中級審計師復(fù)習的成功要素試題及答案

中級審計師復(fù)習的成功要素試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計風險的三要素？

A.風險因素

B.風險承受能力

C.風險識別

D.風險控制

2.下列哪些屬于審計證據(jù)的屬性？

A.客觀性

B.相關(guān)性

C.可靠性

D.完整性

3.下列哪些屬于審計程序？

A.審計計劃

B.審計實施

C.審計報告

D.審計評價

4.下列哪些屬于內(nèi)部控制的目標？

A.保障資產(chǎn)安全

B.提高經(jīng)營效率

C.促進合規(guī)性

D.提高財務(wù)報告質(zhì)量

5.下列哪些屬于審計師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨立性

B.公正性

C.客觀性

D.私密性

6.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)遵循的程序？

A.了解被審計單位及其環(huán)境

B.識別和評估重大錯報風險

C.設(shè)計和實施應(yīng)對措施

D.評價審計結(jié)果

7.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的風險？

A.財務(wù)報表舞弊風險

B.內(nèi)部控制失效風險

C.信息技術(shù)風險

D.合規(guī)性風險

8.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)采取的措施？

A.審計抽樣

B.審計檢查

C.審計訪談

D.審計函證

9.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的信息技術(shù)問題？

A.系統(tǒng)設(shè)計缺陷

B.系統(tǒng)操作風險

C.系統(tǒng)安全風險

D.系統(tǒng)維護風險

10.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)文化問題？

A.企業(yè)治理結(jié)構(gòu)

B.企業(yè)內(nèi)部控制

C.企業(yè)風險管理

D.企業(yè)社會責任

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在審計過程中，應(yīng)當保持職業(yè)懷疑態(tài)度，對審計證據(jù)進行獨立判斷。（）

2.審計師對被審計單位的財務(wù)報表負有完全責任。（）

3.內(nèi)部控制的有效性可以直接降低審計風險。（）

4.審計師在審計過程中，可以對被審計單位的所有交易進行實質(zhì)性測試。（）

5.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，必須遵守所在國家和地區(qū)的法律法規(guī)。（）

6.審計師在進行審計計劃時，應(yīng)充分考慮被審計單位的規(guī)模和復(fù)雜程度。（）

7.審計師在審計報告中，應(yīng)當對被審計單位的財務(wù)狀況進行評價。（）

8.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大舞弊行為，應(yīng)立即向管理層報告。（）

9.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當保持獨立性，不得受到被審計單位或其他相關(guān)方的不當影響。（）

10.審計師在審計過程中，應(yīng)當遵循職業(yè)道德規(guī)范，確保審計工作的質(zhì)量。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，如何評估被審計單位的內(nèi)部控制。

2.解釋審計師在審計過程中，如何運用職業(yè)判斷來識別和評估重大錯報風險。

3.簡述審計師在審計報告中應(yīng)當披露的信息，包括對財務(wù)報表的總體評價和審計發(fā)現(xiàn)。

4.解釋審計師在審計過程中，如何保持職業(yè)懷疑態(tài)度，并說明其重要性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何平衡審計風險與審計成本的關(guān)系，并探討如何提高審計效率。

2.討論在當前經(jīng)濟環(huán)境下，審計師如何應(yīng)對新興技術(shù)和商業(yè)模式帶來的挑戰(zhàn)，并提出相應(yīng)的應(yīng)對策略。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，以下哪項不是審計風險的三要素？

A.風險因素

B.風險承受能力

C.風險識別

D.風險控制

2.審計證據(jù)的可靠性通常取決于以下哪項？

A.證據(jù)的來源

B.證據(jù)的完整性

C.證據(jù)的客觀性

D.證據(jù)的相關(guān)性

3.下列哪項不是審計程序的一個基本步驟？

A.審計計劃

B.審計實施

C.審計報告

D.審計評估

4.內(nèi)部控制的目標不包括以下哪項？

A.保障資產(chǎn)安全

B.提高經(jīng)營效率

C.促進合規(guī)性

D.提高市場競爭力

5.審計師職業(yè)道德的基本原則中，不包括以下哪項？

A.獨立性

B.公正性

C.客觀性

D.利潤最大化

6.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，以下哪項不是應(yīng)遵循的程序？

A.了解被審計單位及其環(huán)境

B.識別和評估重大錯報風險

C.設(shè)計和實施應(yīng)對措施

D.忽略被審計單位的內(nèi)部控制系統(tǒng)

7.審計師在審計過程中，以下哪項風險不是應(yīng)關(guān)注的風險？

A.財務(wù)報表舞弊風險

B.內(nèi)部控制失效風險

C.信息技術(shù)風險

D.審計師個人風險

8.審計師在審計過程中，以下哪項不是應(yīng)采取的措施？

A.審計抽樣

B.審計檢查

C.審計訪談

D.忽略審計證據(jù)

9.審計師在審計過程中，以下哪項不是應(yīng)關(guān)注的信息技術(shù)問題？

A.系統(tǒng)設(shè)計缺陷

B.系統(tǒng)操作風險

C.系統(tǒng)安全風險

D.審計師個人信息技術(shù)能力

10.審計師在審計過程中，以下哪項不是應(yīng)關(guān)注的企業(yè)文化問題？

A.企業(yè)治理結(jié)構(gòu)

B.企業(yè)內(nèi)部控制

C.企業(yè)風險管理

D.審計師對企業(yè)文化的個人偏好

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.AD

解析思路：審計風險的三要素包括風險因素和風險控制，以及風險承受能力。

2.ABCD

解析思路：審計證據(jù)的屬性包括客觀性、相關(guān)性、可靠性和完整性。

3.ABCD

解析思路：審計程序包括審計計劃、審計實施、審計報告和審計評價。

4.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制的目標包括保障資產(chǎn)安全、提高經(jīng)營效率、促進合規(guī)性和提高財務(wù)報告質(zhì)量。

5.ABC

解析思路：審計師職業(yè)道德的基本原則包括獨立性、公正性和客觀性。

6.ABCD

解析思路：審計師在審計過程中應(yīng)遵循的程序包括了解被審計單位及其環(huán)境、識別和評估重大錯報風險、設(shè)計和實施應(yīng)對措施以及評價審計結(jié)果。

7.ABCD

解析思路：審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的風險包括財務(wù)報表舞弊風險、內(nèi)部控制失效風險、信息技術(shù)風險和合規(guī)性風險。

8.ABCD

解析思路：審計師在審計過程中應(yīng)采取的措施包括審計抽樣、審計檢查、審計訪談和審計函證。

9.ABC

解析思路：審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的信息技術(shù)問題包括系統(tǒng)設(shè)計缺陷、系統(tǒng)操作風險和系統(tǒng)安全風險。

10.ABC

解析思路：審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)文化問題包括企業(yè)治理結(jié)構(gòu)、企業(yè)內(nèi)部控制和企業(yè)風險管理。

二、判斷題

1.√

解析思路：審計師在審計過程中應(yīng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，對審計證據(jù)進行獨立判斷。

2.×

解析思路：審計師對被審計單位的財務(wù)報表負有職業(yè)責任，但不承擔完全責任。

3.√

解析思路：內(nèi)部控制的有效性確實可以降低審計風險。

4.×

解析思路：審計師在審計過程中不可能對所有交易進行實質(zhì)性測試，通常會采用抽樣方法。

5.√

解析思路：審計師執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時必須遵守所在國家和地區(qū)的法律法規(guī)。

6.√

解析思路：審計師在審計計劃時，應(yīng)充分考慮被審計單位的規(guī)模和復(fù)雜程度。

7.√

解析思路：審計師在審計報告中應(yīng)當對被審計單位的財務(wù)狀況進行評價。

8.√

解析思路：審計師在發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大舞弊行為時，應(yīng)立即向管理層報告。

9.√

解析思路：審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當保持獨立性，不受不當影響。

10.√

解析思路：審計師在審計過程中，應(yīng)當遵循職業(yè)道德規(guī)范，確保審計工作質(zhì)量。

三、簡答題

1.簡述審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，如何評估被審計單位的內(nèi)部控制。

解析思路：審計師應(yīng)通過了解內(nèi)部控制的設(shè)計和執(zhí)行情況，評估其有效性和可靠性。

2.解釋審計師在審計過程中，如何運用職業(yè)判斷來識別和評估重大錯報風險。

解析思路：審計師應(yīng)結(jié)合被審計單位的行業(yè)特點、經(jīng)營環(huán)境和財務(wù)狀況，運用專業(yè)知識和經(jīng)驗進行判斷。

3.簡述審計師在審計報告中應(yīng)當披露的信息，包括對財務(wù)報表的總體評價和審計發(fā)現(xiàn)。

解析思路：審計報告應(yīng)包括對財務(wù)報表的總體評價、審計意見、審計發(fā)現(xiàn)和審計師對財務(wù)報表的審計責任。

4.解釋審計師在審計過程中，如何保持職業(yè)懷疑態(tài)度，并說明其重要性。

解析思路：審計師應(yīng)保持懷疑態(tài)度，對審計證據(jù)進行獨立判斷，以識別潛在的錯報風險，保證審計質(zhì)量。

四、論述題

1.論述審計師在審計過程中如何