中級(jí)審計(jì)師2024年考試總體布局試題及答案

中級(jí)審計(jì)師2024年考試總體布局試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)遵循的職業(yè)道德原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.保密性

D.客觀公正

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)的基礎(chǔ)

B.審計(jì)證據(jù)可以是書面文件、電子數(shù)據(jù)、實(shí)物證據(jù)等

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和適當(dāng)性

D.審計(jì)證據(jù)的獲取方式取決于審計(jì)師的專業(yè)判斷

3.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是組織為實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)而建立的一系列政策和程序

B.內(nèi)部控制包括控制活動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制環(huán)境和信息與溝通

C.內(nèi)部控制的有效性取決于組織的規(guī)模和業(yè)務(wù)性質(zhì)

D.內(nèi)部控制是審計(jì)師進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和審計(jì)程序的基礎(chǔ)

4.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)后形成的書面文件

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)程序等

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)具有公正、客觀、真實(shí)、完整的特點(diǎn)

D.審計(jì)報(bào)告的格式和內(nèi)容應(yīng)當(dāng)符合相關(guān)法律法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則

5.下列關(guān)于審計(jì)師職責(zé)的說法，正確的是：

A.審計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，以確定其是否真實(shí)、公允地反映了企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果

B.審計(jì)師負(fù)責(zé)評(píng)估企業(yè)的內(nèi)部控制制度，并提出改進(jìn)建議

C.審計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題進(jìn)行報(bào)告和披露

D.審計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)

6.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法，正確的是：

A.審計(jì)程序是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的具體步驟和方法

B.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制測(cè)試、實(shí)質(zhì)性程序等

C.審計(jì)程序應(yīng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)證據(jù)的性質(zhì)進(jìn)行調(diào)整

D.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)遵循相關(guān)法律法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則

7.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性說法，正確的是：

A.審計(jì)師的獨(dú)立性包括實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性和形式上的獨(dú)立性

B.審計(jì)師的獨(dú)立性是保證審計(jì)質(zhì)量的重要前提

C.審計(jì)師的獨(dú)立性受到審計(jì)師與被審計(jì)單位之間利益關(guān)系的影響

D.審計(jì)師的獨(dú)立性應(yīng)當(dāng)?shù)玫綄徲?jì)委員會(huì)或監(jiān)管機(jī)構(gòu)的認(rèn)可

8.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計(jì)師職業(yè)道德是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)遵循的行為規(guī)范

B.審計(jì)師職業(yè)道德包括誠(chéng)信、客觀、專業(yè)勝任能力、保密等原則

C.審計(jì)師職業(yè)道德是審計(jì)師職業(yè)形象和聲譽(yù)的重要保障

D.審計(jì)師職業(yè)道德應(yīng)當(dāng)?shù)玫綄徲?jì)委員會(huì)或監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)督和指導(dǎo)

9.下列關(guān)于審計(jì)師責(zé)任的說法，正確的是：

A.審計(jì)師責(zé)任是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任

B.審計(jì)師責(zé)任包括對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性負(fù)責(zé)

C.審計(jì)師責(zé)任受到審計(jì)準(zhǔn)則和法律法規(guī)的約束

D.審計(jì)師責(zé)任包括對(duì)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題進(jìn)行報(bào)告和披露

10.下列關(guān)于審計(jì)師培訓(xùn)的說法，正確的是：

A.審計(jì)師培訓(xùn)是提高審計(jì)師專業(yè)勝任能力的重要途徑

B.審計(jì)師培訓(xùn)應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)準(zhǔn)則、審計(jì)程序、職業(yè)道德等方面的內(nèi)容

C.審計(jì)師培訓(xùn)應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)師的工作經(jīng)驗(yàn)和需求進(jìn)行

D.審計(jì)師培訓(xùn)應(yīng)當(dāng)?shù)玫綄徲?jì)委員會(huì)或監(jiān)管機(jī)構(gòu)的認(rèn)可

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計(jì)師判斷財(cái)務(wù)報(bào)表是否公允的基礎(chǔ)。（）

3.內(nèi)部控制的有效性可以通過對(duì)內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況進(jìn)行測(cè)試來評(píng)估。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)重大問題時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位管理層報(bào)告。（）

5.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體評(píng)價(jià)和審計(jì)意見。（）

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以接受被審計(jì)單位的任何禮品或招待。（×）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度進(jìn)行全面的評(píng)估。（）

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求，不受任何外部壓力的影響。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。（）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)過程中的所有信息進(jìn)行保密。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何確保審計(jì)工作的獨(dú)立性。

2.簡(jiǎn)述審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程中，如何識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在控制測(cè)試中，通常關(guān)注哪些內(nèi)部控制活動(dòng)。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)包含哪些主要內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何平衡審計(jì)成本和審計(jì)質(zhì)量的關(guān)系。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)新興技術(shù)和金融工具對(duì)審計(jì)工作帶來的挑戰(zhàn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于職業(yè)道德原則？

A.誠(chéng)信

B.客觀性

C.利益沖突

D.保密性

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)只能來源于書面文件

B.審計(jì)證據(jù)的充分性是指證據(jù)數(shù)量多

C.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)

D.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于證據(jù)的來源

3.內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括：

A.保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性

B.促進(jìn)經(jīng)營(yíng)效率和效果

C.防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤和舞弊

D.確保企業(yè)遵守法律法規(guī)

4.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，如果認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)：

A.在審計(jì)報(bào)告中發(fā)表保留意見

B.在審計(jì)報(bào)告中發(fā)表否定意見

C.在審計(jì)報(bào)告中發(fā)表無保留意見

D.在審計(jì)報(bào)告中不發(fā)表任何意見

5.下列關(guān)于審計(jì)師職責(zé)的說法，正確的是：

A.審計(jì)師負(fù)責(zé)制定企業(yè)的內(nèi)部控制制度

B.審計(jì)師負(fù)責(zé)編制企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表

C.審計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，并對(duì)其真實(shí)性負(fù)責(zé)

D.審計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)

6.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法，正確的是：

A.審計(jì)程序是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的隨機(jī)步驟

B.審計(jì)程序是審計(jì)師根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果確定的

C.審計(jì)程序可以完全由審計(jì)師自行決定

D.審計(jì)程序不需要遵循任何法律法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不是影響?yīng)毩⑿缘囊蛩兀?/p>

A.審計(jì)師與被審計(jì)單位的歷史關(guān)系

B.審計(jì)師的專業(yè)勝任能力

C.審計(jì)師的經(jīng)濟(jì)利益

D.審計(jì)師的專業(yè)判斷

8.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計(jì)師可以接受被審計(jì)單位的任何形式的禮品

B.審計(jì)師在審計(jì)過程中可以泄露被審計(jì)單位的商業(yè)秘密

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持專業(yè)勝任能力，不斷提升自己的專業(yè)水平

D.審計(jì)師可以為了追求審計(jì)效率而犧牲審計(jì)質(zhì)量

9.下列關(guān)于審計(jì)師責(zé)任的說法，正確的是：

A.審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性不承擔(dān)責(zé)任

B.審計(jì)師對(duì)審計(jì)過程中的所有信息都負(fù)有保密義務(wù)

C.審計(jì)師的責(zé)任僅限于對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)

D.審計(jì)師對(duì)審計(jì)過程中的錯(cuò)誤不承擔(dān)責(zé)任

10.下列關(guān)于審計(jì)師培訓(xùn)的說法，正確的是：

A.審計(jì)師培訓(xùn)可以由被審計(jì)單位提供

B.審計(jì)師培訓(xùn)不需要經(jīng)過審計(jì)委員會(huì)或監(jiān)管機(jī)構(gòu)的認(rèn)可

C.審計(jì)師培訓(xùn)的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)與審計(jì)師的工作經(jīng)驗(yàn)相匹配

D.審計(jì)師培訓(xùn)的目的是為了降低審計(jì)成本

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德原則包括獨(dú)立性、客觀性、保密性和客觀公正。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性是指證據(jù)數(shù)量和質(zhì)量能夠支持審計(jì)意見，適當(dāng)性是指證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)。

3.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制包括控制活動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制環(huán)境和信息與溝通，這些都是內(nèi)部控制的重要組成部分。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)程序等，同時(shí)應(yīng)具備公正、客觀、真實(shí)、完整的特點(diǎn)。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)師的職責(zé)包括對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)、評(píng)估內(nèi)部控制、報(bào)告重大問題以及對(duì)審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)程序是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的具體步驟，包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序等。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性包括實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性和形式上的獨(dú)立性，這些是保證審計(jì)質(zhì)量的重要前提。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德包括誠(chéng)信、客觀、專業(yè)勝任能力和保密等原則，這些是審計(jì)師職業(yè)形象和聲譽(yù)的保障。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)師責(zé)任包括對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性負(fù)責(zé)，以及報(bào)告和披露審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)師培訓(xùn)是提高專業(yè)勝任能力的重要途徑，內(nèi)容應(yīng)包括審計(jì)準(zhǔn)則、審計(jì)程序和職業(yè)道德等。

二、判斷題

1.√

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是保證審計(jì)質(zhì)量的重要前提，包括實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性和形式上的獨(dú)立性。

2.√

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計(jì)師判斷財(cái)務(wù)報(bào)表是否公允的基礎(chǔ)，這是審計(jì)工作的基本要求。

3.√

解析思路：內(nèi)部控制的有效性可以通過對(duì)內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況進(jìn)行測(cè)試來評(píng)估，這是審計(jì)師的工作內(nèi)容。

4.×

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)重大問題時(shí)，應(yīng)當(dāng)先與被審計(jì)單位管理層溝通，必要時(shí)再向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。

5.√

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)程序等，這是審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容。

6.×

解析思路：審計(jì)師接受被審計(jì)單位的禮品或招待可能影響其獨(dú)立性，違反職業(yè)道德原則。

7.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度進(jìn)行全面的評(píng)估，以了解內(nèi)部控制的有效性。

8.√

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求，不受任何外部壓力的影響。

9.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。

10.√

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)過程中的所有信息進(jìn)行保密，這是職業(yè)道德的要求。

三、簡(jiǎn)答題

1.解析思路：審計(jì)師確保獨(dú)立性的方法包括：保持客觀公正的態(tài)度，避免利益沖突，保持專業(yè)勝任能力，遵守職業(yè)道德規(guī)范等。

2.解析思路：審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程中，通過了解被審計(jì)單位的環(huán)境、評(píng)估內(nèi)部控制、識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，以及設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序。

3.解析思路：審計(jì)師在控制測(cè)試中關(guān)注內(nèi)部控制活動(dòng)，如授權(quán)