必考知識(shí)點(diǎn) 高級(jí)審計(jì)師試題及答案

必考知識(shí)點(diǎn)高級(jí)審計(jì)師試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于高級(jí)審計(jì)師考試的重點(diǎn)內(nèi)容？

A.審計(jì)準(zhǔn)則

B.企業(yè)內(nèi)部控制

C.審計(jì)證據(jù)

D.審計(jì)報(bào)告

E.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)

2.在審計(jì)過(guò)程中，以下哪些情況需要實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序？

A.審計(jì)計(jì)劃階段

B.審計(jì)實(shí)施階段

C.審計(jì)報(bào)告階段

D.審計(jì)終結(jié)階段

E.審計(jì)后續(xù)階段

3.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.風(fēng)險(xiǎn)因素

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

D.風(fēng)險(xiǎn)控制

E.風(fēng)險(xiǎn)承受

4.在審計(jì)過(guò)程中，以下哪些情況需要實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序？

A.獲取審計(jì)證據(jù)

B.審查會(huì)計(jì)記錄

C.評(píng)估內(nèi)部控制

D.評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表

E.確定審計(jì)意見(jiàn)

5.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.專業(yè)勝任能力

D.保密性

E.誠(chéng)信

6.在審計(jì)過(guò)程中，以下哪些情況需要實(shí)施控制測(cè)試？

A.審計(jì)計(jì)劃階段

B.審計(jì)實(shí)施階段

C.審計(jì)報(bào)告階段

D.審計(jì)終結(jié)階段

E.審計(jì)后續(xù)階段

7.下列哪些屬于審計(jì)證據(jù)的來(lái)源？

A.內(nèi)部控制

B.會(huì)計(jì)記錄

C.外部信息

D.財(cái)務(wù)報(bào)表

E.審計(jì)師的專業(yè)判斷

8.在審計(jì)過(guò)程中，以下哪些情況需要實(shí)施分析程序？

A.審計(jì)計(jì)劃階段

B.審計(jì)實(shí)施階段

C.審計(jì)報(bào)告階段

D.審計(jì)終結(jié)階段

E.審計(jì)后續(xù)階段

9.下列哪些屬于審計(jì)報(bào)告的要素？

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)師的責(zé)任

C.審計(jì)準(zhǔn)則

D.審計(jì)程序

E.審計(jì)結(jié)果

10.在審計(jì)過(guò)程中，以下哪些情況需要實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估？

A.審計(jì)計(jì)劃階段

B.審計(jì)實(shí)施階段

C.審計(jì)報(bào)告階段

D.審計(jì)終結(jié)階段

E.審計(jì)后續(xù)階段

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不受被審計(jì)單位及其管理層的影響。（）

2.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和適當(dāng)性，以支持審計(jì)師的審計(jì)意見(jiàn)。（）

3.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位管理層報(bào)告。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以不進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)，以確定其有效性。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以不實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性進(jìn)行審計(jì)。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以不進(jìn)行控制測(cè)試。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行保存，以備后續(xù)審計(jì)使用。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何評(píng)估和應(yīng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性對(duì)審計(jì)意見(jiàn)的影響。

3.描述審計(jì)師在實(shí)施控制測(cè)試時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的主要內(nèi)部控制要素。

4.說(shuō)明審計(jì)師在撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)包括哪些基本內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在數(shù)字化時(shí)代，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)新興技術(shù)對(duì)審計(jì)工作的影響，包括區(qū)塊鏈、人工智能和大數(shù)據(jù)等。

2.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何平衡職業(yè)判斷與審計(jì)準(zhǔn)則的要求，確保審計(jì)意見(jiàn)的客觀性和公正性。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪個(gè)不是審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.利益沖突

D.保密性

2.在審計(jì)過(guò)程中，以下哪個(gè)不屬于審計(jì)師的專業(yè)判斷內(nèi)容？

A.審計(jì)證據(jù)的可靠性

B.財(cái)務(wù)報(bào)表的合理性

C.審計(jì)程序的執(zhí)行

D.審計(jì)意見(jiàn)的表述

3.下列哪個(gè)選項(xiàng)不屬于審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)需要考慮的因素？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的性質(zhì)

B.被審計(jì)單位的管理層

C.審計(jì)師的職業(yè)經(jīng)驗(yàn)

D.審計(jì)證據(jù)的充分性

4.審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，以下哪個(gè)程序是評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表整體合理性的一種方法？

A.分析程序

B.審計(jì)抽樣

C.詢問(wèn)程序

D.審計(jì)觀察

5.下列哪個(gè)選項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中必須包含的內(nèi)容？

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)師的責(zé)任

C.被審計(jì)單位管理層聲明

D.審計(jì)工作底稿

6.審計(jì)師在實(shí)施控制測(cè)試時(shí)，以下哪個(gè)選項(xiàng)不是控制測(cè)試的目的？

A.評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施

B.識(shí)別內(nèi)部控制缺陷

C.評(píng)估內(nèi)部控制的有效性

D.確定內(nèi)部控制是否被遵守

7.下列哪個(gè)選項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.審計(jì)準(zhǔn)則

B.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

C.財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則

D.道德準(zhǔn)則

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪個(gè)選項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的類型？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.審計(jì)證據(jù)

D.財(cái)務(wù)證據(jù)

9.下列哪個(gè)選項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)遵循的程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)后續(xù)

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪個(gè)選項(xiàng)不是審計(jì)意見(jiàn)的類型？

A.無(wú)保留意見(jiàn)

B.保留意見(jiàn)

C.否定意見(jiàn)

D.普通意見(jiàn)

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCDE

解析思路：高級(jí)審計(jì)師考試涉及審計(jì)準(zhǔn)則、內(nèi)部控制、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)報(bào)告和財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)等多個(gè)方面，這些都是考試的重點(diǎn)內(nèi)容。

2.AB

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序在審計(jì)計(jì)劃階段和審計(jì)實(shí)施階段都非常重要，用于評(píng)估和應(yīng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

3.ABC

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素包括風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)，這三個(gè)方面共同構(gòu)成了審計(jì)師對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管理。

4.ABCDE

解析思路：實(shí)質(zhì)性程序是獲取審計(jì)證據(jù)、審查會(huì)計(jì)記錄、評(píng)估內(nèi)部控制、評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表和確定審計(jì)意見(jiàn)的關(guān)鍵步驟。

5.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力、保密性和誠(chéng)信等原則。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是保證審計(jì)質(zhì)量的重要前提，不受被審計(jì)單位及其管理層的影響。

2.正確

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是形成審計(jì)意見(jiàn)的基礎(chǔ)，確保審計(jì)意見(jiàn)的可靠性和有效性。

3.正確

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求，以保證審計(jì)工作的規(guī)范性和一致性。

4.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)誤后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)與被審計(jì)單位管理層溝通，并記錄在審計(jì)工作底稿中。

5.錯(cuò)誤

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序是審計(jì)過(guò)程中不可或缺的環(huán)節(jié)，用于識(shí)別和評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

6.正確

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，需要對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)，以確定其有效性和可靠性。

7.錯(cuò)誤

解析思路：實(shí)質(zhì)性程序是審計(jì)過(guò)程中的核心環(huán)節(jié)，審計(jì)師必須實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

8.正確

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性進(jìn)行審計(jì)，以保證財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性。

9.錯(cuò)誤

解析思路：控制測(cè)試是審計(jì)過(guò)程中評(píng)估內(nèi)部控制有效性的重要手段，審計(jì)師必須實(shí)施控制測(cè)試。

10.正確

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行保存，以備后續(xù)審計(jì)使用和審計(jì)監(jiān)管。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.解析思路：審計(jì)師在評(píng)估和應(yīng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，需要考慮被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)因素、審計(jì)師的專業(yè)判斷、審計(jì)程序的設(shè)計(jì)和執(zhí)行等因素。

2.解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性指的是審計(jì)證據(jù)的數(shù)量足以支持審計(jì)意見(jiàn)，適當(dāng)性指的是審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量和相關(guān)性。

3.解析思路：審計(jì)師在實(shí)施控制測(cè)試時(shí)，應(yīng)關(guān)注內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施，包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通以及監(jiān)督等方面。

4.解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)師的責(zé)任、審計(jì)準(zhǔn)則遵循情況、審計(jì)程序、審計(jì)