審計(jì)意見(jiàn)和作為后續(xù)審計(jì)的參考。

4.審計(jì)報(bào)告的主要內(nèi)容包括：審計(jì)師的責(zé)任、審計(jì)意見(jiàn)、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任、財(cái)務(wù)報(bào)表的概述和審計(jì)發(fā)現(xiàn)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.審計(jì)師通過(guò)了解被審計(jì)單位及其環(huán)境來(lái)識(shí)